Постановление Администрации города Иркутска Иркутской области от 04.05.2016 № 031-06-414/6

 

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИРКУТСКА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от 04 мая 2016 г. N 031-06-414/6

 

 

Овнесении изменения в

постановлениеадминистрации

городаИркутска от 10.12.2013

№031-06-2911/13

 

 

В целях приведения муниципальногоправового акта города Иркутска в соответствие с действующим законодательством,руководствуясь ст. 3 Федерального  законаот 13.07.2015 № 263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные актыРоссийской Федерации в части отмены ограничений на использование электронныхдокументов при взаимодействии физических и юридических лиц с органамигосударственной власти и органами местного самоуправления»,  ст. ст. 1, 5 Федерального закона от29.12.2015 № 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные актыРоссийской Федерации», ст. ст. 16, 17, 36, 37 Федерального закона от 06.10.2003№ 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации», ст. ст. 37, 38, 42  Уставагорода Иркутска, администрация города Иркутска

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

 

 

1. Внести в постановлениеадминистрации города Иркутска от 10.12.2013 № 031-06-2911/13 «О Порядкеосуществления внутреннего муниципального финансового контроля в городеИркутске» в редакции постановления администрации города Иркутска от 13.08.2015№ 031-06-750/5 (далее – постановление) следующее изменение:

1.1. Приложение № 1 к постановлениюизложить в редакции Приложения № 1 к настоящему постановлению.

 

2. Отделу регистрации и архиваорганизационно-контрольного управления аппарата администрации города Иркутскавнести информационную справку в оригинал постановления администрации городаИркутска от 10.12.2013 № 031-06-2911/13 о дате внесения в него изменениянастоящим постановлением.

 

3. Управлению по информационнойполитике администрации города Иркутска опубликовать настоящее постановление сприложением в средствах массовой информации и разместить винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на WEB-портале органовместного самоуправления города Иркутска.

 

4. Подпункты 5, 6 пункта 57 Приложения№ 1 к постановлению вступают в силу со дня вступления в силу установленныхПравительством Российской Федерации требований к осуществлению взаимодействия вэлектронной форме граждан (физических лиц) и организаций с органамигосударственной власти, органами местного самоуправления, с организациями,осуществляющими в соответствии с федеральными законами отдельные публичныеполномочия, и порядка такого взаимодействия, предусмотренных пунктом 3 статьи11.1. Федерального закона от 20.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологияхи защите информации».

 

5. Контроль за исполнениемпостановления возложить на начальника департамента контроля администрациигорода Иркутска.

 

 

                                                                                                      

Мэр города Иркутска                                                  Д.В. Бердников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 1

к постановлению администрации

города Иркутска

от 04.05.2016 № 031-06-414/6

 

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ГОРОДЕ ИРКУТСКЕ

 

1. Настоящий Порядок осуществлениявнутреннего муниципального финансового контроля (далее - порядок) определяетоснования и порядок проведения проверок, ревизий и обследований, осуществляемыхдепартаментом контроля администрации города Иркутска и департаментом финансовкомитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска при выполненииполномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, в том числепредусмотренному частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ)(далее - Уполномоченные органы/ Уполномоченный орган).

2. Уполномоченные органы осуществляютвнутренний муниципальный финансовый контроль:

за соблюдением бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения;

за использованием бюджетных средствглавными распорядителями (распорядителями), получателями бюджетных средств,главными администраторами (администраторами) доходов, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Иркутска;

за соблюдением условий предоставлениясредств из бюджета города Иркутска;

за полнотой и достоверностьюотчетности о реализации муниципальных программ города Иркутска, в том числеотчетности о реализации муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг(выполнение работ) муниципальными учреждениями города Иркутска;

за финансово-хозяйственнойдеятельностью муниципальных бюджетных и автономных учреждений, муниципальныхунитарных предприятий города Иркутска;

за использованием материальныхценностей, находящихся в муниципальной собственности города Иркутска;

за соблюдением требований кобоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона № 44-ФЗ, иобоснованности закупок;

за соблюдением правил нормирования всфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона № 44-ФЗ;

за обоснованием начальной(максимальной) цены муниципального контракта (контракта), цены муниципальногоконтракта (контракта), заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком,исполнителем), включенной в план-график;

за применением объектом контроля мерответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком(подрядчиком, исполнителем) условий муниципального контракта (контракта);

за соответствием поставленного товара,выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям муниципальногоконтракта (контракта);

за своевременностью, полнотой идостоверностью отражения в документах учета поставленного товара, выполненнойработы (ее результата) или оказанной услуги;

за соответствием использованияпоставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услугицелям осуществления закупки;

за соблюдением целей, порядка иусловий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальной гарантией;

за соблюдением целей, порядка иусловий размещения средств бюджета в ценные бумаги юридических лиц;

за соблюдением требований о принятиимер по устранению причин и условий выявленных нарушений или требований овозврате предоставленных средств из бюджета города Иркутска.

3. Внутренний муниципальный финансовыйконтроль осуществляется в соответствии с:

- Конституцией Российской Федерации;

- Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации;

- Гражданским кодексом РоссийскойФедерации;

- Кодексом Российской Федерации обадминистративных правонарушениях;

- Федеральным законом «Об общихпринципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

- Федеральным законом № 44-ФЗ;

- иными федеральными законами;

- указами и распоряжениями ПрезидентаРоссийской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства РоссийскойФедерации;

- Уставом города Иркутска;

- Положением о департаменте контроляадминистрации города Иркутска;

- Положением о департаменте финансовкомитета по бюджетной политике и финансам администрации города Иркутска;

- настоящим порядком.

4. Объектами внутреннегомуниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок являются:

- главные распорядители(распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы(администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы)источников финансирования дефицита бюджета города Иркутска;

- муниципальные учреждения городаИркутска;

- муниципальные унитарные предприятиягорода Иркутска;

- хозяйственные товарищества иобщества с участием муниципального образования город Иркутск в их уставных(складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом)таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

- юридические лица (за исключениеммуниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственныхтовариществ и обществ с участием муниципального образования город Иркутск в ихуставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах),индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Иркутска,муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальной гарантией, целей,порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридическихлиц  (далее - объект контроля);

- муниципальные заказчики, контрактныеслужбы, контрактные управляющие, уполномоченные органы, уполномоченныеучреждения, осуществляющие действия, направленные на осуществление закупоктоваров, работ, услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом№ 44-ФЗ.

5. Должностными лицами Уполномоченногооргана, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль, являются:

- руководитель Уполномоченного органа;

- заместитель руководителяУполномоченного органа;

- руководители (заместители руководителей)структурных подразделений Уполномоченного органа;

- иные муниципальные служащиеУполномоченного органа, уполномоченные в соответствии с распорядительным актомУполномоченного органа на проведение контрольного мероприятия.

6. Методами осуществления внутреннегомуниципального финансового контроля являются:

- проверка;

- ревизия;

- обследование;

- санкционирование операций.

7. Под проверкой понимается совершениеконтрольных действий по документальному и фактическому изучению законностиотдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного(бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношениидеятельности объекта контроля за определенный период.

Проверки подразделяются на камеральныеи выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками понимаютсяпроверки, проводимые по месту нахождения Уполномоченных органов на основаниибюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по егозапросу.

Под выездными проверками понимаютсяпроверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в томчисле определяется фактическое соответствие совершенных операций даннымбюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

Под встречными проверками понимаютсяпроверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целяхустановления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объектаконтроля.

8. Под ревизией понимается комплекснаяпроверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведенииконтрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всейсовокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности иправильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Результаты проверки, ревизииоформляются актом (далее - акт).

9. Под обследованием понимаются анализи оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Обследование может быть, каксамостоятельным контрольным мероприятием, так и назначаться в ходе проведениядругого контрольного мероприятия. В случае проведения обследований в ходедругого контрольного мероприятия результаты такого обследования включаются всоответствующий акт, составленный по результатам контрольного мероприятия.

Решение о проведении обследования врамках контрольного мероприятия принимается руководителем Уполномоченногооргана по мотивированному обращению руководителя рабочей группы в случаенеобходимости осуществления анализа и оценки определенной сферы деятельностиобъекта контроля, не предусмотренной программой контрольного мероприятия.

При проведении обследования могутпривлекаться эксперты, проводиться исследования и экспертизы с использованиемфото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в томчисле измерительных приборов.

Результаты обследования оформляютсязаключением (далее - заключение).

10. Под санкционированием операцийпонимается совершение разрешительной надписи после проверки документов,представленных в департамент финансов комитета по бюджетной политике и финансамадминистрации города Иркутска, как финансовый орган города Иркутска (далее -Финансовый орган), в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и(или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения.

Порядок санкционирования оплатыденежных обязательств устанавливается распоряжением руководителя Финансовогооргана.

 

II. ПЛАНИРОВАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

11. Планирование контрольнойдеятельности осуществляется путем составления и утверждения Уполномоченнымиорганами планов контрольной деятельности на календарный год (далее – Планы).

Планы представляют собой переченьконтрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующемкалендарном году.

Перед утверждением ПлановУполномоченные органы согласовывают составленные проекты Планов друг с другом вцелях планирования контрольной деятельности и недопущения проведения повторныхконтрольных мероприятий за тот же проверяемый период, по одним и тем жеобстоятельствам на одном и том же объекте контроля.

В Планах по каждому контрольномумероприятию устанавливается объект контроля, тема контрольного мероприятия,проверяемый период, метод контрольного мероприятия, срок проведенияконтрольного мероприятия, ответственные исполнители (Приложение № 1 кнастоящему порядку).

