Утратил силу - Постановление Правительства Иркутской областиот11.12.2019 г. № 1065-пп

 

 

 

ПРАВИТЕЛЬСТВОИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ПО С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

 

25ноября 2015 года                      Иркутск                         № 592-пп

 

 

Об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита главным распорядителем средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинскогострахования Иркутской области (В редакции Постановления Правительства Иркутскойобласти от02.08.2017 № 504-пп), главным администратором источниковфинансирования дефицита бюджета Территориального фонда обязательногомедицинского страхования граждан Иркутской области

 

(В редакции ПостановленияПравительства Иркутской области от02.08.2017 № 504-пп)

 

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, руководствуясь частью 4 статьи 66, статьей 67 УставаИркутской области, Правительство Иркутской области

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

1. Установить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита главным  распорядителем средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинскогострахования Иркутской области (В редакции Постановления Правительства Иркутскойобласти от02.08.2017 № 504-пп), главным администратором доходов бюджетаТерриториального фонда обязательного медицинского страхования граждан Иркутскойобласти, главным администратором источников финансирования дефицита бюджетаТерриториального фонда обязательного  медицинского страхования гражданИркутской области (далее – Порядок) (прилагается).

2. Правовые акты главного распорядителя средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинскогострахования Иркутской области (В редакции Постановления Правительства Иркутскойобласти от02.08.2017 № 504-пп), главного администратора доходов бюджетаТерриториального фонда обязательного медицинского страхования граждан Иркутскойобласти, главного администратора источников финансирования дефицита бюджетаТерриториального фонда обязательного медицинского страхования граждан Иркутскойобласти, предусмотренные пунктами 7, 9 -10, 12, 24, 28 Порядка, подлежатизданию в течение одного месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

3. Настоящее постановление вступает в силу через десять календарныхдней после дня его официального опубликования.

 

 

Первый заместитель Губернатора

Иркутской области – Председатель

Правительства Иркутскойобласти                                     А.С. Битаров

 

 

 

УСТАНОВЛЕН

постановлениемПравительства

Иркутскойобласти

от 25 ноября2015 года № 592-пп

 

 

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

ИВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА ГЛАВНЫМ РАСПОРЯДИТЕЛЕМ

 СРЕДСТВБЮДЖЕТА ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО  ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО

 МЕДИЦИНСКОГОСТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАН ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ,

ГЛАВНЫМАДМИНИСТРАТОРОМ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА

 ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГОСТРАХОВАНИЯ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Постановления Правительства Иркутскойобласти от02.08.2017 № 504-пп), ГЛАВНЫМ

АДМИНИСТРАТОРОМИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА

 БЮДЖЕТАТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ФОНДА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО

МЕДИЦИНСКОГОСТРАХОВАНИЯ ГРАЖДАН ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 160.2-1Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главнымраспорядителем средств бюджета Территориального фонда обязательногомедицинского страхования граждан Иркутской области, главным администраторомдоходов бюджета Территориального фонда обязательногомедицинского страхования Иркутской области (В редакции ПостановленияПравительства Иркутской области от02.08.2017 № 504-пп), главным администратором источниковфинансирования дефицита бюджета Территориального фонда обязательногомедицинского страхования граждан Иркутской области (далее соответственно –Порядок, главный распорядитель бюджетных средств, бюджет ТФОМС).

 

2. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

 

2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

соблюдение установленных в соответствии сбюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовымиактами, регулирующими бюджетные правоотношения, (Дополнен - ПостановлениеПравительства Иркутской области от06.04.2016 № 191-пп) внутренних стандартов и процедур составления иисполнения бюджета ТФОМС, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетногоучета главным распорядителем бюджетных средств;

подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативностииспользования средств бюджета ТФОМС.

3. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующихбюджетных процедур:

составление и представление документов, необходимых для составления ирассмотрения проекта бюджета ТФОМС;

составление и представление документов, необходимых для составления иведения кассового плана по доходам бюджета ТФОМС, расходам бюджета ТФОМС иисточникам финансирования дефицита бюджета ТФОМС;

составление и ведение бюджетной росписи, сводной бюджетной росписи;

составление и исполнение бюджетной сметы;

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетныхдокументов (составления сводных учетных документов), отражение информации,указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета,проведение инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлениимежбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющихцелевое назначение, а также иных действий, направленных на обеспечениесоблюдения условий, целей и порядка их предоставления.

