Постановление Администрации города Иркутска Иркутской области от 21.02.2018 № 031-06-116/8
Об утверждении Порядка осуществления муниципального финансового контроля управлением финансового контроля администрации города Иркутска и стандартов осуществления муниципального финансового контроля
21.02.2018 №031-06-116/8
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИРКУТСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯУПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ИРКУТСКА И СТАНДАРТОВОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
РуководствуясьБюджетным кодексом Российской Федерации, ст.ст. 16, 17, 36, 37, 52 Федерального закона«Об общих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации», ст. 99 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупоктоваров, работ, услуг для осуществления государственных и муниципальных нужд»,ст. 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях», ст. 2 Федеральногозакона «Об автономных учреждениях», ст. 26 Федерального закона «Огосударственных и муниципальных унитарных предприятиях», ст.ст . 11, 12, 37, 38, 42, 54, 58 - 61, 67 Устава городаИркутска, Положением о порядке управления и распоряжения муниципальнойсобственностью города Иркутска, утвержденным решением Думы города Иркутска от 21.06.2000 г. №524-50гД(2), Положением о бюджетном процессе в городе Иркутске, утвержденнымрешением Думы города Иркутска от 25.05.2010 г. № 005-20-110142/10,администрация города Иркутска
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. УтвердитьПорядок осуществления муниципального финансового контроля управлениемфинансового контроля администрации города Иркутска (Приложение № 1).
2. УтвердитьСтандарты осуществления муниципального финансового контроля (Приложение № 2).
3. Отменить:
1) постановлениеадминистрации города Иркутска от 10.12.2013 г. № 031-06-2911/13 «О порядке осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля в городе Иркутске»;
2) постановлениеадминистрации города Иркутска от 03.06.2014 г. № 031-06-652/14 «О внесении изменений в постановление администрациигорода Иркутска от 10.12.2013 № 031-06-2911/13»;
3) постановлениеадминистрации города Иркутска от 18.03.2015 г. № 031-06-252/5 «О внесении изменений в постановление администрациигорода Иркутска от 10.12.2013 № 031-06-2911/13, об отмене постановления мэрагорода Иркутска от 07.11.2007 № 031-06-2212/7»;
4) постановлениеадминистрации города Иркутска от 02.04.2015 г. № 031-06-301/5 «О внесении изменения впостановление администрации города Иркутска от 10.12.2013 № 031-06-2911/13»;
5) постановлениеадминистрации города Иркутска от 13.08.2015 г. № 031-06-750/5 «О внесенииизменений в постановление администрации города Иркутска от 10.12.2013 №031-06-2911/13»;
6) постановлениеадминистрации города Иркутска от 04.05.2016 г. № 031-06-414/6 «О внесенииизменения в постановление администрации города Иркутска от 10.12.2013 №031-06-2911/13»;
7) постановлениеадминистрации города Иркутска от 05.08.2016 г. № 031-06-730/6 «О внесении изменения в постановление администрациигорода Иркутска от 10.12.2013 г. № 031-06-2911/13»;
8) постановлениеадминистрации города Иркутска от 30.09.2016 г. № 031-06-905/6 «О внесенииизменений в постановление администрации города Иркутска от 10.12.2013 г. №031-06-2911/13»;
9) постановлениеадминистрации города Иркутска от 09.03.2017 г. № 031-06-191/7 «О внесенииизменений в постановление администрации города Иркутска от 10.12.2013 г. №031-06-2911/13»;
10) пункт 2постановления администрации города Иркутска от 08.06.2017 г. № 031-06-579/7 «Овнесении изменений в отдельные муниципальные правовые акты города Иркутска».
4. Отделуделопроизводства и архива департамента муниципальной службы, кадров иделопроизводства аппарата администрации города Иркутска внести информационнуюсправку:
1) в оригиналыпостановлений администрации города Иркутска от 10.12.2013 г. № 031-06-2911/13,от 03.06.2014 г. № 031-06-652/14, от 18.03.2015 г. № 031-06-252/5, от02.04.2015 г. № 031-06-301/5, от 13.08.2015 г. № 031-06-750/5, от 04.05.2016 г.№ 031-06-414/6, от 05.08.2016 г. № 031-06-730/6, от 30.09.2016 г. №031-06-905/6, от 09.03.2017 г. № 031-06-191/7 о дате их отмены настоящимпостановлением;
2) в оригиналпостановления администрации города Иркутска от 08.06.2017 г. № 031-06-579/7 о дате отмены пункта 2настоящим постановлением.
5. Контрольныемероприятия, не завершенные до дня вступления в силу настоящегопостановления, проводятся в порядке, действовавшем до дня вступления в силунастоящего постановления. Оформление результатов указанных контрольныхмероприятий осуществляется в порядке, действовавшем до дня вступления в силунастоящего постановления.
6. Управлению поинформационной политике администрации города Иркутска опубликовать настоящеепостановление с приложениями в средствах массовой информации.
7. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить на начальника управленияфинансового контроля администрации города Иркутска.
Мэр городаИркутска Д.В. Бердников
Приложение№ 1
к постановлению администрациигорода Иркутска
от 21 февраля №031-06-116/8
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯМУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯАДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ИРКУТСКА
Глава1. Общие положения
1.Настоящий Порядок осуществления муниципального финансового контроля управлениемфинансового контроля администрации города Иркутска (далее – Порядок) определяетоснования и порядок проведения проверок, ревизий и обследований, в том числе переченьдолжностных лиц, уполномоченных принимать решения об их проведении, опериодичности их проведения, права и обязанности должностных лиц управления финансового контроляадминистрации города Иркутска, права и обязанности объектов контроля (ихдолжностных лиц), в том числе по организационно-техническому обеспечениюпроверок, ревизий и обследований, осуществляемых должностными лицами управленияфинансового контроля администрации города Иркутска при осуществлении полномочийпо муниципальному финансовому контролю, предусмотренному Бюджетным кодексомРоссийской Федерации, частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральныйзакон № 44-ФЗ), статьей 32 Федеральногозакона от 31.01.2016 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», статьей 2Федерального закона от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»,статьей 26 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных имуниципальных унитарных предприятиях» (далее - Уполномоченный орган).
2.Уполномоченный орган осуществляет муниципальный финансовый контроль:
1) засоблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативныхправовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) заиспользованием бюджетных средств главными распорядителями (распорядителями),получателями бюджетных средств, главными администраторами (администраторами)доходов, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита бюджета города Иркутска;
3) засоблюдением условий предоставления средств из бюджета города Иркутска;
4) за полнотой идостоверностью отчетности о реализации муниципальных программ города Иркутска,в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий на оказаниемуниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями городаИркутска;
5) задеятельностью муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальныхунитарных предприятий города Иркутска;
6) заиспользованием материальных ценностей, находящихся в муниципальнойсобственности города Иркутска;
7) засоблюдением требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18Федерального закона № 44-ФЗ, и обоснованности закупок;
8) засоблюдением правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19Федерального закона № 44-ФЗ;
9) заобоснованием начальной (максимальной) цены муниципального контракта, ценымуниципального контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком,исполнителем), включенной в план-график закупок;
10) заприменением заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случаенарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий муниципальногоконтракта;
11) засоответствием поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказаннойуслуги условиям муниципального контракта;
12) засвоевременностью, полнотой и достоверностью отражения в документах учетапоставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
13) засоответствием использования поставленного товара, выполненной работы (еерезультата) или оказанной услуги целям осуществления закупки;
14) засоблюдением целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов,обеспеченных муниципальной гарантией;
15) засоблюдением целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумагиюридических лиц;
16) засоблюдением требований о принятии мер по устранению причин и условий выявленныхнарушений или требований о возврате предоставленных средств из бюджета городаИркутска.