Планы составляются на основе поручениймэра города Иркутска, руководителей Уполномоченных органов, предложенийструктурных подразделений администрации города Иркутска, плана контрольнойдеятельности Контрольно-счетной палаты города Иркутска.

Периодичность составления Плана -годовая с поквартальной корректировкой по мере возникновения служебнойнеобходимости.

12. Периодичность проведения плановыхконтрольных мероприятий - не реже одного раза в пять лет.

13. Проекты Планов составляютсяответственными лицами Уполномоченных органов, назначаемых распорядительнымиактами Уполномоченных органов (далее - Ответственные лица).

14. Для получения от структурных подразделенийадминистрации города Иркутска предложений по составлению проектов Планов (далее- Предложения), Ответственные лица подготавливают запросы в срок не позднее 15ноября года, предшествующего планируемому.

15. При планировании контрольнойдеятельности учитываются следующие критерии:

- правомерность, своевременность ипериодичность проведения контрольных мероприятий;

- степень обеспеченности ресурсами;

- реальность сроков проведенияконтрольных мероприятий, определяемая с учетом всех возможных временных затрат(например, согласование и т.д.);

- реальность, оптимальностьпланируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным итрудовым ресурсам) на сотрудников Уполномоченных органов;

- наличие информации о признакахнарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной от Финансового органа;

- данные предыдущих контрольныхмероприятий Уполномоченных органов;

- наличие резерва времени и трудовыхресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.

16. При составлении проекта Планапредусматривается резерв до 35% временных и трудовых ресурсов на проведениевнеплановых контрольных мероприятий.

17. Проект Плана на предстоящийкалендарный год не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому,направляется на утверждение мэру города Иркутска.

18. Руководители структурныхподразделений Уполномоченных органов осуществляют контроль за выполнениемПланов.

19. Внеплановым контрольныммероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План, в томчисле встречная проверка.

20. Внеплановые контрольныемероприятия проводятся по следующим основаниям:

- поручения мэра города Иркутска;

- поручения руководителяУполномоченного органа;

- необходимость проведения встречнойпроверки;

- обращения от правоохранительных,надзорных органов и др. (далее - мотивированное обращение).

21. Срок проведения контрольногомероприятия с учетом подготовительного, основного и заключительного этаповконтрольного мероприятия не может превышать 65 рабочих дней, в том числе срокпроведения подготовительного этапа не более 10 рабочих дней, срок проведенияосновного этапа не более 35 рабочих дней, срок проведения заключительного этапане более 20 рабочих дней.

22. Контрольное мероприятие проводитсяза период деятельности объекта контроля, не подлежавший проверке при проведениипредыдущих контрольных мероприятий, но не превышающий 2 лет деятельностиобъекта контроля, непосредственно предшествовавших году проведения контрольногомероприятия (далее - проверяемый период).

Запрещается проведение повторныхконтрольных мероприятий за тот же проверяемый период, по одним и тем жеобстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменномвиде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверенныхобъектов контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).

 

III. ОРГАНИЗАЦИЯКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

23. Организация контрольногомероприятия включает следующие этапы:

- подготовительный;

- основной;

- заключительный.

24. Подготовительный и основной этапыконтрольного мероприятия осуществляются в соответствии с распорядительным актомУполномоченного органа.

25. В разделе распорядительного актаУполномоченного органа, посвященном подготовительному этапу контрольногомероприятия, указывается: наименование объекта контроля, тема контрольного мероприятия,основание назначения контрольного мероприятия, проверяемый период, срокпроведения подготовительного этапа контрольного мероприятия, срок представленияна утверждение руководителю Уполномоченного органа программы контрольногомероприятия и плана-графика проведения контрольного мероприятия.

26. В разделе распорядительного актаУполномоченного органа, посвященном основному этапу контрольного мероприятия,указывается: метод контрольного мероприятия, персональный состав рабочей группы(должностное лицо), срок проведения основного этапа контрольного мероприятия.

В состав рабочей группы допускаетсявключать представителей нескольких структурных подразделений Уполномоченногооргана.

27. Объект контроля информируется опроведении контрольного мероприятия за 3 рабочих дня до даты начала проведенияосновного этапа планового контрольного мероприятия, а в случае проведениявнепланового контрольного мероприятия - за 1 рабочий день, путем направленияУведомления о проведении контрольного мероприятия.

28. Полномочия членов рабочей группы(должностного лица), проводящих контрольное мероприятие, подтверждаютсяслужебными удостоверениями и удостоверением на право проведения контрольногомероприятия.

29. В удостоверении на правопроведения контрольного мероприятия указывается: наименование органа,назначившего контрольное мероприятие, персональный состав рабочей группы(должностное лицо), наименование объекта контроля, метод контрольногомероприятия, тема контрольного мероприятия, проверяемый период, основаниеназначения контрольного мероприятия, срок проведения основного этапаконтрольного мероприятия.

30. Заключительный этап контрольногомероприятия осуществляется в соответствии с распорядительным актомУполномоченного органа.

31. В распорядительном актеУполномоченного органа о назначении заключительного этапа контрольногомероприятия указывается: наименование объекта контроля, срок проведениязаключительного этапа, должностное лицо Уполномоченного органа, ответственноеза составление мотивированного заключения (в случае получения от объектаконтроля письменных возражений (разногласий) на акт), за подготовку отчета орезультатах проведенного контрольного мероприятия, за подготовку представленияи (или) предписания, за формирование документации контрольного мероприятия, суказанием сроков подготовки указанных документов и передачи их Ответственномулицу.

32. Срок проведения контрольногомероприятия, численный и персональный состав рабочей группы устанавливаютсяисходя из метода контрольного мероприятия, темы контрольного мероприятия,объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственнойдеятельности объекта контроля, количества структурных подразделенийУполномоченного органа, участвующих в контрольном мероприятии и другихобстоятельств.

33. Датой начала контрольногомероприятия считается дата первого дня основного этапа контрольногомероприятия, указанная в распорядительном акте Уполномоченного органа опроведении подготовительного и основного этапов контрольного мероприятия.

34. Датой окончания контрольногомероприятия считается день вынесения предписания и (или) представления объектуконтроля.

В случае отсутствия оснований длявынесения предписания и (или) представления объекту контроля, датой окончанияконтрольного мероприятия считается дата подписания акта (заключения)руководителем объекта контроля.

35. Срок проведения контрольногомероприятия может быть продлен руководителем Уполномоченного органа наосновании мотивированного обращения руководителя рабочей группы (должностноголица), согласованного с начальником соответствующего отдела Уполномоченногооргана, но не более чем на 20 рабочих дней.

36. Основаниями продления срокапроведения контрольного мероприятия являются:

- изменение программы контрольногомероприятия в ходе осуществления контрольного мероприятия;

- необходимость сплошной проверкихозяйственных операций объекта контроля с целью установления полного размерапричиненного материального ущерба при выявлении фактов хищений, злоупотребленияслужебным положением и других нарушений;

- иные основания, повлиявшие на ходпроведения контрольного мероприятия.

37. При продлении срока проведенияконтрольного мероприятия руководителем Уполномоченного органа издаетсяраспорядительный акт о продлении срока проведения контрольного мероприятия ивносятся соответствующие изменения в удостоверение на право проведенияконтрольного мероприятия.

Решение о продлении срока проведенияконтрольного мероприятия доводится руководителем рабочей группы (должностнымлицом) до сведения руководителя объекта контроля не позднее чем за 2 рабочихдня до даты начала продления срока проведения контрольного мероприятия путемвручения указанного удостоверения.

38. Контрольное мероприятие может бытьзавершено раньше срока, установленного в удостоверении на право проведения контрольногомероприятия.

 

IV. ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ЭТАПКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

39. Подготовительный этап контрольногомероприятия состоит в предварительном изучении темы контрольного мероприятия иобъекта контроля, определении целей контрольного мероприятия и методовконтрольных действий. Результатом данного этапа является подготовка иутверждение программы контрольного мероприятия и плана-графика проведенияконтрольного мероприятия.

40. Целью подготовительного этапаконтрольного мероприятия является обеспечение качества, результативности исвоевременности контрольного мероприятия.

41. При проведении подготовительногоэтапа контрольного мероприятия:

- осуществляется сбор информации обобъекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;

- определяется объем контрольногомероприятия;

- рассматривается в предварительномпорядке общий подход к проведению контрольного мероприятия;

- определяются сроки проведенияосновного этапа контрольного мероприятия, в том числе последовательностьпроверки направлений деятельности объекта контроля;

- составляется программа контрольногомероприятия (далее - Программа);

- составляется план-график проведенияконтрольного мероприятия с распределением конкретных контрольных действий повопросам Программы (далее - План-график).

42. При подготовке контрольногомероприятия учитывается:

1) деятельность объекта контроля, втом числе:

- общие экономические факторы иусловия деятельности объекта контроля;

- особенности деятельности объектаконтроля;

- наличие территориально обособленныхподразделений объекта контроля;

2) система бюджетного (бухгалтерского)учета и система внутреннего финансового контроля объекта контроля, в том числе:

- учетная политика, принятая объектомконтроля;

- наличие и тип компьютерной системыведения бюджетного (бухгалтерского) учета;

- изменения в порядке отражения вбюджетной (бухгалтерской) отчетности деятельности объектов контроля в связи сприменением новых нормативных правовых актов в области бюджетного(бухгалтерского) учета;

- наличие подразделений внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита у объекта контроля и еговозможное влияние на объем контрольного мероприятия;

3) существенность разных видовинформации, в том числе:

- вопросы, наиболее важные с точкизрения цели контрольного мероприятия, в том числе относительная важность разныхвопросов бюджетного (бухгалтерского) учета;

- уровень существенности информации,определенный для контрольного мероприятия;

- возможность (в том числе на основерезультатов контрольных мероприятий прошлых лет) существенных искажений данныхбюджетной (бухгалтерской) отчетности или недобросовестных действий руководстваобъекта контроля;

- выявление неоднозначных вопросовбюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе таких, где результат зависит отпрофессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного(бухгалтерского) учета (например, при определении оценочных показателей);

4) прочие факторы, в том числе:

- количественный состав, количествоструктурных подразделений Уполномоченного органа, участвующих в контрольноммероприятии, профессиональная компетентность и опыт членов рабочей группы(должностного лица);

- необходимость привлечения экспертов;

- форма и сроки подготовки ипредставления рабочей документации о контрольном мероприятии.