4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятсяследующие контрольные действия: проверка оформления документов на соответствиетребованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Иркутскойобласти, регулирующих бюджетные правоотношения, санкционирование (авторизация)операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнениябюджетных процедур), сверка данных, сбор и анализ информации о результатахвыполнения бюджетных процедур.

5. Контрольные действия осуществляются следующими способами:

сплошной - контрольные действия осуществляются в отношении каждойпроведенной операции;

выборочный - контрольные действия осуществляются в отношении отдельнойпроведенной операции (группы операций).

6. Внутренний финансовый контроль осуществляется:

должностными лицами главного распорядителя бюджетных средств всоответствии с их должностными обязанностями при совершении ими операций,действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетныхпроцедур, предусмотренных пунктом 3 настоящего Порядка, путем самоконтроля;

вышестоящими должностными лицами главного распорядителя бюджетных средствв процессе исполнения их должностных обязанностей в отношении подчиненныхдолжностных лиц путем контроля по уровню подчиненности.

7. В целях осуществления контроля по уровню подчиненности руководителемглавного распорядителя бюджетных средств до начала очередного финансового годана основании плана - графика утверждается карта внутреннего финансовогоконтроля.

Формы плана - графика, карты внутреннего финансового контроляутверждаются правовым актом главного распорядителя бюджетных средств.

Формирование и утверждение карты внутреннего финансового контроляосуществляется в порядке, установленном правовым актом главного распорядителябюджетных средств.

8. Результаты контроля по уровню подчиненности при наличии недостатков и(или) нарушений при исполнении бюджетных процедур, предусмотренных пунктом 3настоящего Порядка, оформляются заключением с указанием на необходимостьустранения недостатков и (или) нарушений в установленный в заключении срок.

9. Выявленные при осуществлении контроля по уровню подчиненностинедостатки и (или) нарушения при выполнении бюджетных процедур, предусмотренныхпунктом 3 настоящего Порядка, сведения о причинах их возникновения и опредлагаемых мерах по их устранению отражаются в журналах внутреннегофинансового контроля по форме, утвержденной правовым актом главногораспорядителя бюджетных средств.

 

3. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

 

10. Внутренний финансовый аудит осуществляется должностными лицамиглавного распорядителя бюджетных средств, наделенными полномочиями поосуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональнойнезависимости (далее – субъект внутреннего финансового аудита) согласно списку,утверждаемому правовым актом главного распорядителя бюджетных средств.

11. Целями внутреннего финансового аудита являются:

оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовкарекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядкаведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета,установленным Министерством финансов Российской Федерации;

подготовка предложений по повышению экономности и результативностииспользования средств бюджета ТФОМС.

12. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведениявнеплановых и плановых аудиторских проверок в соответствии с годовым планомвнутреннего финансового аудита, утверждаемым правовым актом главногораспорядителя бюджетных средств (далее - план внутреннего финансового аудита)до начала очередного финансового года.

13. В целях составления плана внутреннего финансового аудита, проводитсяпредварительный анализ данных о проверяемом структурном подразделении главногораспорядителя бюджетных средств, в том числе сведений о результатахосуществления внутреннего финансового контроля в текущем финансовом году.

14. План внутреннего финансового аудита представляет собой переченьаудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в плане внутреннего финансового аудитауказываются проверяемые структурное подразделение, период, тема, вид, срокпроведения аудиторской проверки. Приложением к плану внутреннего финансового аудитаявляется программа аудиторской проверки, включающая в себя перечень вопросов,подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки.

15. Субъект внутреннего финансового аудита вправе осуществлять подготовкузаключений по вопросам обоснованности и полноты документов главногораспорядителя бюджетных средств в целях составления и рассмотрения проектабюджета ТФОМС и проекта исполнения бюджета ТФОМС.

16. Аудиторские проверки подразделяются на камеральные и выездные.

