Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения
ЗАКОН
ИРКУТСКОЙОБЛАСТИ
Обособенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения
(В редакции Закона Иркутской области
Статья1
НастоящимЗаконом в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса РоссийскойФедерации на территории Иркутской области устанавливаются налоговые ставки приприменении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорийналогоплательщиков.
Статья 1-1
1. Установить на 2020 год на территории Иркутской области налоговуюставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 процента вслучае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков,у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществленияодного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской областисогласно приложению к настоящему Закону.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи,применяется налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходоворганизаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную системуналогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов РоссийскойФедерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видампредпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31декабря 2020 года составило не менее 90 процентов количества работников этогоналогоплательщика по состоянию на 1 марта 2020 года или уменьшено не более чемна одного человека;
3) если отношение доходов, определяемых в соответствии со статьей346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год к аналогичномупоказателю за 2019 год составило менее 80 процентов;
4) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам вбюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2021 года;
5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации поитогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности(банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.(Дополнен - Закон Иркутской области от 23.11.2020 г. №99-ОЗ)
Статья2
Установитьдифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков,применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых заотчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход отосуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутскойобласти, включенных в:
1) классы01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующихуслуг в этих областях», 03 «Рыболовство и рыбоводство» раздела А «Сельское,лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» Общероссийскогоклассификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию иметрологии от 31 января 2014 года № 14-ст (далее – ОКВЭД 2);
2) разделР «Образование» ОКВЭД 2;
3) разделQ «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2;
4) разделТ «Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированнаядеятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услугдля собственного потребления» ОКВЭД 2.
Статья3
Установитьдифференцированную налоговую ставку в размере 7,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом, (Дополнен -Закон Иркутской области от 23.11.2020 г. №99-ОЗ) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную системуналогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы,уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период неменее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или несколькихвидов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) разделС «Обрабатывающие производства» ОКВЭД 2;
2) раздел F «Строительство»ОКВЭД 2;
3) раздел I «Деятельностьгостиниц и предприятий общественного питания» ОКВЭД 2;
4) подкласс62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационныеуслуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработкакомпьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в даннойобласти и другие сопутствующие услуги», подкласс 63.1 «Деятельность пообработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталовв информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность вобласти информационных технологий» раздела J «Деятельность вобласти информации и связи» ОКВЭД 2;
5) группу95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования» подкласса95.1 «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» класса 95 «Ремонткомпьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»раздела S «Предоставление прочих видов услуг» ОКВЭД 2;
6) класс72 «Научные исследования и разработки» раздела М «Деятельностьпрофессиональная, научная и техническая» ОКВЭД 2.
Статья 4
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5процентов для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных вреестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительнымтребованиям, установленным Правительством Иркутской области, осуществляющихдеятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения всоответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидентаиндустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет,применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, отдеятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой натерритории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учетдоходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой натерритории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов),полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территориииндустриального (промышленного) парка. (В редакции Закона Иркутской области от 03.11.2016 № 91-оз)
Статья 4-1
1. Установить на 2020 год на территории Иркутской областидифференцированную налоговую ставку при применении упрощенной системыналогообложения в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложенияявляются доходы, уменьшенные на величину расходов, для налогоплательщиков, укоторых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществленияодного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской областисогласно приложению к настоящему Закону.
2. Дифференцированная налоговая ставка, установленная частью 1настоящей статьи, не применяется в отношении следующих видов деятельности,предусмотренных ОКВЭД 2:
1) 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;
2) 86.23 «Стоматологическая практика»;
3) 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
4) 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми».
3. Дифференцированная налоговая ставка, установленная частью 1настоящей статьи, применяется налогоплательщиками при соблюдении следующихусловий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходоворганизаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную системуналогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов РоссийскойФедерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видампредпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31декабря 2020 года составило не менее 90 процентов количества работников этогоналогоплательщика по состоянию на 1 марта 2020 года или уменьшено не более чемна одного человека;
3) если отношение доходов, определяемых в соответствии со статьей346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год к аналогичномупоказателю за 2019 год составило менее 80 процентов;
4) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам вбюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2021 года;
5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации поитогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности(банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.(Дополнен - Закон Иркутской области от 23.11.2020 г. №99-ОЗ)
Статья5
Установитьналоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальныхпредпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в видедоходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных послевступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскуюдеятельность на территории Иркутской области по одному или нескольким видампредпринимательской деятельности, включенным в: (В редакции Закона Иркутской области от 06.10.2017 № 63-ОЗ)
1) классы10 «Производство пищевых продуктов», 11 «Производство напитков», 13«Производство текстильных изделий», 14 «Производство одежды», 15 «Производствокожи и изделий из кожи», 20 «Производство химических веществ и химическихпродуктов», 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых вмедицинских целях», 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»,23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»,25 «Производство готовых металлических изделий, кроме машин иоборудования», 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»,27 «Производство электрического оборудования», 28 «Производство машини оборудования, не включенных в другие группировки», 29 «Производствоавтотранспортных средств, прицепов и полуприцепов», 30 «Производствопрочих транспортных средств и оборудования», 31 «Производство мебели»,подклассы 32.2 «Производство музыкальных инструментов», 32.3 «Производствоспортивных товаров», группу 32.40 «Производство игр и игрушек» подкласса 32.4«Производство игр и игрушек», подкласс 32.5 «Производство медицинскихинструментов и оборудования» класса 32 «Производство прочих готовых изделий»раздела С «Обрабатывающие производства» ОКВЭД 2;
2) подкласс62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационныеуслуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработкакомпьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в даннойобласти и другие сопутствующие услуги» раздела J «Деятельность в областиинформации и связи» ОКВЭД 2;
2-1) раздел P «Образование» ОКВЭД 2; (Дополнен - Закон Иркутскойобласти от 09.03.2016 № 12-ОЗ)
3) разделQ «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2;
4) класс 72 «Научныеисследования и разработки» раздела М «Деятельность профессиональная, научная итехническая» ОКВЭД 2.