43. Объем контрольного мероприятияопределяется перечнем и характером контрольных действий, которые необходимы длядостижения цели контрольного мероприятия при данных обстоятельствах.

44. Программа составляетсяруководителем рабочей группы (должностным лицом), на которого возлагаетсяпроведение контрольного мероприятия, и представляется на утверждениеруководителю Уполномоченного органа в срок, указанный в распорядительном актеУполномоченного органа о проведении подготовительного и основного этапов контрольногомероприятия.

45. Программа должна содержать:

- метод контрольного мероприятия;

- основание проведения контрольногомероприятия;

- наименование объекта контроля;

- тему контрольного мероприятия;

- цель (цели) контрольногомероприятия;

- предмет контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- задачи контрольного мероприятия;

- перечень основных вопросов,подлежащих изучению и проверке в ходе контрольного мероприятия, в том числе сраспределением вопросов по структурным подразделениям Уполномоченного органа;

- методы контрольных действий;

- состав рабочей группы.

46. Исходя из конкретных обстоятельствпроведения контрольного мероприятия на основании мотивированного представленияруководителя рабочей группы (должностного лица) в Программу могут быть внесеныизменения и дополнения, которые не позднее 3 рабочих дней с даты его оформлениясогласовываются с руководителем Уполномоченного органа.

47. План-график составляетсяруководителем рабочей группы (должностным лицом) и утверждается руководителемУполномоченного органа в срок, указанный в распорядительном актеУполномоченного органа о проведении подготовительного и основного этаповконтрольного мероприятия.

48. План-график содержит распределениеконкретных контрольных действий по вопросам Программы между членами рабочейгруппы с указанием сроков их проведения.

 

V. ОСНОВНОЙ ЭТАПКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

49. Основной этап контрольногомероприятия состоит в проведении контрольных действий, сборе и анализефактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств всоответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися вПрограмме. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акт(заключение) и рабочая документация.

50. Контрольные мероприятия проводятсяв строгом соответствии с утвержденной Программой и Планом-графиком.

51. Руководитель рабочей группы, накоторого возлагается проведение контрольного мероприятия:

- осуществляет руководство;

- организует подготовку членов рабочейгруппы к контрольному мероприятию;

- устанавливает порядок работы членоврабочей группы;

- определяет объем и составконтрольных действий по каждому вопросу Программы, а также методы, формы испособы проведения таких контрольных действий;

- дает членам рабочей группы указания,обязательные для исполнения;

- взаимодействует с должностнымилицами объекта контроля;

- принимает промежуточные акты, актывстречной проверки, справки;

- составляет и подписывает акт.

52. Руководитель рабочей группы(должностное лицо) обязан:

1) предъявить руководителю объектаконтроля либо, в случае если объектом контроля является физическое лицо илииндивидуальный предприниматель, указанному лицу (далее – проверяемое лицо)удостоверение на право проведения контрольного мероприятия, представить членоврабочей группы (представиться);

2) ознакомить руководителя объектаконтроля (проверяемое лицо) с Программой и решить вопросы поорганизационно-техническому обеспечению контрольных мероприятий;

3) выяснить все существенныеобстоятельства, касающиеся темы контрольного мероприятия;

4) обеспечить соблюдение членамирабочей группы установленного режима работы и условий функционирования объектаконтроля;

5) обеспечить защиту информации,составляющей государственную, коммерческую, иную охраняемую законом тайну, атакже другой информации ограниченного доступа.

53. При проведении контрольныхмероприятий руководитель и члены рабочей группы (должностные лица) имеют право:

1) знакомиться сфинансово-бухгалтерскими, распорядительными, учредительными,правоустанавливающими и иными документами, относящимися к тематике контрольногомероприятия, делать с них копии;

2) проверять плановые, отчетные,первичные, денежные и иные документы, относящиеся к теме контрольногомероприятия, в целях установления подлинности документов, арифметической правильностисодержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

3) при осуществлении контрольныхмероприятий беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копиираспорядительного акта Уполномоченного органа о назначении подготовительного иосновного этапов контрольного мероприятия посещать территории, служебные ипроизводственные помещения, места хранения материальных ценностей объектаконтроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненныхработ, оказанных услуг, а также проводить необходимые экспертизы и другиемероприятия;

4) запрашивать и получать на основаниимотивированного запроса в письменной форме необходимые письменные объяснениядолжностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, справки исведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, заверенные вустановленном порядке копии бухгалтерских и иных документов, необходимых дляпроведения контрольного мероприятия. 

Составлять по фактам непредставленияили несвоевременного представления должностными лицами объекта контролядокументов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, вписьменной форме акты, подписываемые членом рабочей группы (должностным лицом)и руководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным;

5) проверять фактическое наличие иправильность использования денежных средств, материальных ценностей, проверятьдействительность совершенных операций, получения или выдачи указанных вдокументах денежных средств и материальных ценностей, фактического выполненияработ, оказания услуг по предмету контроля;

6) привлекать специалистов дляопределения количества и качества сырья, материалов, полуфабрикатов, готовойпродукции, услуг и выполненных работ, проверки фактических затрат сырья иматериалов, состояния зданий и сооружений, проведения контрольного обмерастроительных работ и определения их качества, условий хранения сырья,материалов, оборудования и в других необходимых случаях при осуществленииконтроля исполнения условий муниципальных контрактов (контрактов) имуниципальных заданий;

7) запрашивать в установленном порядкеу структурных подразделений администрации города Иркутска данные, необходимыедля осуществления своих функций;

8) требовать от руководителя объектаконтроля проведения инвентаризации имущества и обязательств, связанных с темойконтрольного мероприятия, а при обнаружении признаков подлогов, подделок идругих злоупотреблений истребовать документы, подтверждающие эти факты, длясоставления промежуточного акта;

9) изымать при выявлении фактов,содержащих признаки уголовно наказуемых деяний, хищений, подлога, необходимыематериалы с составлением акта изъятия;

10) в процессе осуществленияконтрольного мероприятия вносить руководителю объекта контроля предложения опринятии мер по устранению выявленных нарушений финансовой дисциплины инеэффективного использования бюджетных средств, возмещению причиненного ущербаи привлечению к ответственности виновных должностных лиц;

11) осуществлять подготовку порезультатам контрольного мероприятия предложений о применении мер принужденияза нарушения бюджетного законодательства, привлечении к ответственности вслучаях, предусмотренных действующим законодательством.

54. При проведении контрольныхмероприятий руководитель и члены рабочей группы (должностное лицо) обязаны:

1) проводить контрольное мероприятиена основании и в соответствии с настоящим порядком;

2) соблюдать установленный на объектеконтроля режим рабочего времени;

3) составлять справки отдельныхконтрольных действий по вопросам Программы;

4) своевременно и в полной мереисполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия повыявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства и иных нормативныхправовых актов, регулирующих отношения в финансово-бюджетной сфере, а такженарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд;

5) соблюдать установленные срокипроведения контрольного мероприятия;

6) знакомить руководителя объектаконтроля или лицо, им уполномоченное, с результатами контрольного мероприятия;

7) соблюдать этику поведениямуниципальных служащих;

8) исполнять иные обязанности,предусмотренные законодательством в рамках осуществления внутреннегомуниципального финансового контроля.

55. При проведении контрольныхмероприятий руководитель и члены рабочей группы (должностные лица) несутответственность в пределах осуществляемых ими полномочий в соответствии сдействующим законодательством Российской Федерации.

56. При проведении контрольногомероприятия руководитель и члены рабочей группы (должностное лицо) не вправераспространять информацию, полученную в результате проведения контрольногомероприятия и составляющую государственную, коммерческую, служебную, инуюохраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных федеральнымзаконодательством.

57. При проведении контрольногомероприятия объект контроля имеет право:

1) присутствовать при всех действиях,производимых членами рабочей группы в ходе контрольного мероприятия;

2) представлять документы, сведения исообщать информацию, обязательную, по его мнению, для включения в акт, актвстречной проверки;

3) знакомиться с материалами контрольногомероприятия;

4) направлять мотивированныевозражения (разногласия) по поводу обстоятельств, изложенных в акте;

5) направлять информацию,запрашиваемую должностным лицом Уполномоченного органа, в форме электронныхдокументов, подписанных электронной подписью, если иное не установленофедеральными законами, регулирующими правоотношения в установленной сфередеятельности;

6) по письменному заявлению получатьинформацию от должностных лиц Уполномоченного органа в форме электронныхдокументов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, и(или) документов на бумажном носителе (за исключением случаев, если инойпорядок предоставления такой информации установлен федеральными законами илииными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующимиправоотношения в установленной сфере деятельности).