3. Муниципальныйфинансовый контроль осуществляется в соответствии с Конституцией РоссийскойФедерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексомРоссийской Федерации, Кодексом Российской Федерации об административныхправонарушениях, Жилищным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом«Об общих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации», Федеральным законом № 44-ФЗ, Федеральным законом от 31.01.2016 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Федеральным законом от 03.11.2006 г. №174-ФЗ «Об автономных учреждениях», Федеральным законом от 14.11.2002 г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», инымифедеральными законами, указами и распоряжениями Президента РоссийскойФедерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации,Уставом города Иркутска, Положением об управлении финансового контроляадминистрации города Иркутска, стандартами осуществления муниципальногофинансового контроля, настоящим Порядком.
4. Объектамимуниципального финансового контроля являются:
1) главныераспорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главныеадминистраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы(администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города Иркутска;
2) финансовыеорганы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета,которым предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей,порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленныхиз другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, а также достиженияими показателей результативности использования указанных средств,соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотреннымгосударственными (муниципальными) программами;
3) муниципальныеучреждения города Иркутска;
4) муниципальныеунитарные предприятия города Иркутска;
5) хозяйственныетоварищества и общества с участием муниципального образования город Иркутск вих уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
6) юридическиелица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарныхпредприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципальногообразования город Иркутск в их уставных (складочных) капиталах, а такжекоммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в ихуставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физическиелица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета города Иркутска, муниципальных контрактов, а такжеконтрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанныхдоговоров (соглашений) и муниципальных контрактов, соблюдения ими целей,порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальнойгарантией, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумагитаких юридических лиц;
7) муниципальныезаказчики, контрактные службы, контрактные управляющие, уполномоченные органы,уполномоченные учреждения, осуществляющие действия, направленные наосуществление закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд всоответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ (далее - объект контроля).
5. Должностнымилицами Уполномоченного органа, осуществляющими муниципальный финансовыйконтроль (далее – должностные лица Уполномоченного органа), являются:
1) руководительУполномоченного органа;
2) заместительруководителя Уполномоченного органа;
3) руководители(заместители руководителей) структурных подразделений Уполномоченного органа;
4) иныемуниципальные служащие Уполномоченного органа, уполномоченные в соответствии сраспорядительным актом Уполномоченного органа на проведение контрольногомероприятия (далее – рабочая группа).
6.При осуществлении полномочий по муниципальному финансовому контролюУполномоченным органом:
1)проводятся проверки, ревизии и обследования (далее – контрольные мероприятия);
2)направляются объектам контроля акты, заключения, представления и (или)предписания;
3)направляются органам и должностным лицам, уполномоченным в соответствии сБюджетным кодексом Российской Федерации, иными актами бюджетногозаконодательства Российской Федерации принимать решения о применении предусмотренныхБюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения, уведомленияо применении бюджетных мер принуждения;
4)осуществляется составление протоколов по делам об административныхправонарушениях в порядке, установленном законодательством об административныхправонарушениях.
7. Под проверкойпонимается совершение контрольных действий по документальному и фактическомуизучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций,достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской)отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
Проверкиподразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
Под камеральнымипроверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения Уполномоченногооргана на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов,представленных по его запросу.
Под выезднымипроверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объектаконтроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствиесовершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичныхдокументов.
Под встречнымипроверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или)камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов,связанных с деятельностью объекта контроля.
8. Под ревизиейпонимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, котораявыражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическомуизучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственныхопераций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской)отчетности.
9. Подобследованием понимается анализ и оценка состояния определенной сферыдеятельности объекта контроля.
Обследование может быть как самостоятельным контрольным мероприятием, таки проводиться в ходе проведения другого контрольного мероприятия. В случаепроведения обследований в ходе другого контрольного мероприятия результатытакого обследования включаются в соответствующий акт, составленный порезультатам контрольного мероприятия.
10. Результатыпроверки, ревизии оформляются актом. Результаты обследования оформляютсязаключением.
11. Припроведении проверок, ревизий и обследований могут привлекаться эксперты(специалисты), проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-,видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числеизмерительных приборов.
Глава2. Права и обязанности должностных лиц Уполномоченного органа
12. Должностныелица Уполномоченного органа обязаны:
1) проводитьконтрольное мероприятие на основании и в соответствии с настоящим Порядком;
2) соблюдатьустановленные сроки проведения контрольного мероприятия;
3) предъявитьруководителю объекта контроля либо, в случае если объектом контроля являетсяфизическое лицо или индивидуальный предприниматель, указанному лицу (далее -проверяемое лицо) распорядительный акт Уполномоченного органа о проведенииконтрольного мероприятия, представить членов рабочей группы (представиться);
4) решатьвопросы по организационно-техническому обеспечению контрольных мероприятий;
5) выяснять всесущественные обстоятельства, касающиеся контрольного мероприятия;
6) соблюдатьустановленный на объекте контроля режим рабочего времени и условия функционированияобъекта контроля;
7) обеспечитьзащиту информации, составляющей государственную, коммерческую, иную охраняемуюзаконом тайну, а также другой информации ограниченного доступа;
8) составлятьсправки отдельных контрольных действий по вопросам плана контрольногомероприятия;
9) своевременнои в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательствомполномочия по выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства ииных нормативных правовых актов, регулирующих отношения в финансово-бюджетнойсфере, а также нарушений законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров,работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
10) знакомитьруководителя объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с результатамиконтрольного мероприятия, подписывать акт (заключение);
11) соблюдатьэтику поведения муниципальных служащих;
12) сообщатьруководителю рабочей группы о личной заинтересованности при исполнении обязанностей,которая может привести к конфликту интересов;
13) исполнятьиные обязанности, предусмотренные законодательством в рамках осуществлениямуниципального финансового контроля.
13. Должностныелица Уполномоченного органа имеют право:
1) знакомиться сфинансово-бухгалтерскими, распорядительными, учредительными,правоустанавливающими и иными документами, относящимися к тематике контрольногомероприятия, делать с них копии;
2) проверятьплановые, отчетные, первичные и иные документы, относящиеся к теме контрольногомероприятия, в целях установления подлинности документов, арифметическойправильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленнымформам;
3) приосуществлении контрольных мероприятий беспрепятственно при предъявлении служебныхудостоверений и копии распорядительного акта Уполномоченного органа опроведении контрольного мероприятия посещать территории, служебные ипроизводственные помещения, места хранения материальных ценностей объектаконтроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненныхработ, оказанных услуг, а также проводить необходимые экспертизы и другиемероприятия;
4) запрашивать иполучать на основании мотивированного запроса в письменной форме необходимыеписьменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц объектаконтроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольногомероприятия, заверенные в установленном порядке копии бухгалтерских и иныхдокументов, необходимых для проведения контрольного мероприятия.