17. Субъект внутреннего финансового аудита при проведении аудиторскихпроверок имеет право:

запрашивать и получать документы, материалы и информацию, необходимые дляпроведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и орезультатах проведения внутреннего финансового контроля;

посещать помещения и территории, занимаемые главным распорядителембюджетных средств, в отношении которого осуществляется аудиторская проверка.

18. Субъект внутреннего финансового аудита при проведении аудиторскихпроверок обязан:

соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфередеятельности;

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторскойпроверки;

знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо главногораспорядителя бюджетных средств с программой, актом аудиторской проверки.

19. При планировании аудиторских проверок учитываются значимостьопераций, которые могут оказать значительное влияние на годовую бюджетнуюотчетность главного распорядителя бюджетных средств, в случае неправомерногоисполнения этих операций; факторы, влияющие на объем выборки проверяемыхопераций для оценки эффективности (надежности) внутреннего финансовогоконтроля,  существенность бюджетных процедур внутреннего финансового контроля иуровень автоматизации бюджетных процедур внутреннего финансового контроля;наличие значимых бюджетных рисков после проведения бюджетных процедурвнутреннего финансового контроля; степень обеспеченности главного распорядителябюджетных средств ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми) для проведениявнутреннего финансового аудита; возможность проведения аудиторских проверок вустановленные сроки; наличие резерва времени для выполнения внеплановыхаудиторских проверок.

20. В ходе аудиторской проверки в зависимости от цели ее проведенияпроводится исследование:

осуществления внутреннего финансового контроля;

содержания учетной политики на предмет ее соответствия изменениям вобласти бюджетного учета;

функционирования автоматизированных информационных систем, применяемыхпроверяемым структурным подразделением главного распорядителя бюджетных средствпри осуществлении бюджетных процедур;

вопросов ведения бюджетного учета, по которым результат зависит отпрофессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;

наделения правами доступа пользователей к базам данных, к вводу и выводуинформации из автоматизированных информационных систем, правами по формированиюфинансовых и бухгалтерских документов, а также правами доступа к активам изаписям.

21. Аудиторская проверка проводится путем выполнения инспектирования,наблюдения, запроса, подтверждения, пересчета, аналитических процедур.

22. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.

23. К документации по аудиторской проверке относятся:

план внутреннего финансового аудита;

копии обращений, направленные органам государственного финансовогоконтроля, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения (при наличии);

копии финансово-хозяйственных документов проверяемого структурногоподразделения главного распорядителя бюджетных средств, подтверждающихвыявленные нарушения;

акт аудиторской проверки.

24. Результаты проведения внутреннего финансового аудита оформляютсяактом аудиторской проверки, который подписывается субъектом внутреннегофинансового аудита.

Форма акта аудиторской проверки утверждается правовым актом главногораспорядителя бюджетных средств.

25. В акте аудиторской проверки указываются:

основания проведения аудиторской проверки;

основные задачи и функции проверяемого структурного подразделенияглавного распорядителя бюджетных средств;

перечень документов, изученных в ходе аудиторской проверки;

информация, отражающая процесс составления бюджетной отчетности и ведениябюджетного учета;

информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках инарушениях;

информация по ведению внутреннего финансового контроля в проверяемомструктурном подразделении главного распорядителя бюджетных средств,рекомендации по повышению его эффективности (при выявлении недостатков);

выводы, предложения, рекомендации по результатам внутреннего финансовогоаудита исходя из целей осуществления внутреннего финансового аудита.

26. Документация по аудиторской проверке представляется для рассмотренияруководителю главного распорядителя бюджетных средств.

27. По результатам рассмотрения документации по аудиторской проверкеруководитель главного распорядителя бюджетных средств принимает решение:

о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений ирекомендаций;

о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений ирекомендаций;

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности квиновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.

28. По окончании календарного года субъектом внутреннего финансовогоаудита составляется отчет о результатах осуществления внутреннего финансовогоаудита (далее - отчет) по форме, утвержденной правовым актом главногораспорядителя бюджетных средств.

29. В отчете содержится информация о выполнении утвержденного планавнутреннего финансового аудита, выводы об эффективности внутреннего финансовогоконтроля, достоверности бюджетной отчетности.

 

 

Заместитель Председателя

Правительства Иркутской области                                          В.Ф. Вобликова