58. При проведении контрольногомероприятия руководитель объекта контроля или проверяемое лицо обязаны:

1) обеспечить надлежащие условия дляпроведения контрольных мероприятий: предоставить отдельное место (помещение),оргтехнику, услуги связи;

2) в течение 2 (двух) рабочих дней содня получения Уведомления о проведении контрольного мероприятияраспорядительным актом руководителя объекта контроля назначить должностное лицопо взаимодействию с членами рабочей группы, в том числе ответственное запредоставление необходимых для осуществления контрольного мероприятияматериалов;

3) предоставлять доступ к своиминформационным базам и банкам данных;

4) представлять необходимыеобъяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающимв ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные вустановленном законодательством порядке;

5) по требованию руководителя рабочейгруппы организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальныхценностей;

6) знакомиться с результатамиконтрольного мероприятия;

7) своевременно устранять выявленныенарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и (или)законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов оконтрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд.

59. Члены рабочей группы обязанысообщить руководителю рабочей группы о личной заинтересованности при исполненииобязанностей, которая может привести к конфликту интересов.

60. В ходе контрольного мероприятияпроводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучениюфинансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля впроверяемый период.

Контрольные действия подокументальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетнымдокументам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документамобъекта контроля и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученнойиз них информации.

Контрольные действия по фактическомуизучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета,экспертизы, контрольных обмеров.

61. Контрольные действия могутпроводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается впроведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых ихозяйственных операций, относящихся к одному вопросу Программы.

Выборочный способ заключается впроведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственныхопераций, относящихся к одному вопросу Программы. Объем выборки и ее составопределяется руководителем рабочей группы таким образом, чтобы обеспечитьвозможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций поизучаемому вопросу.

62. Решение об использовании сплошногоили выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросуПрограммы принимается руководителем рабочей группы (должностным лицом) исходяиз содержания вопроса Программы, объема финансовых и хозяйственных операций,относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского) учетаобъекта контроля, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

63. При проведении контрольногомероприятия в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношениикассовых и расчетных операций.

64. В ходе контрольного мероприятияпроводятся контрольные действия по изучению:

- правоустанавливающих, плановых,бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

- полноты, своевременности иправильности отражения, совершенных финансовых и хозяйственных операций вбюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в томчисле путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетнымидокументами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с даннымианалитического учета;

- фактического наличия, сохранности иправильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальнойсобственности, денежных средств, достоверности расчетов, объемов поставленныхтоваров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат ифинансовых результатов;

- применения объектом контроля мерответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком(подрядчиком, исполнителем) условий муниципального контракта (контракта);

- соответствия использованияпоставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услугицелям осуществления закупки;

- постановки и состояния бюджетного(бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности у объектаконтроля;

- состояния системы внутреннегофинансового контроля у объекта контроля, в том числе наличия и состоянияконтроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностьюформирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическимналичием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностьюобъемов поставленного товара, выполненных работ и оказанных услуг;

- соблюдения объектом контроля целей,порядка и условий предоставления бюджетных кредитов и займов, обеспеченныхмуниципальной гарантией;

- соблюдения требований о принятии мерпо устранению причин и условий выявленных нарушений или требований о возвратепредоставленных средств из бюджета города Иркутска;

- соблюдения условий договоров(соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Иркутска, муниципальныхконтрактов;

- принятых объектом контроля мер поустранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению кответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.

65. Камеральные проверки проводятсяпутем изучения:

- представленных объектом контроля позапросу Уполномоченного органа документов;

- иных документов, которыми всоответствии с законодательством располагают Уполномоченные органы.

66. При проведении камеральнойпроверки руководитель рабочей группы (должностное лицо) готовит запрос объектуконтроля о представлении документов, необходимых для проведения камеральнойпроверки.

67. В запросе указывается срокпроведения камеральной проверки, срок представления документов, который недолжен превышать 5 рабочих дней, перечень запрашиваемых документов.

68. Объект контроля направляетзапрашиваемые документы вместе с сопроводительным письмом в Уполномоченныйорган. Копии документов заверяются подписью руководителя объекта контроля илилица, им уполномоченного, печатью объекта контроля (при наличии).

69. Поступившие документы подлежатрегистрации в Уполномоченном органе.

70. В случае непредставлениядокументов по истечении срока, указанного в запросе, руководитель рабочейгруппы (должностное лицо) принимает одно из следующих решений:

- о проведении проверки по имеющимся вналичии документам;

- о проведении внеплановогоконтрольного мероприятия по месту нахождения объекта контроля.

71. При выявлении нарушений припроведении камеральной проверки руководителем Уполномоченного лица, на основемотивированного представления руководителя рабочей группы (должностного лица)назначается контрольное мероприятие по месту нахождения объекта контроля.

72. При проведении контрольногомероприятия должны быть получены достаточные надлежащие надежныедоказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам этогомероприятия.

Доказательства - информация,полученная при проведении контрольного мероприятия, и результат ее анализа,которые подтверждают выводы, сделанные по результатам контрольного мероприятия.

К доказательствам относятся первичныеучетные документы, регистры бухгалтерского учета, бюджетная, статистическая ииная отчетность, результаты контрольных действий, проведенных в ходеконтрольного мероприятия, заключения экспертов, письменные заявлениядолжностных лиц объекта контроля, а также документы и сведения, полученные издругих достоверных источников.

Доказательства считаются достаточными,если для подтверждения выводов, сделанных по результатам контрольногомероприятия, не требуются дополнительные доказательства. Достаточностьпредставляет собой количественную меру доказательств.

Доказательства считаются надлежащими,если они подтверждают выводы, сделанные по результатам контрольногомероприятия. Надлежащий характер представляет собой качественную сторонудоказательств.

Доказательства считаются надежными,если они обеспечивают высокую степень уверенности в выводах, сделанных порезультатам контрольного мероприятия.

Надежность доказательств зависит от ихисточника (внутренний, внешний) и от их формы (документальная, устная,визуальная).

Оценка надежности доказательствосновывается на следующем:

- доказательства, полученные извнешних источников (от третьих лиц), более надежны, чем доказательства,полученные из внутренних источников;

- надежность доказательств, полученныхиз внутренних источников, тем выше, чем эффективнее системы бюджетного(бухгалтерского) учета и внутреннего контроля объекта контроля;

- доказательства, полученныенепосредственно членами рабочей группы, более надежны, чем доказательства,полученные от объекта контроля;

- доказательства в документальнойформе и письменные заявления более надежны, чем доказательства и заявления вустной форме;

- устные и письменные заявленияруководства объекта контроля не являются заменой достаточных надлежащихнадежных доказательств.

Доказательства более надежны, если ониполучены из разных источников, имеют разное содержание и при этом непротиворечат друг другу. В таких случаях обеспечивается более высокая степеньуверенности в выводах, сделанных в ходе контрольного мероприятия, по сравнениюс той, которая имела бы место при рассмотрении доказательств по отдельности.

Если доказательства, полученные из одногоисточника, не соответствуют доказательствам, полученным из другого источника,должны быть определены дополнительные контрольные действия, необходимые длявыяснения причин такого несоответствия.

73. Контрольные действия проводятсяметодами инспектирования, наблюдения, запроса, подтверждения, пересчета,применения аналитических процедур, обмера, взвешивания и другими способами.

Инспектирование представляет собойизучение записей, документов и (или) материальных активов.

Наблюдение представляет собой отслеживаниепроцесса или процедуры, выполняемой другими лицами.

Запрос представляет собой поискинформации у осведомленных лиц в пределах или за пределами объекта контроля.При проведении контрольного мероприятия допустимы письменные или устныезапросы, адресованные должностным лицам объекта контроля, относящиеся ктематике контрольного мероприятия.

Подтверждение представляет собой ответна запрос информации, содержащейся в документах бюджетного (бухгалтерского)учета.

Пересчет представляет собой проверкуточности арифметических расчетов, произведенных объектом контроля, либовыполнение членом рабочей группы расчетов самостоятельно.

Аналитические процедуры представляютсобой анализ и оценку полученной информации, исследование финансовых иэкономических показателей объекта контроля с целью выявления неправильноотраженных в бюджетном (бухгалтерском) учете хозяйственных операций и ихпричин.

74. В ходе контрольного мероприятияруководитель и члены рабочей группы (должностные лица) имеют право проводитьвстречную проверку.

Встречные проверки проводятся впорядке, установленном для камеральных или выездных проверок соответственно.

Встречная проверка проводится путемсличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объектаконтроля денежные средства, материальные ценности и документы, ссоответствующими записями, документами и данными объекта контроля.

Встречная проверка назначаетсяраспорядительным актом Уполномоченного органа, по обращению руководителярабочей группы (должностного лица).

Проект распорядительного актаУполномоченного органа и удостоверения на право проведения встречной проверкиподготавливаются членами рабочей группы (должностным лицом) и подписываютсяруководителем Уполномоченного органа не менее чем за 1 рабочий день до даты началавстречной проверки.

Результаты встречной проверкиоформляются актом встречной проверки, который прилагается к акту.

75. В ходе контрольного мероприятия порешению руководителя рабочей группы члены рабочей группы составляют справки овыполнении отдельных контрольных действий по вопросам Программы.

Указанная справка составляется иподписывается членом рабочей группы, проводившим контрольное действие, а такжеруководителем объекта контроля или лицом им уполномоченным, и предоставляетсяруководителю рабочей группы.

Справки включаются в состав рабочейдокументации, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении актаили при проведении встречной проверки.

76. В случае, когда можнопредположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение можетбыть скрыто либо по нему необходимо принять меры к незамедлительному ихустранению, составляется промежуточный акт, к которому прилагаются необходимыедокументы, письменные объяснения соответствующих должностных, материальноответственных лиц объекта контроля.

Промежуточный акт оформляется впорядке, предусмотренном пунктами 93 - 98 настоящего порядка.

