Приложение к Приказу от 21.10.2016 г № 76-МПР Порядок
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых при осуществлении внутреннего финансового контроля министерством труда и занятости иркутской области
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 12 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года N 641-пп (далее - Порядок), и определяет порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля применяемые при осуществлении внутреннего финансового контроля министерством труда и занятости Иркутской области (далее - Министерство).
2.Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется в целях подготовки и осуществления внутреннего финансового контроля в Министерстве.
3.Карты внутреннего финансового контроля формируются в отделе бухгалтерского учета и отчетности Министерства и в каждом осуществляющем внутренние бюджетные процедуры структурном подразделении Министерства по форме согласно Приложению 1 к Порядку (не приводится) (далее - карта внутреннего финансового контроля).
4.Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
1) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
2) формирование перечня операций (действий по составлению, утверждению и ведению документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
5.При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).
6.Перед формированием карты внутреннего финансового контроля, уполномоченные должностные лица министерства формируют перечень операций (действий по составлению, утверждению и ведению документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), оценивают бюджетные риски, связанные с проведением операций.
7.Оценка бюджетных рисков, связанных с проведением операций, состоит в идентификации рисков по каждой указанной в перечне операции и определении уровня риска.
8.Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) по результатам проведения в министерстве внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях бюджетного законодательства, выявленных в деятельности Министерства, в том числе содержащейся в отчетах ведомственного финансового контроля, их причинах и условиях.
Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры (например, несвоевременность выполнения операции, ошибки, допущенные в ходе выполнения операции).
9.К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 6 карты внутреннего финансового контроля, относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.
10.К контрольным действиям, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся:
1) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
2) правомерность совершения действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур (авторизация операций);
3) сверка данных.
В карте внутреннего финансового контроля указывается одно или несколько из таких контрольных действий.
11.В графе 8 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.
12.Карты внутреннего финансового контроля в Министерстве утверждаются курирующим соответствующие структурные подразделения заместителями министра труда и занятости Иркутской области, при отсутствии курирующего заместителя министра - министру труда и занятости Иркутской области.
13.Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
1) до начала очередного финансового года;
2) при принятии курирующими соответствующие структурные подразделения заместителями министра труда и занятости Иркутской области, при отсутствии курирующего заместителя министра - министром труда и занятости Иркутской области, решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
14.Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
15.Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
1) до начала очередного финансового года;
2) при принятии курирующими соответствующие структурные подразделения заместителями министра труда и занятости Иркутской области, при отсутствии курирующего заместителя министра - министром труда и занятости Иркутской области, решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
Заместитель министра
С.Ю.ГАВРИН
Установлен
приказом министерства труда
и занятости Иркутской области
от 21 октября 2016 г. N 76-мпр