Составлять пофактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицамиобъекта контроля документов и материалов, запрошенных при проведенииконтрольных мероприятий, в письменной форме акты, подписываемые руководителем,членом рабочей группы (должностным лицом) и руководителем объекта контроля илилицом, им уполномоченным;
5) проверятьфактическое наличие и правильность использования денежных средств, материальныхценностей, проверять действительность совершенных операций, получения иливыдачи указанных в документах денежных средств и материальных ценностей,фактическое выполнение работ, оказание услуг по объекту контроля;
6) привлекатьспециалистов для определения количества и качества сырья, материалов,полуфабрикатов, готовой продукции, услуг и выполненных работ,
проверки фактическихзатрат сырья и материалов, состояния зданий и сооружений, проведенияконтрольного обмера строительных работ и определения их качества, условийхранения сырья, материалов, оборудования и в других необходимых случаях приосуществлении контроля исполнения условий муниципальных контрактов имуниципальных заданий;
7) запрашивать вустановленном порядке у структурных подразделений администрации города Иркутскаданные, необходимые для осуществления своих функций;
8) требовать отруководителя объекта контроля проведения инвентаризации имущества иобязательств, связанных с темой контрольного мероприятия, а при обнаружениипризнаков подлогов, подделок и других злоупотреблений истребовать документы,подтверждающие эти факты, для составления промежуточного акта;
9) изымать привыявлении фактов, содержащих признаки уголовно наказуемых деяний, хищений,подлога, необходимые материалы с составлением акта изъятия;
10) в процессеосуществления контрольного мероприятия вносить руководителю объекта контроляпредложения о принятии мер по устранению выявленных нарушений финансовойдисциплины и неэффективного использования бюджетных средств, возмещениюпричиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных должностных лиц;
11) осуществлятьподготовку по результатам контрольного мероприятия предложений о применении мерпринуждения за нарушения законодательства, привлечении к ответственности вслучаях, предусмотренных действующим законодательством;
12) осуществлятьиные права, предусмотренные законодательством в рамках осуществлениямуниципального финансового контроля.
14. Должностныелица Уполномоченного органа несут ответственность в пределах осуществляемых имиполномочий в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Глава3. Права и обязанности объектов контроля (их должностных лиц)
15. Объектконтроля (его должностные лица) обязаны:
1) обеспечитьнадлежащие условия для проведения контрольных мероприятий: предоставитьотдельное место (помещение), оргтехнику, услуги связи;
2) в деньознакомления руководителя объекта контроля или лица его замещающего сраспорядительным актом Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия назначить должностное лицо по взаимодействию с членами рабочей группы,в том числе ответственное за предоставление необходимых для осуществленияконтрольного мероприятия материалов;
3) предоставлятьдоступ к своим информационным базам и банкам данных;
4) представлятьнеобходимые объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам,возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов,заверенные в установленном законодательством порядке;
5) по требованиюруководителя рабочей группы организовать проведение инвентаризации денежныхсредств и материальных ценностей;
6) знакомиться срезультатами контрольного мероприятия;
7) своевременноустранять выявленные нарушения бюджетного законодательства Российской Федерациии (или) законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актово контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд;
8) исполнятьиные обязанности, предусмотренные законодательством в рамках осуществлениямуниципального финансового контроля.
16. Объектконтроля (его должностные лица) имеют право:
1)присутствовать при всех действиях, производимых членами рабочей группы в ходеконтрольного мероприятия;
2) представлятьдокументы, сведения и сообщать информацию, обязательную, по его мнению, длявключения в акт (заключение);
3) знакомиться сматериалами контрольного мероприятия;
4) направлятьмотивированные возражения (разногласия) по поводу обстоятельств, изложенных вакте (заключении);
5) направлятьинформацию, запрашиваемую должностным лицом Уполномоченного органа, в формеэлектронных документов, подписанных электронной подписью, если иное неустановлено федеральными законами, регулирующими правоотношения в установленнойсфере деятельности;
6) пописьменному заявлению получать информацию от должностных лиц Уполномоченногооргана в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированнойэлектронной подписью, и (или) документов на бумажном носителе (за исключениемслучаев, если иной порядок предоставления такой информации установленфедеральными законами или иными нормативными правовыми актами РоссийскойФедерации, регулирующими правоотношения в установленной сфере деятельности);
7) осуществлятьиные права, предусмотренные законодательством в рамках осуществлениямуниципального финансового контроля.
17. Объектконтроля (его должностные лица) несут ответственность в пределах осуществляемыхим полномочий в соответствии с действующим законодательством РоссийскойФедерации.
Глава4. Планирование контрольных мероприятий
18. Планированиеконтрольных мероприятий осуществляется путем составления и утвержденияруководителем Уполномоченного органа плана контрольных мероприятий накалендарный год (далее - План).
Планпредставляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируетсяосуществить в очередном календарном году.
Плансоставляется на основе поручений мэра города Иркутска, руководителяУполномоченного органа, предложений структурных подразделений администрациигорода Иркутска, плана контрольной деятельности Контрольно-счетной палатыгорода Иркутска.
19. Внеплановымконтрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное вПлан, в том числе встречная проверка.
20. Внеплановыеконтрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:
1) поручениямэра города Иркутска;
2) поручения руководителяУполномоченного органа;
3) необходимостьпроведения встречной проверки;
4) обращения отправоохранительных, надзорных органов и др.;
5) поступлениеинформации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативныхправовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд;
6) истечениесрока исполнения ранее выданного предписания (представления).
21. Контрольноемероприятие проводится за период деятельности объекта контроля, не подлежавшийпроверке при проведении предыдущих контрольных мероприятий (далее - проверяемыйпериод).
Вотношении каждого муниципального заказчика, контрактной службы, контрактногоуправляющего, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения плановыепроверки проводятся не чаще чем один раз в шесть месяцев.
Запрещаетсяпроведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период, поодним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленнойв письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельностипроверенных объектов контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
Глава5. Организация и проведение контрольного мероприятия
22. Контрольноемероприятие осуществляется в соответствии с распорядительным актомУполномоченного органа о проведении контрольного мероприятия и планомконтрольного мероприятия.
23. Объектконтроля информируется о проведении контрольного мероприятия в день началапроведения контрольного мероприятия путем ознакомления руководителя объектаконтроля или лица его замещающего с распорядительным актом Уполномоченногооргана о проведении контрольного мероприятия.
Датой началапроведения контрольного мероприятия считается дата,
указанная враспорядительном акте Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия. Датой окончания проведения контрольного мероприятия считается датаподписания акта (заключения).
24. Срокпроведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней,контрольное мероприятие может быть завершено раньше указанного срока.
25. Срок,указанный в п. 24 настоящего Порядка, может быть продлен руководителемУполномоченного органа на основании мотивированного обращения руководителярабочей группы (должностного лица), согласованного с руководителем структурногоподразделения Уполномоченного органа, ответственного за проведение контрольногомероприятия, но не более чем на 30 рабочих дней.
При продлениисрока проведения контрольного мероприятия руководителем Уполномоченного органаиздается распорядительный акт Уполномоченного органа о продлении срокапроведения контрольного мероприятия.
Объект контроляинформируется о продлении срока проведения контрольного мероприятия путемознакомления руководителя объекта контроля или лица его замещающего с распорядительнымактом Уполномоченного органа о продлении срока проведения контрольногомероприятия не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его подписания.
26. Основаниямипродления срока проведения контрольного мероприятия являются:
1) изменениеплана контрольного мероприятия в ходе осуществления контрольного мероприятия;
2) необходимостьсплошной проверки хозяйственных операций объекта контроля с целью установленияполного размера причиненного материального ущерба при выявлении фактов хищений,злоупотребления служебным положением и других нарушений;
3) иныеоснования, повлиявшие на ход проведения контрольного мероприятия.
27. Проведениеконтрольного мероприятия может быть приостановлено руководителемУполномоченного органа на основании мотивированного обращения руководителярабочей группы (должностного лица), согласованного с руководителем структурногоподразделения Уполномоченного органа, ответственного за проведение контрольногомероприятия:
1) на периодпроведения встречной проверки и (или) обследования;
2) приотсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного (бухгалтерского) учетау объекта контроля – на период восстановления объектом контроля документов,необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также приведенияобъектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
3) на периодисполнения запросов в компетентные органы;
4) в случаенепредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или)представления неполного комплекта истребуемых информации,документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольногомероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
5) принеобходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не поместу нахождения объекта контроля;
6) при наличиииных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольногомероприятия по причинам, не зависящим от рабочей группы (должностного лица).
На времяприостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
Проведениеконтрольного мероприятия возобновляется после устранения причин приостановленияконтрольного мероприятия.
Приприостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия руководителемУполномоченного органа издается распорядительный акт Уполномоченного органа оприостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия.
Объект контроляинформируется о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия путемознакомления руководителя объекта контроля или лица его замещающего с распорядительнымактом Уполномоченного органа о приостановлении (возобновлении) контрольногомероприятия не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем его подписания.
28. Результатыконтрольного мероприятия оформляются актом или заключением, которыесоставляются не позднее последнего дня проведения контрольного мероприятия вдвух экземплярах.
29. Акт(заключение) в день его оформления подписывается руководителем рабочей группы(должностным лицом), руководителем объекта контроля или лицом, имуполномоченным (проверяемым лицом).
Руководительобъекта контроля или лицо, им уполномоченное (проверяемое лицо), делает записьо получении акта (заключения) в экземпляре, который остается в Уполномоченноморгане. Запись должна содержать наименование должности, фамилию, имя, отчествои подпись лица, получившего акт (заключение), с указанием даты вручения.
В случае отказаили уклонения руководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного(проверяемого лица), получить и (или) подписать акт (заключение), руководительрабочей группы (должностное лицо) в конце акта (заключения) делает запись оботказе или уклонении указанного лица от получения и (или) подписания акта. Приэтом акт (заключение) не позднее 2 рабочих дней с момента его оформлениянаправляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением овручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты егонаправления объекту контроля (факсимильной связью, электронной почтой,нарочно).
30. При наличииу объекта контроля возражений (разногласий) по акту (заключению) он вправепредставить письменные возражения (разногласия) по вопросам, изложенным в акте(заключении), в течение 3 рабочих дней с момента оформления акта (заключения).В случае непредставления в установленный срок или представления позжеустановленного срока письменных возражений (разногласий) результатыконтрольного мероприятия считаются принятыми объектом контроля без возражений(разногласий).
Письменныевозражения (разногласия) по акту (заключению) представляются на бумажномносителе и в электронном виде в Уполномоченный орган. При этом руководительобъекта контроля или лицо, им уполномоченное (проверяемое лицо), обязан(о)приложить к таким возражениям (разногласиям) документы, подтверждающиеобоснованность возражений, или их заверенные копии. Письменные возражения(разногласия) по акту (заключению) приобщаются к материалам контрольногомероприятия.
31. Получениеобъектом контроля акта (заключения) является основанием для осуществлениянезамедлительной работы, направленной на устранение выявленных нарушений инедостатков, принятия мер для недопущения аналогичных нарушений в дальнейшейработе и для применения мер ответственности к виновным лицам.
Глава6. Реализация результатов контрольного мероприятия
32. Руководительрабочей группы (должностное лицо) готовит отчет о результатах контрольногомероприятия и направляет его и материалы контрольного мероприятия нарассмотрение руководителю Уполномоченного органа в срок не позднее 8 рабочихдней с момента оформления акта (заключения).
33. На основанииматериалов контрольного мероприятия руководитель Уполномоченного органапринимает в течение 10 рабочих дней одно из следующих решений:
1) о выдачеобязательного к исполнению должностными лицами объекта контроля (проверяемымлицом):
а) представления, содержащего информацию о выявленныхнарушениях законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные и (или) иные правоотношения, нарушениях условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, а такжеконтрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанныхдоговоров (соглашений) и муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями,целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектовконтроля, а также требования о принятии мер по устранению причин и условийтаких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета,обязательные для рассмотрения в установленные в указанном документе сроки или втечение 30 календарных дней со дня его получения, если срок не указан;
б) предписания об устранении нарушений бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующихбюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) опредоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка иусловий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальнымигарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумагиобъектов контроля и (или) требования о возмещении причиненного ущербамуниципальному образованию город Иркутск;
в ) предписания об устранениинарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд;
2) о направленииорганам и должностным лицам, уполномоченным в соответствии с Бюджетным кодексомРоссийской Федерации, иными актами бюджетного законодательства РоссийскойФедерации принимать решения о применении предусмотренных Бюджетным кодексомРоссийской Федерации бюджетных мер принуждения, уведомления о применениибюджетных мер принуждения;
3) об отсутствииоснований для вынесения вышеуказанных решений.
34. Предписания(представления) подписываются руководителем Уполномоченного органа.
Предписание(представление) Уполномоченного органа выдается не позднее 5 рабочих дней смомента принятия решения, указанного в п. 33 настоящего Порядка.
Предписание(представление) Уполномоченного органа направляется: объекту контроля,структурному подразделению администрации города Иркутска, осуществляющему праваучредителя объекта контроля, а в необходимых случаях – в иные структурныеподразделения администрации города Иркутска, которыми принимаются меры поустранению выявленных нарушений.
Предписание(представление) Уполномоченного органа подлежит исполнению в установленный(указанный) в нем срок.
В случаенеисполнения объектом контроля выданного предписания (представления)Уполномоченного органа, Уполномоченный орган применяет к нему мерыответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Неисполнениепредписания Уполномоченного органа о возмещении причиненного муниципальномуобразованию город Иркутск ущерба является основанием для обращенияУполномоченного органа в суд с исковым заявлением о возмещении ущерба,причиненного муниципальному образованию город Иркутск.
Отменапредписания Уполномоченного органа осуществляется в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации.
35. Привыявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений руководительУполномоченного органа направляет уведомление о применении бюджетных мерпринуждения органу, уполномоченному в соответствии с Бюджетным кодексомРоссийской Федерации, иными актами бюджетного законодательства РоссийскойФедерации принимать решения о применении предусмотренных Бюджетным кодексомРоссийской Федерации бюджетных мер принуждения, в порядке, установленномбюджетным законодательством Российской Федерации.
36. В случаевыявления в ходе контрольного мероприятия фактов совершения действий(бездействия), содержащих признаки административных правонарушений,предусмотренных ст.ст. 5.21, 15.1, 15.11, 15.14 -15.15.16, ч. 1 ст. 19.4, ст. 19.4.1, ч.ч. 20 и 20.1ст. 19.5, ст.ст. 19.6, 19.7 Кодекса РоссийскойФедерации об административных правонарушениях, должностными лицамиУполномоченного органа, осуществляющими муниципальный финансовый контроль,составляются протоколы об административных правонарушениях в порядке,установленном законодательством об административных правонарушениях.
Протокол об административном правонарушении направляетсясудье, в орган, должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело обадминистративном правонарушении, в течение трех суток с момента егосоставления.
В случае выявления припроведении контрольного мероприятия фактов совершения действий (бездействия),содержащих признаки административных правонарушений в области законодательстваРоссийской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, материалы контрольного мероприятия передаются в службу финансового контроляИркутской области в порядке, установленном законодательством обадминистративных правонарушениях, дляпроизводства по делам об административных правонарушениях.
37. В случаевыявления по результатам проведения контрольного мероприятия фактов совершенияобъектом контроля действий (бездействия) и (или) документов, содержащихпризнаки состава уголовного преступления, Уполномоченный орган направляетинформацию о таких фактах в правоохранительные органы в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации.
38. Руководительструктурного подразделения Уполномоченного органа, ответственный за проведениеконтрольного мероприятия, обеспечивает контроль за ходом реализации материаловконтрольных мероприятий, в том числе при невозможности признать факт устранениянарушений из представленных объектом контроля отчетов по устранению нарушений,путем организации проведения плановой (внеплановой) проверки устранения ранеевыявленных нарушений, проведение которой осуществляется в порядке,установленном настоящим Порядком.