77. Устранение отдельных нарушений инедостатков может начинаться в ходе контрольного мероприятия по мере ихвыявления. Руководитель рабочей группы информирует руководителя (главногобухгалтера) объекта контроля о принятии необходимых мер к их устранению,привлечению виновных лиц к ответственности и возмещению причиненного ущерба впорядке, установленном законодательством Российской Федерации. Информация онарушениях, выявленных и устраненных в ходе проведения контрольногомероприятия, подлежит отражению в акте.

78. Контрольное мероприятие может бытьприостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояниябюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля либо при наличии иныхобстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольногомероприятия.

79. Решение о приостановленииконтрольного мероприятия принимается руководителем Уполномоченного органа, наоснове мотивированного представления руководителя рабочей группы (должностноголица), согласованного с начальником соответствующего отдела Уполномоченногооргана, и оформляется распорядительным актом Уполномоченного органа.

80. В случае принятия решения оприостановлении контрольного мероприятия руководитель рабочей группы(должностное лицо):

- письменно извещает руководителяобъекта контроля и структурное подразделение администрации города Иркутска,осуществляющее права учредителя объекта контроля, о приостановленииконтрольного мероприятия с указанием причин такого решения;

- направляет объекту контроля и вструктурное подразделение администрации города Иркутска, осуществляющее праваучредителя объекта контроля, требование о восстановлении бюджетного(бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном(бухгалтерском) учете (с указанием срока) либо об устранении иныхобстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольногомероприятия.

Проведение контрольного мероприятияможет быть приостановлено руководителем Уполномоченного органа на основаниимотивированного обращения руководителя рабочей группы (должностного лица):

- на период проведения встречнойпроверки и (или) обследования;

- при отсутствии илинеудовлетворительном состоянии бюджетного (бухгалтерского) учета у объектаконтроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимыхдля проведения контрольного мероприятия, а также приведения объектом контроля внадлежащее состояние документов учета и отчетности;

- на период исполнения запросов вкомпетентные органы;

- в случае непредставления объектомконтроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполногокомплекта истребуемых информации, документов иматериалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и(или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;

- при необходимости обследованияимущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объектаконтроля;

- при наличии иных обстоятельств,делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия попричинам, не зависящим от рабочей группы.

На время приостановления контрольногомероприятия течение его срока прерывается.

Решение о возобновлении контрольногомероприятия принимается руководителем Уполномоченного органа после устраненияпричин приостановления контрольного мероприятия, о чем сообщается объектуконтроля в течение 3 рабочих дней со дня получения сведений об устранениипричин приостановления контрольного мероприятия.

Решение руководителя Уполномоченногооргана о приостановлении (возобновлении) контрольного мероприятия оформляетсяраспорядительным актом Уполномоченного органа, копия которого направляетсяобъекту контроля.

81. После устранения причинприостановления контрольного мероприятия рабочая группа (должностное лицо)возобновляет его проведение.

82. При этом в удостоверение на правопроведения контрольного мероприятия вносятся соответствующие изменения о приостановлениии о возобновлении проведения контрольного мероприятия с указанием нового срокаконтрольного мероприятия.

83. Все доказательства и аспектыпроведенного контрольного мероприятия подлежат документированию для оптимальнойсистематизации документов по всем этапам контрольного мероприятия.

84. При документировании выявленныхнарушений должны собираться все необходимые материалы, которые должны бытьнадлежащим образом систематизированы для последующего использования приподготовке справок, акта по итогам контрольного мероприятия, реализацииматериалов контрольного мероприятия и хранения.

85. Члены рабочей группы (должностноелицо) должны самостоятельно определять перечень и объем материалов иинформации, необходимых для фиксирования выявленных нарушений, и нестиответственность в установленном порядке за их достоверность и полноту.

86. Объем и содержание документациидолжны определяться в зависимости от их доказательности, а также масштаба,характера контроля и сложности деятельности объекта контроля.

87. Члены рабочей группы (должностноелицо) должны составлять документы в достаточно полной и подробной форме,необходимой для обеспечения общего понимания.

При этом объем документации поконтрольному мероприятию должен быть таким, чтобы в случае возникновениянеобходимости передать работу другому члену рабочей группы он смог на основанииполученной документации определить объем проделанной работы и убедиться вобоснованности выводов другого члена рабочей группы.

88. Документация по каждомуконтрольному мероприятию должна содержать основные и дополнительные материалы:

а) к основнымматериалам документации контрольного мероприятия относятся:

- копия распорядительного актаУполномоченного органа о подготовительном и основном этапах контрольногомероприятия;

- Уведомление о проведенииконтрольного мероприятия;

- удостоверения на право проведенияконтрольного мероприятия;

- программа контрольного мероприятия;

- план-график проведения контрольногомероприятия;

- акт или заключение;

- документация к акту или заключению(справки о выполнении отдельных контрольных действий по вопросам Программы суказанием членов рабочей группы, которые их выполняли, и времени выполнения;промежуточные акты контрольного мероприятия, расчеты);

- информация об основных итогахконтрольного мероприятия;

- возражения (разногласия) объектаконтроля к акту или заключению;

- мотивированное заключение навозражения (разногласия) к акту или заключению;

- копия распорядительного актаУполномоченного органа о заключительном этапе контрольного мероприятия;

- отчет о результатах проведенногоконтрольного мероприятия;

- представление и (или) предписание;

- план мероприятий по устранениювыявленных нарушений;

- иные документы, имеющие высокуюстепень доказательности;

- опись документации контрольного мероприятия;

б) к дополнительнымматериалам документации контрольного мероприятия относятся:

- выдержки или копии первичной учетнойдокументации, документов бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности,договоров, соглашений, протоколов и иных необходимых документов(доказательств);

- письменные заявления, объяснения,полученные от должностных лиц объектов контроля;

- копии документов осуществленияфинансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, подтверждающиевыявленные нарушения;

- обращения, направленные другиморганам финансового контроля, экспертам, третьим лицам, и полученные от нихсведения;

- акты инвентаризации, заключения пообследованию, фотографии;

- иные документы и информация,необходимые для обоснования выводов по итогам контрольного мероприятия.

89. При включении в документациюдокументов и иных материалов, подготовленных объектом контроля, члены рабочейгруппы (должностное лицо) должны убедиться в том, что такие документы иматериалы подготовлены надлежащим образом.

90. Копии документов, входящих всостав документации, заверяются подписью руководителя объекта контроля илилица, им уполномоченного, с указанием должности и расшифровкой подписи, печатьюобъекта контроля.

91. По окончании контрольногомероприятия руководитель рабочей группы принимает от членов рабочей группысправку и документацию. Члены рабочей группы сдают в полном объеме документациюруководителю рабочей группы, сделав при этом выборку основных моментов,которые, по их мнению, следует отразить в акте.

Выборка основных моментов, которыеследует отразить в акте, оформляется членом рабочей группы в письменном виде втезисной форме с указанием нарушенных нормативных правовых актов.

92. Руководитель рабочей группы(должностное лицо) несет персональную ответственность за полноту и правильностьоформления акта, отражение фактов, выводов, содержащихся в нем.

93. Результатыревизии, проверки, встречной проверки оформляются актом.

Акт состоит из вводной, описательной изаключительной частей.

Акт встречной проверки состоит извводной и описательной частей:

1) вводная часть акта должна содержатьследующие сведения:

а) дата (указывается дата окончанияконтрольного мероприятия) и место составления акта (название населенногопункта);

б) номер и дата удостоверения на правопроведения контрольного мероприятия;

в) фамилии, инициалы и должностируководителя, членов рабочей группы;

г) основание назначения контрольногомероприятия, в том числе указание на плановый характер либо проведение помотивированному обращению;

д) метод и тема контрольного мероприятия;

е) проверяемый период;

ж) срок проведения контрольногомероприятия;

з) сведения об объекте контроля:

- юридический и (или) фактическийадрес;

- фамилия, имя, отчество (при наличии)для физического лица, полное и сокращенное наименование, идентификационныйномер налогоплательщика (ИНН) для юридического лица, фамилия, имя, отчество(при наличии) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) индивидуальногопредпринимателя;

- ведомственная принадлежность инаименование структурного подразделения администрации города Иркутска,осуществляющего права учредителя, с указанием адреса и телефона такого органа(при наличии);

- сведения об учредителях (участниках)(при наличии);

- имеющиеся лицензии на осуществлениесоответствующих видов деятельности;

- перечень и реквизиты всех лицевыхсчетов, счетов в кредитных организациях, включая депозитные (включая счета,закрытые на момент контрольного мероприятия, но действовавшие в проверяемомпериоде);

- фамилии, инициалы и должности лиц,имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилось предыдущееконтрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных входе его проведения (кроме встречной проверки);

- иные данные, необходимые, по мнению руководителярабочей группы, члена рабочей группы (в случае проведения встречной проверки),для полной характеристики объекта контроля;

2) описательная часть акта отражаетсодержание проведенной работы и ее результаты, аргументированные доказательнойбазой по каждому вопросу Программы.

Результаты контрольного мероприятиядолжны подтверждаться документами (копиями документов), результатамиконтрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных лиц,материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.

Указанные документы (копии) иматериалы прилагаются к акту.

Полные статистические и аналитическиеданные, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля,при необходимости указываются в приложении к акту, а в акте указываются общиесведения по этим данным;

3) заключительная часть акта должнасодержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в томчисле выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждомувиду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены, со ссылкой нанормативные правовые акты, требования которых нарушены. Суммы выявленногонецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе статейбюджетной классификации Российской Федерации.

В описании каждого нарушения,выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны:

- положения нормативных правовыхактов, которые были нарушены;

- к какому периоду относитсявыявленное нарушение и в чем оно конкретно выразилось;

- документально подтвержденная сумманарушения;

- должностное, материальноответственное или иное лицо объекта контроля, допустившее нарушение.