Статья 5-1
Правительство Иркутской области ежегодно проводит оценкуэффективности дифференцированных налоговых ставок, а также налоговых ставок вразмере 0 процентов, установленных настоящим Законом, и направляет результатыпроведенной оценки в срок до 1 октября в Законодательное Собрание Иркутскойобласти. (Дополнен - Закон Иркутской области от 28.06.2017 № 51-ОЗ)
Статья6
1. НастоящийЗакон вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования.
2. Содня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1)Закон Иркутской области от 5 марта2010 года № 6-ОЗ «Об установлении дифференцированных налоговых ставокпри применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» (ВедомостиЗаконодательного Собрания Иркутской области, 2010, № 18, т. 1);
2)Закон Иркутской области от 7октября 2011 года № 79-ОЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 3 ЗаконаИркутской области «Об установлении дифференцированных налоговых ставок приприменении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектомналогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» (ВедомостиЗаконодательного Собрания Иркутской области, 2011, № 35, т. 3).
Губернатор
Иркутскойобласти
С.Г. Левченко
г. Иркутск
30 ноября 2015 года
№ 112-ОЗ
Приложение
кЗакону Иркутской области
от 30ноября 2015 года № 112-ОЗ
«Обособенностях налогообложения при
примененииупрощенной системы налогообложения»
ПЕРЕЧЕНЬВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Раздел | Класс | Подкласс, группа, подгруппа, вид (1) | Наименование по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| С (ОБРАБАТЫВАЮЩИЕ ПРОИЗВОДСТВА) | 18 (Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации) | 18.11 | Печатание газет |
| 32 (Производство прочих готовых изделий) | 32.99.8 | Производство изделий народных художественных промыслов | |
| G (ТОРГОВЛЯ ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И МОТОЦИКЛОВ) | 45 (Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт) | 45.11.2 | Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах |
| 45.11.3 | Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая | ||
| 45.19.2 | Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах | ||
| 45.19.3 | Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая | ||
| 45.32 | Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями | ||
| 45.40.2 | Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах | ||
| 45.40.3 | Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая | ||
| 47 (Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 47.19 | Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах | |
| 47.4 | Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах | ||
| 47.5 | Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах | ||
| 47.6 | Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах | ||
| 47.7 | Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах | ||
| 47.82 | Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью | ||
| 47.89 | Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами | ||
| 47.99.2 | Деятельность по осуществлению торговли через автоматы | ||
| H (ТРАНСПОРТИРОВКА И ХРАНЕНИЕ) | 49 (Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта) | 49.1 (2) | Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки |
| 49.10.1 | Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении | ||
| 49.3 | Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | ||
| 49.4 | Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | ||
| 50 (Деятельность водного транспорта) | 50.1 | Деятельность морского пассажирского транспорта | |
| 50.3 | Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта | ||
| 51 (Деятельность воздушного и космического транспорта) | 51.1 | Деятельность пассажирского воздушного транспорта | |
| 51.21 | Деятельность грузового воздушного транспорта | ||
| 52 (Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность) | 52.21.21 | Деятельность автовокзалов и автостанций | |
| 52.23 | Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом | ||
| I (ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСТИНИЦ И ПРЕДПРИЯТИЙ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ) | 55 (Деятельность по предоставлению мест для временного проживания) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | |
| 56 (Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | ||
| J (ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИИ И СВЯЗИ) | 58 (Деятельность издательская) | 58.11 | Издание книг |
| 58.13 | Издание газет | ||
| 58.14 | Издание журналов и периодических изданий | ||
| 59 (Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот) | 59.14 | Деятельность в области демонстрации кинофильмов | |
| 60 (Деятельность в области телевизионного и радиовещания) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | ||
| 63 (Деятельность в области информационных технологий) | 63.12.1 | Деятельность сетевых изданий | |
| 63.91 | Деятельность информационных агентств | ||
| N (ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АДМИНИСТРАТИВНАЯ И СОПУТСТВУЮЩИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ) | 79 (Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | |
| 82 (Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса) | 82.3 | Деятельность по организации конференций и выставок | |
| P (ОБРАЗОВАНИЕ) | 85 (Образование) | 85.41 | Образование дополнительное детей и взрослых |
| Q (ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ) | 86 (Деятельность в области здравоохранения) | 86.23 | Стоматологическая практика |
| 86.90.4 | Деятельность санаторно-курортных организаций | ||
| 88 (Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания) | 88.91 | Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | |
| R (ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ КУЛЬТУРЫ, СПОРТА, ОРГАНИЗАЦИИ ДОСУГА И РАЗВЛЕЧЕНИЙ) | 90 (Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | |
| 91 (Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры) | 91.02 | Деятельность музеев | |
| 91.04.1 | Деятельность зоопарков | ||
| 93 (Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | ||
| S (ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЧИХ ВИДОВ УСЛУГ) | 95 (Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения) | Виды экономической деятельности определяются согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по данному классу | |
| 96 (Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг) | 96.01 | Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | |
| 96.02 | Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | ||
| 96.04 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | ||
(Дополнен - Закон Иркутской области от 23.11.2020 г. №99-ОЗ)
_________________
1 Определение вида экономической деятельности осуществляется посоответствующему группировочному коду подкласса, группы, подгруппы в соответствиис Общероссийским классификаторомвидов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым приказомФедерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января2014 года № 14-ст.
2 В отношении перевозокпассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородных поездахв регулируемом сегменте пригородных пассажирских перевозок на маршрутах,согласованных субъектом Российской Федерации в рамках договора на организациютранспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом в пригородномсообщении.