39. В течение 10рабочих дней с даты принятия решения, указанного в п. 33 настоящего Порядка,руководитель структурного подразделения Уполномоченного органа, ответственногоза проведение контрольного мероприятия, подготавливает информацию о результатахконтрольного мероприятия и обеспечивает ее размещение на WEB-портале органовместного самоуправления города Иркутска в информационно-телекоммуникационнойсети «Интернет».
40. Информация опроведении контрольного мероприятия, о его результатах и выданных предписанияхв случаях, предусмотренных законодательством о контрактной системе в сферезакупок, размещается в единой информационной системе в сфере закупок в порядке,установленном законодательством Российской Федерации.
Глава7. Устранение выявленных в ходе контрольного
мероприятия нарушений
41. Руководительобъекта контроля на основании материалов контрольных мероприятий и предписанияи (или) представления Уполномоченного органа обязан утвердить план мероприятийпо устранению нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности,выявленных по результатам контрольного мероприятия, а также, в случаенеобходимости, указать примененные меры ответственности к виновным лицам.
42. Планмероприятий по устранению нарушений и их предупреждению в дальнейшейдеятельности, выявленных по результатам контрольного мероприятия, составляетсяобъектом контроля, в котором указывается:
1) выявленноенарушение;
2) переченьконкретных мер, направленных на устранение выявленного нарушения;
3) срокисполнения принятых мер. Указанный срок определяется исходя из разумности ибезотлагательности;
4) ответственныйисполнитель.
Форма планамероприятий по устранению нарушений и их предупреждению в дальнейшейдеятельности, выявленных по результатам контрольного мероприятия, утверждаетсяраспорядительным актом Уполномоченного органа.
43. Доутверждения руководителем объекта контроля плана мероприятий по устранениюнарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности, выявленных порезультатам контрольного мероприятия, он согласовывается с руководителемУполномоченного органа в сроки, указанные в предписании (представлении)Уполномоченного органа.
44. Утвержденныйобъектом контроля план мероприятий по устранению нарушений и их предупреждениюв дальнейшей деятельности, выявленных по результатам контрольного мероприятия,представляется в Уполномоченный орган не позднее одного месяца с моментаполучения предписания и (или) представления Уполномоченного органа, если в нихне оговорены иные сроки его представления.
45. Руководителиструктурных подразделений Уполномоченного органа организует контроль зареализацией объектами контроля и (или) структурными подразделениямиадминистрации города Иркутска, осуществляющими права учредителя объектаконтроля, материалов контрольного мероприятия по выявленным нарушениям иосуществляют контроль за полнотой устранения нарушений.
46. В целяхмониторинга устранения выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушенийобъект контроля и (или) структурные подразделения администрации городаИркутска, получившие предписания и (или) представления Уполномоченного органа,обязаны ежеквартально в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшимкварталом, направлять в Уполномоченный орган отчет об устранении выявленныхнарушений до момента полного их устранения.
Начальник управления финансовогоконтроля
администрации городаИркутска Д.А. Александров
Приложение№ 2
к постановлениюадминистрации города Иркутска
от 21 февраля 2018года № 031-06-116/8
СТАНДАРТЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Глава 1. Общиеположения
1. Настоящиестандарты осуществления муниципального финансового контроля (далее - Стандарты)определяют вопросы планирования контрольных мероприятий, обязательные принципы,характеристики, правила и процедуры организации и осуществления полномочий всфере муниципального финансового контроля.
Уполномоченныйорган – управление финансового контроля администрации города Иркутска,наделенное полномочиями по осуществлению муниципального финансового контроля,предусмотренному Бюджетным кодексом Российской Федерации, частью 8 статьи 99Федерального закона от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сферезакупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальныхнужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ), статьей 32 Федерального закона от31.01.2016 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», статьей 2 Федеральногозакона от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», статьей 26Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальныхунитарных предприятиях».
Глава2. Стандарт «Планирование контрольных мероприятий»
2. Припланировании контрольных мероприятий учитываются следующие критерии:
1)правомерность, своевременность и периодичность проведения контрольныхмероприятий;
2) степеньобеспеченности ресурсами;
3) реальностьсроков проведения контрольных мероприятий, определяемая с учетом всех возможныхвременных затрат;
4) реальность,оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (повременным и трудовым ресурсам) на сотрудников Уполномоченного органа;
5) наличиеинформации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной оторгана, уполномоченного в соответствии с Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации, иными актами бюджетного законодательства Российской Федерациипринимать решения о применении предусмотренных Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации бюджетных мер принуждения, в порядке, установленном бюджетнымзаконодательством Российской Федерации;
6) данныепредыдущих контрольных мероприятий Уполномоченного органа;
7) наличие 35%резерва времени и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольныхмероприятий.
3. Периодичностьпроведения плановых контрольных мероприятий - не реже одного раза в пять лет.
4. Планконтрольных мероприятий на календарный год (далее - План) составляется поформе, утвержденной распорядительным актом Уполномоченного органа.
План долженсодержать следующую информацию: объект контроля, тема контрольного мероприятия,проверяемый период, метод контрольного мероприятия, срок начала проведенияконтрольного мероприятия, сведения об ответственных исполнителях.
5. Периодичностьсоставления Плана - годовая с поквартальной корректировкой по меревозникновения служебной необходимости.
6. Проект Планасоставляется руководителями структурных подразделений Уполномоченного органа.
При формированиипроекта Плана учитываются предложения структурных подразделений администрациигорода Иркутска, запросы которым направляются Уполномоченным органом в срок непозднее 15 ноября года, предшествующего планируемому.
7. Проект Планана следующий календарный год не позднее 15 декабря года, предшествующегопланируемому, предоставляется на утверждение руководителю Уполномоченногооргана. Руководитель Уполномоченного органа утверждает План в течение 2 рабочихдней с даты поступления к нему Плана.
8. Руководителиструктурных подразделений Уполномоченного органа осуществляют контроль завыполнением Плана.
Глава3. Стандарт «Организация и проведение контрольного мероприятия»
9. Руководительрабочей группы, на которого возлагается проведение контрольного мероприятия:
1) осуществляетруководство проведением контрольного мероприятия;
2) организуетподготовку членов рабочей группы к контрольному мероприятию;
3) устанавливаетпорядок работы членов рабочей группы;
4) определяетобъем и состав контрольных действий по каждому вопросу плана контрольногомероприятия, а также методы, формы и способы проведения таких контрольныхдействий;
5) дает членамрабочей группы указания, обязательные для исполнения;
6) взаимодействуетс должностными лицами объекта контроля по вопросам контрольного мероприятия;
7) принимаетпромежуточные акты, акты встречной проверки, справки;
8) составляет иподписывает акт (заключение).
10. Планконтрольного мероприятия составляется руководителем рабочей группы (должностнымлицом), на которого возлагается проведение контрольного мероприятия, ипредставляется на утверждение руководителю Уполномоченного органа одновременнос распорядительным актом Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия.
Планконтрольного мероприятия содержит распределение конкретных контрольных действийпо вопросам, подлежащим изучению и проверке в ходе контрольного мероприятия,между членами рабочей группы с указанием сроков их проведения.
11. При подготовкеплана контрольного мероприятия:
1)осуществляется сбор информации об объекте контроля, необходимой для организацииконтрольного мероприятия;
2) определяетсяобъем контрольного мероприятия и методы контрольных действий;
3)рассматривается общий подход к проведению контрольного мероприятия;
4) определяютсясроки проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательностьпроверки направлений деятельности объекта контроля.