94. При составлении акта должна бытьобеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность илаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

95. В акте не допускаются:

- выводы, предположения, факты, неподтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалыправоохранительных органов и объяснения (показания), данные органам следствия (дознания),должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;

- морально-этическая и субъективнаяоценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объектаконтроля, квалификация их поступков, намерений и целей;

- помарки, подчистки и иныенеоговоренные исправления.

96. Акт составляется по местунахождения объекта контроля, акт камеральной проверки составляется по местунахождения Уполномоченного органа:

- в двух экземплярах: один экземплярдля объекта контроля; один экземпляр для Уполномоченного органа;

- в трех экземплярах: один экземплярдля органа, который направил мотивированное обращение, один экземпляр дляобъекта контроля; один экземпляр для Уполномоченного органа.

97. Каждый экземпляр актаподписывается руководителем рабочей группы (должностным лицом), руководителемобъекта контроля или проверяемым лицом.

В случае если в ходе контрольногомероприятия членами рабочей группы не составлялись справки, то они подписываюткаждый экземпляр акта вместе с руководителем рабочей группы.

98. Кроме того, напоследней странице акта дополнительно указывается: «В течение 3 рабочих дней смомента получения акта для ознакомления объект контроля имеет право представитьвозражения (разногласия) по вопросам, изложенным в акте. В случаенепредставления в установленный срок (указывается дата) возражений(разногласий) результаты контрольного мероприятия считаются принятыми объектомконтроля без возражений (разногласий)».

99. При наличии у руководителя объектаконтроля или проверяемого лица возражений (разногласий) по акту он делает обэтом отметку перед своей подписью. Возражения (разногласия) представляются набумажном носителе и в электронном виде руководителю рабочей группы в срок непозднее 3 рабочих дней со дня вручения для ознакомления акта. При этомруководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное, (проверяемое лицо)обязан(о) приложить к таким возражениям (разногласиям) документы, нормативныеправовые акты, подтверждающие обоснованность возражений, или их заверенные копии.Возражения (разногласия) по акту приобщаются к рабочей документации поконтрольному мероприятию.

При подписании акта без возражений(разногласий) возражения (разногласия), представленные позже установленногосрока, не принимаются и не рассматриваются.

100. Акт и приложения к акту,отсутствующие у объекта контроля, представляются для ознакомления руководителюобъекта контроля или лицу, им уполномоченному, (проверяемому лицу) в срок непозднее 3 рабочих дней до даты окончания основного этапа контрольного мероприятия. 

В случае если, срок проведенияосновного этапа контрольного мероприятия менее 10 рабочих дней, актпредставляется для ознакомления руководителю объекта контроля или лицу, имуполномоченному, (проверяемому лицу) не позднее дня окончания основного этапаконтрольного мероприятия. 

101. Подписание акта руководителемобъекта контроля или лицом, им уполномоченным, (проверяемым лицом)осуществляется не позднее дня окончания основного этапа контрольногомероприятия.

102. Руководитель объекта контроля илилицо, им уполномоченное, (проверяемое лицо) делает запись о получении вэкземпляре акта, который остается в Уполномоченном органе. Запись должнасодержать наименование должности и (или) фамилии, имени, отчества и подписьлица, получившего акт для ознакомления, с указанием даты вручения.

103. В случае отказа руководителяобъекта контроля или лица, им уполномоченного, (проверяемого лица) получить илиподписать акт руководитель рабочей группы (должностное лицо), член рабочейгруппы, проводивший встречную проверку, в конце акта делает запись об отказеуказанного лица от получения или подписания акта. При этом акт в тот же деньнаправляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением овручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты егонаправления объекту контроля.

Документ, подтверждающий фактнаправления акта объекту контроля, приобщается к документации по контрольномумероприятию.

При этом акт считается принятымобъектом контроля без возражений (разногласий).

104. Член рабочей группы (должностноелицо) в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений(разногласий) по акту рассматривает обоснованность представленных возражений(разногласий) и дает по ним мотивированное заключение. Указанное заключение согласовываетсяс начальником соответствующего отдела Уполномоченного органа, Ответственнымилицами Уполномоченного органа и утверждается руководителем Уполномоченногооргана. Один экземпляр заключения направляется объекту контроля, другойэкземпляр заключения приобщается к рабочей документации по контрольномумероприятию.

105. Мотивированное заключениевручается руководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному,(проверяемому лицу) под роспись.

106. При необходимости и посогласованию с руководителем объекта контроля (проверяемым лицом) результатыконтрольного мероприятия могут быть обсуждены с участием членов рабочей группы(должностного лица), представителя структурного подразделения администрациигорода Иркутска, осуществляющего права учредителя объекта контроля на рабочемсовещании.

107. Получение объектом контроля актаявляется основанием для осуществления незамедлительной работы, направленной наустранение выявленных нарушений и недостатков, принятия мер для недопущенияаналогичных нарушений в дальнейшей работе и для применения мер ответственностик виновным должностным лицам.

108. Результаты обследованияоформляются заключением. Заключение состоит из вводной, описательной изаключительной частей.

109. Вводная часть заключения должнасодержать следующие сведения:

а) дата (указывается дата окончанияобследования) и место составления акта (название населенного пункта);

б) номер и дата удостоверения на правопроведения обследования;

в) фамилия, инициалы и должностьдолжностного лица Уполномоченного органа, проводившего обследование;

г) основание назначения обследования,в том числе указание на плановый характер либо проведение по мотивированномуобращению;

д) метод и тема обследования;

е) проверяемый период;

ж) срок проведения обследования;

з) сведения об объекте контроля:

- юридический и (или) фактическийадрес;

- фамилия, имя, отчество (при наличии)для физического лица, полное и сокращенное наименование, идентификационныйномер налогоплательщика (ИНН) для юридического лица, фамилия, имя, отчество(при наличии) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) индивидуальногопредпринимателя;

- ведомственная принадлежность инаименование структурного подразделения администрации города Иркутска,осуществляющего права учредителя, с указанием адреса и телефона такого органа(при наличии);

- сведения об учредителях (участниках)(при наличии);

- имеющиеся лицензии на осуществлениесоответствующих видов деятельности;

- перечень и реквизиты всех лицевыхсчетов, счетов в кредитных организациях, включая депозитные (включая счета,закрытые на момент обследования, но действовавшие в проверяемом периоде);

- фамилии, инициалы и должности лиц,имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилось предыдущееконтрольное мероприятие, а также сведения об устранении нарушений, выявленных входе его проведения;

- иные данные, необходимые, по мнениюдолжностного лица Уполномоченного органа, проводившего обследование, для полнойхарактеристики объекта контроля.

110. Описательная часть заключениядолжна содержать результаты:

- исследования (мониторинга) отдельныхсторон финансово-хозяйственной деятельности и финансовой документации объектаконтроля;

- выявления финансового состоянияобъекта контроля;

- оценки уровня обоснованности ицелевого назначения бюджетных средств и т.д.

111. Заключительная часть должнасодержать обобщенную информацию о выявленных фактах, свидетельствующих особлюдении финансовой дисциплины (или о ее нарушениях), а также определенияцелесообразности более глубокой, всесторонней проверки объекта контроля.

В случае установления фактов,свидетельствующих о нарушениях финансовой дисциплины и целесообразностивсесторонней проверки объекта контроля, в заключении должны быть представленыследующие предложения:

- метод контрольного мероприятия;

- тема контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- перечень основных вопросов,подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;

- методы основных контрольныхдействий.

112. При составлении заключения должнабыть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость,доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

113. Заключение составляется в двухэкземплярах: один экземпляр для объекта контроля; один экземпляр дляУполномоченного органа.

114. Заключение подписываетсядолжностным лицом Уполномоченного органа, проводившим обследование, ируководителем объекта контроля либо лицом, им уполномоченным (проверяемымлицом).

115. Заключение и приложения кзаключению, отсутствующие у объекта контроля, представляются для ознакомленияруководителю объекта контроля или лицу, им уполномоченному, (проверяемому лицу)в срок не позднее 3 рабочих дней до даты окончания обследования.

В случае если срок проведенияосновного этапа контрольного мероприятия менее 10 рабочих дней, заключениепредставляется для ознакомления руководителю объекта контроля или лицу, имуполномоченному, (проверяемому лицу) не позднее дня окончанияобследования. 

116. Подписание заключенияруководителем объекта контроля или лицом, им уполномоченным, (проверяемымлицом) осуществляется не позднее дня окончания обследования.

117. При наличии у руководителяобъекта контроля или лица, им уполномоченного, (проверяемого лица) возражений(разногласий) по заключению он делает об этом отметку перед своей подписью.Возражения (разногласия) представляются на бумажном носителе и в электронномвиде руководителю Уполномоченного органа в срок не позднее 3 рабочих дней послевручения для ознакомления заключения. При этом руководитель объекта контроляили лицо, им уполномоченное, (проверяемое лицо) обязан(о) приложить к такимвозражениям (разногласиям) документы, нормативные правовые акты, подтверждающиеобоснованность возражений, или их заверенные копии.

118. При подписании заключения безвозражений (разногласий) возражения (разногласия), представленные позжеустановленного срока, не принимаются и не рассматриваются.

119. Не менее чем за 5 рабочих дней додня окончания основного этапа контрольного мероприятия руководитель рабочейгруппы (должностное лицо) информирует руководителя Уполномоченного органа опредварительных результатах контрольного мероприятия. По окончании основногоэтапа контрольного мероприятия руководитель рабочей группы (должностное лицо)подготавливает информацию об основных итогах контрольного мероприятияунифицированной формы, указанной в Приложении № 2 к настоящему порядку.