При этомучитывается:
1) деятельностьобъекта контроля, в том числе:
а ) общиеэкономические факторы и условия деятельности объекта контроля;
б ) особенностидеятельности объекта контроля;
в ) наличиетерриториально обособленных подразделений объекта контроля;
2) системабюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего финансового контроляобъекта контроля, в том числе:
а ) учетнаяполитика, принятая объектом контроля;
б ) наличие и типкомпьютерной системы ведения бюджетного (бухгалтерского) учета;
в ) изменения впорядке отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности деятельности объектовконтроля в связи с применением новых нормативных правовых актов в областибюджетного (бухгалтерского) учета;
г ) наличиеподразделений внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудитау объекта контроля и его возможное влияние на объем контрольного мероприятия;
3)существенность разных видов информации, в том числе:
а ) вопросы,наиболее важные с точки зрения цели контрольного мероприятия, в том числеотносительная важность разных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета;
б ) уровеньсущественности информации, определенный для контрольного мероприятия;
в ) возможность (втом числе на основе результатов контрольных мероприятий прошлых лет)существенных искажений данных бюджетной (бухгалтерской) отчетности илинедобросовестных действий руководства объекта контроля;
г ) выявлениенеоднозначных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе таких,где результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного заведение бюджетного (бухгалтерского) учета (например, при определении оценочныхпоказателей);
4) прочиефакторы, в том числе:
а ) количественныйсостав, опыт членов рабочей группы (должностного лица);
б ) необходимостьпривлечения экспертов (специалистов).
12.Распорядительный акт Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия должен содержать: наименование объекта контроля, основаниепроведения контрольного мероприятия, тема контрольного мероприятия, проверяемыйпериод, персональный состав рабочей группы (должностное лицо), методконтрольного мероприятия, сроки проведения контрольного мероприятия.
13. Срокипроведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав рабочейгруппы устанавливаются исходя из метода контрольного мероприятия, темыконтрольного мероприятия, проверяемого периода, объема предстоящих контрольныхдействий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля идругих обстоятельств.
14. В составрабочей группы допускается включать должностных лиц из нескольких структурныхподразделений Уполномоченного органа.
15. Припроведении контрольного мероприятия могут привлекаться эксперты (специалисты),проводиться исследования и экспертизы с использованием фото, видео- иаудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительныхприборов.
16. Полномочияруководителя рабочей группы, членов рабочей группы (должностного лица),проводящих контрольное мероприятие, подтверждаются служебными удостоверениями ираспорядительным актом Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия.
17. В ходеконтрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному ифактическому изучению:
1) финансовых ихозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период;
2)правоустанавливающих, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (поформе и содержанию);
3) полноты,своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственныхопераций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской)отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах спервичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской)отчетности с данными аналитического учета;
4) фактическогоналичия, сохранности и правильного использования материальных ценностей,находящихся в муниципальной собственности, денежных средств, достоверностирасчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг,операций по формированию затрат и финансовых результатов;
5) постановки исостояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской)отчетности у объекта контроля;
6) состояниясистемы внутреннего финансового контроля у объекта контроля, в том численаличия и состояния контроля за движением материальных ценностей и денежныхсредств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования,сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальныхценностей, достоверностью объемов поставленного товара, выполненных работ иоказанных услуг;
7) соблюденияобъектом контроля целей, порядка и условий предоставления бюджетных кредитов изаймов, обеспеченных муниципальной гарантией;
8) соблюдениятребований о принятии мер по устранению причин и условий выявленных нарушенийили требований о возврате предоставленных средств из бюджета города Иркутска;
9) соблюденияусловий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городаИркутска, муниципальных контрактов;
10) принятыхобъектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба,привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущихконтрольных мероприятий;
11) соблюдениятребований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федеральногозакона № 44-ФЗ, и обоснованности закупок;
12) соблюденияправил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федеральногозакона № 44-ФЗ;
13) обоснованияначальной (максимальной) цены муниципального контракта (контракта), ценымуниципального контракта (контракта), заключаемого с единственным поставщиком(подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график закупок;
14) примененияобъектом контроля мер ответственности и совершения иных действий в случаенарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий муниципальногоконтракта (контракта);
15) соответствияпоставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услугиусловиям муниципального контракта (контракта);
16)своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учетапоставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
17) соответствияиспользования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) илиоказанной услуги целям осуществления закупки;
18) иныхдокументов объекта контроля, в том числе информации по устным и письменнымобъяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иныхлиц объекта контроля.
18. Контрольныедействия проводятся методами инспектирования, наблюдения, запроса,подтверждения, пересчета, применения аналитических процедур, обмера,взвешивания, осмотра, инвентаризации, экспертизы и другими методами.
Инспектированиепредставляет собой изучение записей, документов и (или) материальных активов.
Наблюдениепредставляет собой отслеживание процесса или процедуры, выполняемой другимилицами.
Запроспредставляет собой поиск информации у осведомленных лиц в пределах или запределами объекта контроля. При проведении контрольного мероприятия допустимыписьменные или устные запросы, адресованные должностным лицам объекта контроля,относящиеся к тематике контрольного мероприятия.
Подтверждениепредставляет собой ответ на запрос информации, содержащейся в документахбюджетного (бухгалтерского) учета.
Пересчетпредставляет собой проверку точности арифметических расчетов, произведенныхобъектом контроля, либо выполнение членом рабочей группы расчетовсамостоятельно.
Аналитическиепроцедуры представляют собой анализ и оценку полученной информации,исследование финансовых и экономических показателей объекта контроля с цельювыявления неправильно отраженных в бюджетном (бухгалтерском) учетехозяйственных операций и их причин.
Вслучаях, определенных распорядительным актом Уполномоченного органа, припроведении контрольных действий составляются документы (акты, протоколы). Формыдокументов (актов, протоколов) утверждаются распорядительным актомУполномоченного органа.
19. Контрольныедействия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способзаключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупностифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу планаконтрольного мероприятия.
Выборочныйспособ заключается в проведении контрольного действия в отношении частифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу планаконтрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяется руководителемрабочей группы (должностным лицом) таким образом, чтобы обеспечить возможностьоценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемомувопросу.
Решение обиспользовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действийпо каждому вопросу плана контрольного мероприятия принимается руководителемрабочей группы (должностным лицом) исходя из содержания вопроса планаконтрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций,относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского) учетаобъекта контроля, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
20. Припроведении контрольного мероприятия в обязательном порядке проводятсяконтрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций.
21. Припроведении контрольного мероприятия должны быть получены достаточные надлежащиенадежные доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам этогомероприятия.
Доказательства –документ и (или) информация, полученные при проведении контрольногомероприятия, и результат ее анализа, которые подтверждают выводы, сделанные порезультатам контрольного мероприятия.
Кдоказательствам относятся первичные учетные документы, регистры бухгалтерскогоучета, бюджетная, статистическая и иная отчетность, результаты контрольных действий,проведенных в ходе контрольного мероприятия, заключения экспертов, письменныезаявления, объяснения должностных лиц объекта контроля, а также документы исведения, полученные из других достоверных источников.
Доказательствасчитаются достаточными, если для подтверждения выводов, сделанных порезультатам контрольного мероприятия, не требуются дополнительныедоказательства.
Доказательствасчитаются надлежащими, если они подтверждают выводы, сделанные по результатамконтрольного мероприятия.
Доказательствасчитаются надежными, если они обеспечивают высокую степень уверенности ввыводах, сделанных по результатам контрольного мероприятия.
Надежностьдоказательств зависит от их источника (внутренний, внешний) и от их формы(документальная, устная, визуальная).
Оценканадежности доказательств основывается на следующем:
1)доказательства, полученные из внешних источников (от третьих лиц), болеенадежны, чем доказательства, полученные из внутренних источников;
2) надежностьдоказательств, полученных из внутренних источников, тем выше, чем эффективнеесистемы бюджетного (бухгалтерского) учета и внутреннего контроля объектаконтроля;
3)доказательства, полученные непосредственно членами рабочей группы, болеенадежны, чем доказательства, полученные от объекта контроля;
4)доказательства в документальной форме и письменные заявления более надежны, чемдоказательства и заявления в устной форме;
5) устные иписьменные заявления руководства объекта контроля не являются заменойдостаточных надлежащих надежных доказательств.
Доказательстваболее надежны, если они получены из разных источников, имеют разное содержаниеи при этом не противоречат друг другу. В таких случаях обеспечивается болеевысокая степень уверенности в выводах, сделанных в ходе контрольного мероприятия,по сравнению с той, которая имела бы место при рассмотрении доказательств поотдельности.
Еслидоказательства, полученные из одного источника, не соответствуютдоказательствам, полученным из другого источника, должны быть определеныдополнительные контрольные действия, необходимые для выяснения причин такогонесоответствия.
22.Все доказательства и аспекты проведенного контрольного мероприятия подлежатдокументированию для оптимальной систематизации материалов контрольногомероприятия.
23.При документировании выявленных нарушений должны собираться все необходимыематериалы, которые должны быть надлежащим образом систематизированы дляпоследующего использования при подготовке справок, акта (заключения) по итогамконтрольного мероприятия, реализации результатов контрольного мероприятия ихранения материалов контрольного мероприятия.
24.Члены рабочей группы (должностное лицо) должны самостоятельно определятьперечень и объем материалов и информации, необходимых для фиксированиявыявленных нарушений, и нести ответственность в установленном порядке за ихдостоверность и полноту.
25.Объем и содержание материалов контрольного мероприятия должны определяться взависимости от их доказательности, а также масштаба, характера контроля исложности деятельности объекта контроля.
26.Документы должны составляться в достаточно полной и подробной форме,необходимой для обеспечения общего понимания.
Приэтом объем материалов контрольного мероприятия должен быть таким, чтобы вслучае возникновения необходимости передать работу другому члену рабочейгруппы, он смог на основании полученной материалов контрольного мероприятияопределить объем проделанной работы и убедиться в обоснованности выводовдругого члена рабочей группы.
Материалыконтрольного мероприятия должны содержать основные и дополнительные материалы:
1) к основнымматериалам контрольного мероприятия относятся:
а )распорядительный акт Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия;
б )распорядительный акт Уполномоченного органа о продлении срока проведенияконтрольного мероприятия, о приостановлении (возобновлении) контрольногомероприятия;
в ) планконтрольного мероприятия;
г ) документация какту (заключению) (справки о выполнении отдельных контрольных действий повопросам плана контрольного мероприятия с указанием членов рабочей группы,которые их выполняли, и времени выполнения; промежуточные акты контрольногомероприятия, расчеты);
д ) акт(заключение);
е ) письменныевозражения (разногласия) по акту (заключению);
ж ) отчет орезультатах контрольного мероприятия;
з ) представлениеи (или) предписание;
и ) планмероприятий по устранению нарушений и их предупреждению в дальнейшейдеятельности, выявленных по результатам контрольного мероприятия;
к ) отчет обустранении выявленных нарушений;
л ) иные документыи информация, оформляемые в ходе процессуальных действий по контрольномумероприятию;
2) кдополнительным материалам контрольного мероприятия относятся:
а ) копиипервичной учетной документации, документов бюджетного (бухгалтерского) учета иотчетности, договоров, соглашений, протоколов и иных необходимых документов(доказательств);
б ) письменныезаявления, объяснения, полученные от должностных лиц объектов контроля (еслиони не являются приложением к акту или заключению);
в ) копиидокументов осуществления финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля,подтверждающие выявленные нарушения;
г ) обращения,направленные другим органам финансового контроля, экспертам, третьим лицам, иполученные от них сведения;
д ) актыинвентаризации, фотографии (если они не являются приложением к акту илизаключению);
е ) иные документыи информация, необходимые для обоснования выводов по итогам контрольногомероприятия.
Формы документовутверждаются распорядительным актом Уполномоченного органа.
Руководителемрабочей группы составляется опись материалов контрольного мероприятия.
Надлежащимобразом оформленные материалы контрольного мероприятия сдаются в архив дляпоследующего хранения в соответствии с номенклатурой дел, утвержденной вУполномоченном органе.
27.Копии документов, полученные от объекта контроля, заверяются подписьюруководителя объекта контроля или лица, им уполномоченного, с указаниемдолжности и расшифровкой подписи, печатью объекта контроля (при наличии).
28.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольногомероприятия нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры кнезамедлительному их устранению, составляется промежуточный акт, к которомуприлагаются необходимые документы, письменные объяснения соответствующих должностных,материально ответственных лиц объекта контроля.
Промежуточныйакт оформляется в порядке, предусмотренном пунктом 37 настоящего Стандарта.
29.В ходе контрольного мероприятия по решению руководителя рабочей группы членырабочей группы составляют справки о выполнении отдельных контрольных действийпо вопросам плана контрольного мероприятия.
Указаннаясправка составляется и подписывается членом рабочей группы, проводившимконтрольное действие, а также руководителем объекта контроля или лицом имуполномоченным, и предоставляется руководителю рабочей группы.
Справкивключаются в состав материалов контрольного мероприятия, а информация,изложенная в них, учитывается при составлении акта (заключения) или припроведении встречной проверки.
30.По окончании срока проведения контрольных действий по вопросам, подлежащимизучению и проверке в ходе контрольного мероприятия и изложенным в планеконтрольного мероприятия, руководитель рабочей группы принимает от членоврабочей группы материалы контрольного мероприятия. Члены рабочей группы сдают вполном объеме материалы контрольного мероприятия руководителю рабочей группы.
31.Руководитель рабочей группы (должностное лицо) несет персональнуюответственность за полноту и правильность оформления акта (заключения), отражениефактов, выводов, содержащихся в нем.
32. Камеральныепроверки проводятся путем изучения:
1)представленных объектом контроля по запросу Уполномоченного органа документов;
2) иныхдокументов, которыми в соответствии с законодательством располагает Уполномоченныйорган.
33. Припроведении камеральной проверки руководитель рабочей группы (должностное лицо)готовит запрос объекту контроля о представлении документов, необходимых дляпроведения камеральной проверки.
В запросеуказывается срок проведения камеральной проверки, срок представлениядокументов, который не должен превышать 5 рабочих дней, перечень запрашиваемыхдокументов.
Объект контролянаправляет запрашиваемые документы с сопроводительным письмом в Уполномоченныйорган. Копии документов заверяются подписью руководителя объекта контроля илилица, им уполномоченного, печатью объекта контроля (при наличии).
Поступившиедокументы подлежат регистрации в Уполномоченном органе.
34. В случаенепредставления документов по истечении срока, указанного в запросе,руководитель рабочей группы (должностное лицо) принимает одно из следующихрешений:
1) о проведениипроверки по имеющимся в наличии документам;
2) о внесениипредложения руководителю Уполномоченного органа об организации проведенияконтрольного мероприятия по месту нахождения объекта контроля.
35. В ходеконтрольного мероприятия руководитель и члены рабочей группы (должностные лица)имеют право проводить встречную проверку.
Встречнаяпроверка проводится путем сопоставления записей, документов и данных ворганизациях, получивших от объекта контроля денежные средства, материальныеценности и документы, с соответствующими записями, документами и даннымиобъекта контроля.