 

VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЙ ЭТАПКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

120. Заключительный этап контрольногомероприятия состоит в подготовке результатов, выводов и предложений(рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах проведенногоконтрольного мероприятия, предписаниях и (или) представлениях и другихдокументах, подготавливаемых по результатам контрольного мероприятия.

121. Результаты, выводы и предложения(рекомендации) готовятся на основе анализа и обобщения доказательств,зафиксированных в акте и документации контрольного мероприятия, и должнысодержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфередеятельности объекта контроля.

122. На основе выводов подготавливаютсяпредложения (рекомендации) по устранению выявленных по результатам контрольногомероприятия нарушений и недостатков в адрес объекта контроля и структурныхподразделений администрации города Иркутска (в случае необходимости), которыедолжны быть направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков,ориентированы на принятие объектом контроля и структурными подразделениямиадминистрации города Иркутска (в случае необходимости) конкретных мер поустранению выявленных нарушений и недостатков и их предупреждению в дальнейшейдеятельности.

 

VII. РЕАЛИЗАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

123. Руководителем рабочей группы(начальником соответствующего отдела Уполномоченного органа) по каждомупроведенному контрольному мероприятию готовится и направляется руководителюУполномоченного органа отчет на имя мэра города Иркутска о результатахпроведенного контрольного мероприятия (далее - Отчет) для представления мэругорода Иркутска и материалы контрольного мероприятия в течение 5 рабочих днейсо дня подписания акта (заключения) либо, при наличии возражений со стороныобъекта контроля, в течение 15 рабочих дней со дня подписания акта(заключения).

124. В Отчете в обобщенном видеприводятся сведения об объекте контроля, об основных видах и суммах выявленныхнарушений законодательства Российской Федерации, а также приводятся предложенияпо устранению выявленных нарушений, по возмещению причиненного таким нарушениемущерба городу Иркутску, по привлечению к дисциплинарной и материальной ответственностилиц, допустивших указанные нарушения, о применении бюджетных мер принуждения.

 

VIII. ВЫНЕСЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ ПРЕДПИСАНИЙ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ДЛЯ

РАССМОТРЕНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЙ

 

125. При осуществлении полномочий повнутреннему муниципальному финансовому контролю Уполномоченные органы имеютправо вынести и направить:

- представления, содержащие информациюо выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушенияхусловий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета,муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов изаймов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условийразмещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а также  требования о принятии мер по устранениюпричин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленныхсредств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленные в указанномдокументе сроки или в течение 30 календарных дней со дня его получения, еслисрок не указан (далее – представление);

- предписания об устранении нарушенийбюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров(соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов,целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченныхмуниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджетав ценные бумаги объектов контроля и (или) требования о возмещении причиненногоущерба муниципальному образованию город Иркутск (далее – предписание);

- предписания об устранении нарушенийзаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов оконтрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд (далее – предписание).

126. По итогам рассмотрения мэромгорода Иркутска Отчета руководитель Уполномоченного органа определяет порядокреализации материалов контрольного мероприятия.

127. На основании Отчета и материаловконтрольного мероприятия руководитель Уполномоченного органа выноситобязательное к исполнению должностными лицами объекта контроля (проверяемымлицом) предписание.

 Предписание направляется в течение 5 рабочихдней после даты определения руководителем Уполномоченного органа порядкареализации материалов контрольного мероприятия.

В предписании указываются:

- наименование объекта контроля илифамилия, имя, отчество объекта контроля, которому вносится предписание;

- перечисляются факты выявленныхконтрольным мероприятием нарушений бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, нарушение условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями,целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектовконтроля, а также  требования о принятиимер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возвратепредоставленных средств бюджета, и (или) законодательства Российской Федерациии иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупоктоваров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд суказанием содержания нарушения, суммы нарушений (по нарушениям, связанным сиспользованием денежных средств), нормативного правового акта, положениякоторого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;

- способы (предложения) и срокипринятия мер по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений;

- о привлечении в соответствии сзаконодательством виновных лиц к ответственности;

- срок извещения руководителяУполномоченного органа о принятии мер по устранению указанных в предписаниинарушений.

128. Предписание направляется: объектуконтроля, структурному подразделению администрации города Иркутска,осуществляющему права учредителя объекта контроля, а в необходимых случаях – виные структурные подразделения администрации города Иркутска, которымипринимаются меры по устранению выявленных нарушений.

129. В случае неисполнения выданногопредписания Уполномоченный орган применяет к не исполнившему такое предписаниелицу объекта контроля меры ответственности в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации.

130. Также по результатам контрольногомероприятия руководитель Уполномоченного органа выносит обязательное крассмотрению представление.

В представлении указывается:

- наименование объекта контроля илифамилия, имя, отчество должностного лица объекта контроля, которому выноситсяпредставление;

- перечисляются факты выявленныхконтрольным мероприятием нарушений требований бюджетного законодательства РоссийскойФедерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями,целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектовконтроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба муниципальномуобразованию город Иркутск с указанием содержания нарушения, размерапричиненного ущерба (по нарушениям, связанным с использованием денежныхсредств), нормативного правового акта, положения которого нарушены, документов,подтверждающих нарушение;

- предложение о рассмотрениипредставления;

- предложение о применении мер понедопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений;

- срок для рассмотрения представленияи принятия соответствующих мер по устранению указанных в представлениинарушений, а также устранению причин и условий таких нарушений;

- срок извещения руководителяУполномоченного органа о принятии мер по устранению указанных в представлениинарушений.

131. Представление направляется: объекту контроля, структурномуподразделению администрации города Иркутска, осуществляющему права учредителя объектаконтроля, а в необходимых случаях – в иные структурные подразделенияадминистрации города Иркутска, которыми принимаются меры по устранениювыявленных нарушений.

132. Предписание и (или) представлениеподготавливается руководителем рабочей группы и согласовывается с начальникомсоответствующего отдела Уполномоченного органа, подписывается руководителемУполномоченного органа.

133. При выявлении в ходе проверки(ревизии) бюджетных нарушений руководитель Уполномоченного органа направляетуведомление о применении бюджетных мер принуждения Финансовому органу впорядке, установленном действующим бюджетным законодательством РоссийскойФедерации.

134. В случае выявления контрольныммероприятием фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки административныхправонарушений, предусмотренных ст. ст. 5.21, 15.1, 15.11, 15.14 - 15.15.16, ч.1 ст. 19.4, ст. 19.4.1, ч. 20 ст. 19.5, ст. ст.        19.6, 19.7 Кодекса Российской Федерацииоб административных правонарушениях, должностными лицами Уполномоченногооргана, осуществляющими внутренний муниципальный финансовый контроль,составляются протоколы об административных правонарушениях в порядке,установленном законодательством об административных правонарушениях.

В течение 3 дней с момента составленияпротокол об административном правонарушении направляется мировому судье всоответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

135. Неисполнение предписаний Уполномоченного органа о возмещениипричиненного муниципальному образованию город Иркутск ущерба являетсяоснованием для обращения Уполномоченного органа в суд с исковым заявлением овозмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию город Иркутск.

136. В случае выявления по результатампроведения контрольного мероприятия фактов совершения объектом контролядействий (бездействия), содержащих признаки состава уголовного преступления,Уполномоченный орган направляет информацию о таких фактах в соответствующиегосударственные органы с учетом их компетенции.

137. Начальник отдела Уполномоченногооргана обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольныхмероприятий, в том числе при невозможности признать факт устранения нарушенийиз представленных объектом контроля отчетов по устранению нарушений, путеморганизации проведения плановой (внеплановой) проверки устранения ранеевыявленных нарушений, назначение и проведение которой осуществляется в порядке,установленном настоящим порядком.

138. В течение 10 рабочих дней с датыокончания контрольного мероприятия начальник отдела Уполномоченного органа:

- готовит информацию об основныхитогах проведенного контрольного мероприятия согласно Приложению № 2 кнастоящему порядку;

- подготавливает информацию,содержащую наименование объекта контроля, метод и тему контрольного мероприятия,сведения о вынесении представления и (или) предписания, подлежащую размещению вединой информационной системе, а также на WEB-портале органов местногосамоуправления города Иркутска в информационно-телекоммуникационной сети«Интернет», и предоставляет ее в установленном порядке, предусмотренномраспоряжением администрации города Иркутска от 28.02.2014 № 031-10-157/14.

 

IX. УСТРАНЕНИЕ ВЫЯВЛЕННЫХ ВХОДЕ

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯНАРУШЕНИЙ

 

139. Руководительобъекта контроля на основании материалов контрольных мероприятий и предписанияи (или) представления обязан распорядительным актом утвердить план поустранению нарушений и их предупреждению в дальнейшей деятельности, выявленныхпо результатам контрольного мероприятия, согласно Приложению № 3 к настоящемупорядку, а также, в случае необходимости, указать примененные мерыответственности к виновным должностным лицам.

140. Распорядительный акт руководителяобъекта контроля, указанный в пункте 139 настоящего порядка, представляется вУполномоченный орган не позднее одного месяца с момента получения предписания и(или) представления, если в них не оговорены иные сроки его представления.

141. В целях мониторинга устранениявыявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений объект контроля и (или)структурные подразделения администрации города Иркутска, получившие предписанияи (или) представления, обязаны ежеквартально направлять в Уполномоченный органотчет об устранении выявленных нарушений до момента полного их устранения.