Распорядительныйакт Уполномоченного органа о проведении встречной проверки издается наосновании мотивированного обращения руководителя рабочей группы (должностноголица), согласованного с начальником соответствующего отдела Уполномоченногооргана.
Встречнаяпроверка проводится:
1) в юридическомлице, являющимся поставщиком товарно-материальных ценностей;
2) в юридическомлице, выполнявшим работы (оказавшим услуги);
3) уиндивидуального предпринимателя, поставлявшего товары (либо физического лица -при закупке товаров у населения);
4) уиндивидуального предпринимателя, выполнявшего работы (оказавшего услуги), либофизического лица, выполнявшего работы (оказавшего услуги) на основаниидоговоров гражданско-правового характера;
5) ворганизации, у индивидуального предпринимателя, являющихся кредиторами илидебиторами объекта контроля;
6) у лиц, получавшихлибо вносивших наличные денежные средства в кассу объекта контроля.
Результатывстречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается какту.
36.После завершения контрольных действий на объекте контроля результаты контрольногомероприятия оформляются:
1)в случае проведения проверки (ревизии) - актом проверки (ревизии);
2)в случае проведения обследования - заключением.
37. Акт проверки(ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей, актвстречной проверки состоит из вводной и описательной частей:
1) вводная частьакта должна содержать следующие сведения:
а ) дата(указывается дата окончания контрольного мероприятия) и место составления акта(название населенного пункта);
б ) номер и датараспорядительного акта Уполномоченного органа о проведении контрольногомероприятия;
в ) фамилии,инициалы и должности руководителя, членов рабочей группы;
г ) основаниепроведения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характерлибо проведение по мотивированному обращению;
д ) метод и темаконтрольного мероприятия;
е ) проверяемыйпериод;
ж ) срокпроведения контрольного мероприятия;
з ) сведения обобъекте контроля:
- юридический и(или) фактический адрес;
- фамилия, имя,отчество (при наличии) для физического лица, полное и сокращенное наименование,идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) для юридического лица, фамилия,имя, отчество (при наличии) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)индивидуального предпринимателя;
- ведомственнаяпринадлежность и наименование структурного подразделения администрации городаИркутска, осуществляющего права учредителя, с указанием адреса и телефонатакого органа (при наличии);
- сведения обучредителях (участниках) (при наличии);
- имеющиесялицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень иреквизиты всех лицевых счетов, счетов в кредитных организациях, включаядепозитные (включая счета, закрытые на момент контрольного мероприятия, нодействовавшие в проверяемом периоде);
- фамилии, инициалыи должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов впроверяемый период;
- кем и когдапроводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранениинарушений, выявленных в ходе его проведения (кроме встречной проверки);
- иные данные,необходимые, по мнению руководителя рабочей группы, члена рабочей группы (вслучае проведения встречной проверки), для полной характеристики объектаконтроля;
2) описательнаячасть акта отражает содержание проведенной работы и ее результаты,аргументированные доказательной базой по каждому вопросу, запланированному вплане контрольного мероприятия.
В описаниикаждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны бытьуказаны:
а ) положениянормативных правовых актов, которые были нарушены;
б ) к какомупериоду относится выявленное нарушение и в чем оно конкретно выразилось;
в ) документальноподтвержденная сумма нарушения;
г ) должностное,материально ответственное или иное лицо объекта контроля, допустившеенарушение.
Результатыконтрольного мероприятия должны подтверждаться документами (копиямидокументов), результатами контрольных действий и встречных проверок,объяснениями должностных лиц, материально ответственных и иных лиц объектаконтроля, другими материалами.
Полныестатистические и аналитические данные, характеризующие финансово-хозяйственнуюдеятельность объекта контроля, при необходимости указываются в приложении какту, а в акте указываются общие сведения по этим данным;
3)заключительная часть акта должна содержать обобщенную информацию о результатахконтрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных повидам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которуюони выявлены, со ссылкой на нормативные правовые акты, требования которыхнарушены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средствуказываются в разрезе статей бюджетной классификации Российской Федерации.
38. Заключение состоит из вводной, описательной изаключительной частей:
1) вводная часть заключения должна содержатьследующие сведения:
а ) дата(указывается дата окончания обследования) и место составления заключения(название населенного пункта);
б ) номер идата распорядительногоакта Уполномоченного органа о проведении контрольного мероприятия;
в )фамилия, инициалы и должность должностного лица Уполномоченного органа,проводившего обследование;
г )основание проведения обследования, в том числе указание на плановый характерлибо проведение по мотивированному обращению;
д ) метод итема обследования;
е )проверяемый период;
ж ) срокпроведения обследования;
з )сведения об объекте контроля:
- юридический и (или) фактический адрес;
- фамилия, имя, отчество (при наличии) дляфизического лица, полное и сокращенное наименование, идентификационный номерналогоплательщика (ИНН) для юридического лица, фамилия, имя, отчество (приналичии) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) индивидуальногопредпринимателя;
- ведомственная принадлежность и наименованиеструктурного подразделения администрации города Иркутска, осуществляющего праваучредителя, с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
- сведения об учредителях (участниках) (приналичии);
- имеющиеся лицензии на осуществлениесоответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех лицевых счетов, счетов вкредитных организациях, включая депозитные (включая счета, закрытые на моментобследования, но действовавшие в проверяемом периоде);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших правоподписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- кем и когда проводилось предыдущее контрольноемероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе егопроведения;
- иные данные, необходимые, по мнению должностноголица Уполномоченного органа, проводившего обследование, для полнойхарактеристики объекта контроля;
2) описательная часть заключения должна содержатьрезультаты:
а )исследования (мониторинга) отдельных сторон финансово-хозяйственнойдеятельности и финансовой документации объекта контроля;
б ) выявленияфинансового состояния объекта контроля;
в ) оценкиуровня обоснованности и целевого назначения бюджетных средств и т.д.;
3) заключительная часть заключения должна содержатьобобщенную информацию о выявленных фактах, свидетельствующих о соблюдении финансовойдисциплины (или о ее нарушениях), а также определения целесообразности болееглубокой, всесторонней проверки объекта контроля.
39. При составлении акта (заключения) должна бытьобеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность илаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
40. Акт (заключение) составляется в двухэкземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр дляУполномоченного органа.
Глава4. Стандарт «Реализация результатов контрольного мероприятия»
41. Руководительрабочей группы (должностное лицо) в установленные сроки готовит отчет орезультатах контрольного мероприятия по форме, утвержденной распорядительнымактом Уполномоченного органа. Отчет о результатах контрольного мероприятиясогласовывается с руководителем структурного подразделения Уполномоченногооргана, ответственного за проведение контрольного мероприятия. Отчет орезультатах контрольного мероприятия приобщается к материалам контрольногомероприятия.
45. Принятоеруководителем Уполномоченного органа на основании материалов контрольногомероприятия решение оформляется в виде резолюции на отчете о результатахконтрольного мероприятия.
46. Предписание(представление) Уполномоченного органа составляется по форме, утвержденнойраспорядительным актом Уполномоченного органа.
Глава5. Стандарт «Отчетность»
47. До 31 январягода, следующего за отчетным, Уполномоченным органом по итогам работы за годсоставляется отчет о результатах проведения контрольных мероприятий, которыйнаправляется мэру города Иркутска.
48.Уполномоченный орган осуществляет мониторинг результатов проводимых контрольныхмероприятий и в случае необходимости вносит предложения о совершенствованииорганизации действующей системы муниципального финансового контроля.
Начальникуправления финансового контроля
администрации городаИркутска Д.А. Александров