 

X. ОФОРМЛЕНИЕ И ХРАНЕНИЕМАТЕРИАЛОВ

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

142. В течение 3 рабочих дней со днянаправления предписания и (или) представления, акта (заключения) начальникотдела Уполномоченного органа осуществляет приемку документации контрольногомероприятия, включающую в себя проверку следующих моментов:

- правильность оформления документов всоответствии с требованиями настоящего порядка;

- наличие в акте (заключении) всехнеобходимых реквизитов;

- полноту отражения в акте(заключении) вопросов, предусмотренных программой;

- правильность и обоснованностьвыводов о выявленных нарушениях, ссылок на законы и иные нормативные правовыеакты.

143. При наличии недостатков приоформлении акта (заключения), неполном отражении всех вопросов, предусмотренныхПрограммой, и других существенных нарушений начальник соответствующего отделаУполномоченного органа оформляет служебную записку на имя руководителяУполномоченного органа с предложениями о принятии мер по устранению выявленныхнедостатков. Служебная записка с предложениями о принятии мер подшивается вдело с материалами контрольного мероприятия.

144. После приемки документациипроведенного контрольного мероприятия начальником соответствующего отделаУполномоченного органа собственноручно на титульном листе в правом нижнем углуделается надпись: «Материалы контрольного мероприятия приняты» или «Материалыконтрольного мероприятия приняты с замечаниями» с подписью и датой приемки. Сэтого момента начальник соответствующего отдела Уполномоченного органа несетответственность за полноту и правильность оформления акта (заключения) ивыводов, содержащихся в нем.

145. В случаях, когда начальниксоответствующего отдела Уполномоченного органа является руководителем рабочейгруппы (должностным лицом Уполномоченного органа, проводившим обследование),приемку документации контрольного мероприятия осуществляет Ответственное лицоУполномоченного органа.

146. Подшивка документацииконтрольного мероприятия производится руководителем рабочей группы (должностнымлицом Уполномоченного органа, проводившим обследование) в отдельное дело(папку) по каждому отдельно взятому удостоверению на право проведенияконтрольного мероприятия. При этом документация по встречным проверкам судостоверениями подшивается в одно дело с основным контрольным мероприятием.

147. Документация контрольногомероприятия подшивается в дело в два тома снизу-вверх:

1 том - дополнительные материалыдокументации контрольного мероприятия в соответствии с подпунктом «б» пункта 88настоящего порядка;

2 том - основные материалыдокументации контрольного мероприятия подшиваются в хронологическом порядке всоответствии с подпунктом «а» пункта 88 настоящего порядка.

148. Опись документации контрольногомероприятия производится в соответствии с нумерацией листов дела. В описиуказываются порядковый номер документа, дата составления документа, заголовокдокумента, номера листов и примечание. Листы описи нумеруются отдельно отдокументов и к общему количеству листов не прибавляются.

149. Титульный лист оформляетсяследующим образом:

- наименование Уполномоченного органауказывается полностью в именительном падеже;

- далее записывается наименованиеотдела Уполномоченного органа в соответствии с утвержденной структуройУполномоченного органа;

- после слова «Дело №» проставляетсяномер (индекс) дела по номенклатуре дел Уполномоченного органа и номеруудостоверения на право проведения контрольного мероприятия;

- в заголовке указывается полноенаименование объекта контроля, метод и тема контрольного мероприятия,проверяемый период;

- внизу титульного листа указывается населенныйпункт и год, в котором формировалось дело.

150. Информация по устранениюнарушений, представленная объектом контроля, подшивается в дело, нумеруется иуказывается в описи документации контрольного мероприятия отделомУполномоченного органа.

151. Надлежащим образом оформленнаядокументация контрольного мероприятия сдается в архив для последующегохранения.

 

XI. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

 

152. До 31 января года, следующего заотчетным, Уполномоченным органом по итогам работы за год составляется отчет орезультатах проведения контрольных мероприятий по форме согласно Приложению № 4к настоящему порядку и направляется мэру города Иркутска.

153. Уполномоченный орган осуществляетмониторинг результатов проводимых контрольных мероприятий и в случае необходимостивносит предложения о совершенствовании организации действующей системывнутреннего муниципального финансового контроля.

154. Руководитель Уполномоченногооргана в течение 10 рабочих дней со дня представления мэру города Иркутскаотчета о результатах проведения контрольных мероприятий по форме согласноПриложению № 4 к настоящему порядку готовит информацию, подлежащую размещениюна WEB-портале органов местного самоуправления города Иркутска винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и предоставляет ее вустановленном порядке, предусмотренном распоряжением администрации городаИркутска от 28.02.2014 № 031-10-157/14.

155. Результаты проведения контрольныхмероприятий размещаются на WEB-портале органов местного самоуправления городаИркутска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также в единойинформационной системе в сфере закупок в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации.

 

Начальник департамента контроля

администрации города Иркутска                                              Е.В. Прушинская

 

Начальник организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска                                                  В.Л. Калинина

 

Исполнитель:

консультант организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска

И.В. Евсюнина

520 437

 

 

 

Приложение № 1

к Порядку

осуществления внутреннего муниципального

финансового контроля в городе Иркутске

 

Утверждаю

мэр города Иркутска

_______________________________

«_______» ________________20__ г.

 

ПЛАН

КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА20__ ГОД

____________________________________________________

(наименованиеУполномоченного органа)

 

№	Тема контрольного мероприятия	Объект контроля	Проверяемый период	Метод контрольного мероприятия	Срок проведения контрольного мероприятия (квартал)	Ответственный исполнитель

 

Начальник департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                                                    Е.В.Прушинская

 

Начальник организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                                                       В.Л.Калинина

 

Исполнитель:

консультант организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска

И.В. Евсюнина 520 437

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

к Порядку

осуществления внутреннегомуниципального

финансового контроля вгороде Иркутске

 

ИНФОРМАЦИЯ

ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХКОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

Наименование объекта контроля
Метод контрольного мероприятия
Тема контрольного мероприятия
Проверяемый период
Дата начала и окончания основного этапа контрольного мероприятия
Всего проверено денежных средств (тыс. руб.): в т.ч.: - средства бюджета (тыс. руб.); - поступления от иной приносящей доход деятельности (тыс. руб.); - денежные средства, полученные от оказания платных услуг (тыс. руб.); - иные денежные средства (тыс. руб.)
Всего проверено муниципального имущества стоимостью (тыс. руб.)
Всего выявлено нарушений, в том числе финансовых нарушений
N п/п	Наименование выявленного нарушения	Сумма выявленных нарушений, тыс. руб.			Пункты (страницы) акта	Подпункты классификатора	Нарушенные нормативные правовые акты
		Всего	Устранено (возмещено) в ходе контр. мероприятия	Подлежит устранению (возмещению)
1	2	3	4	5	6	7	8

 

Начальник департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                                     Е.В. Прушинская

 

Начальник организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                                          В.Л.Калинина

 

Исполнитель:

консультант организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска

И.В. Евсюнина 520 437

 

 

 

 

Приложение № 3

к Порядку

осуществления внутреннегомуниципального

финансового контроля вгороде Иркутске

 

ПЛАНМЕРОПРИЯТИЙ

______________________________________________

(наименование объектаконтроля)

 

по устранению нарушений и ихпредупреждению в дальнейшей деятельности, выявленных по результатамконтрольного мероприятия по теме:

____________________________________________________

(тема контрольногомероприятия)

(акт от________________________)

 

N п/п	Наименование выявленного нарушения с указанием нормативных правовых актов, которые нарушены	Сумма нарушения (при наличии), тыс. руб.	Перечень мер, направленных на устранение выявленных нарушений	Срок исполнения	Ответственный исполнитель (указать должность)
1	2	3	4	5	6

 

Руководитель объекта контроля___________________ _______________________

                                   подпись          расшифровкаподписи

 

Главный бухгалтер

объекта контроля               __________________________________________

                                    подпись          расшифровка подписи

 

 

Начальник департамента контроля

администрации города Иркутска                                                          Е.В. Прушинская

 

Начальник организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска                                                             В.Л. Калинина

 

Исполнитель:

консультант организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска

И.В. Евсюнина 520 437

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 4

к Порядку

осуществления внутреннегомуниципального

финансового контроля вгороде Иркутске

 

ОТЧЕТ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕНИЯКОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

__________________________ЗА _____ ГОД

 

Количество проведенных контрольных мероприятий всего, в том числе:
плановые
внеплановые по поручениям
внеплановые встречные
переходящие
Объем проверенных бюджетных средств (тыс. руб.)
Стоимость муниципального имущества (тыс. руб.)
Объем проверенных денежных средств муниципальных предприятий (тыс. руб.)
Выявлено нарушений всего (тыс. руб.): в том числе:
1. Нецелевое использование бюджетных средств
2. Неэффективное расходование бюджетных средств
3. Неправомерное расходование бюджетных средств
4. Упущенная возможность пополнения бюджета
5. Нарушение бюджетного процесса
6. Неэффективное использование муниципального имущества
7. Нарушения в деятельности муниципальных предприятий
8. Нарушение учета и отчетности
9. Прочие нарушения и недостатки
Реализация результатов контрольных мероприятий
Перечислено (возмещено) в бюджет города Иркутска в отчетном периоде (тыс. руб.)
Подлежит перечислению (возмещению) (тыс. руб.)
Устранено нарушений за отчетный период (тыс. руб.)
Направлено материалов по результатам контрольных мероприятий
Представления
Предписания
Применены меры бюджетного принуждения, меры ответственности к виновным лицам

 

Начальник департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                       Е.В. Прушинская

 

Начальник организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска                                                                                                          В.Л. Калинина

 

Исполнитель:

консультант организационно-правового

отдела департамента контроля

администрации города Иркутска

И.В. Евсюнина 520 437