Постановление от 25.12.2014 г № 2974
О внесении изменений в Порядок осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств города Братска, главным администратором (администратором) доходов бюджета города Братска, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета города Братска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации муниципального образования города Братска от 25.02.2014 N 448
В связи с необходимостью корректировки Порядка осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств города Братска, главным администратором (администратором) доходов бюджета города Братска, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета города Братска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденного постановлением администрации муниципального образования города Братска от 25.02.2014 N 448, в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 8, 38, 43, 65 Устава муниципального образования города Братска, администрация муниципального образования города Братска постановляет:
1.Внести в Порядок осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств города Братска, главным администратором (администратором) доходов бюджета города Братска, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета города Братска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации муниципального образования города Братска от 25.02.2014 N 448 "Об утверждении Порядка осуществления главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств города Братска, главным администратором (администратором) доходов бюджета города Братска, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета города Братска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - Порядок), следующие изменения:
1) в главе 2:
а) в пункте 2.1.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2.1.3. Контрольное действие - форма осуществления внутреннего финансового контроля в ходе самоконтроля и контроля по уровню подчиненности (подведомственности) (далее - методы контроля)";
в абзаце втором слова "оценка качества выполнения бюджетных процедур" заменить словами "сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур";
б) в абзаце первом пункта 2.1.5 слово "регламентами" заменить словом "инструкциями";
в) пункт 2.2.1 изложить в следующей редакции:
"2.2.1. Планирование внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения бюджетных процедур, заключается в формировании (актуализации) Карты внутреннего финансового контроля по форме, приведенной в таблице 1.
Таблица 1
КАРТА
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
НА _________ ГОД
Наименование органа ГАБС Наименование структурного подразделения N Бюджетная процедура Операция Периодичность выполнения операции Должностное лицо, ответственное за выполнение операции Способ, метод контроля Контрольное действие Периодичность выполнения контрольного действия Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем соответствующего подразделения";
г) пункт 2.2.2 изложить в следующей редакции:
"2.2.2. Процесс формирования (актуализации) Карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
б) формирование Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
Анализ предмета внутреннего финансового контроля проводится руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения бюджетных процедур, путем изучения всех формируемых в структурном подразделении документов и осуществляемых бюджетных процедур и операций при выполнении функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности.
Анализ предмета внутреннего финансового контроля осуществляется ежегодно до начала очередного года, а также по мере изменения применяемых технологий, нормативных правовых актов и инструктивных материалов, используемых главным администратором (администратором) бюджетных средств при выполнении функций и осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности.
В результате анализа предмета внутреннего финансового контроля руководителем подразделения производится оценка существующих предметов внутреннего финансового контроля на их достаточность и эффективность, а также выделяются недостающие предметы внутреннего финансового контроля, требующие доработки или изменения.
По результатам оценки руководителем каждого подразделения формируется Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры) (далее - Перечень операций) по форме, приведенной в таблице 2.
Таблица 2
ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ (ДЕЙСТВИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ДОКУМЕНТОВ,
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПРОЦЕДУРЫ)
Наименование ГАБС Наименование структурного подразделения N Бюджетная процедура Операция Должностное лицо, ответственное за выполнение операции Принятое решение Контрольное действие 1 2 3 4 5 6
Перечень операций подписывается руководителем соответствующего подразделения.
В Перечне операций отражаются принятые руководителем подразделения решения в отношении включенных в него предметов внутреннего финансового контроля.
По результатам анализа и оценки предметов внутреннего финансового контроля, на основании решений, отраженных в Перечне операций, до начала очередного года руководителем подразделения определяются операции, в отношении которых целесообразно проведение контрольных мероприятий, для включения их в Карту внутреннего финансового контроля";
д) пункт 2.2.3 изложить в следующей редакции:
"2.2.3. Карта внутреннего финансового контроля утверждается руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств в срок не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому году";
е) пункт 2.2.4 признать утратившим силу;
ж) пункт 2.2.5 признать утратившим силу;
з) пункт 2.2.6 признать утратившим силу;
и) пункт 2.2.7 признать утратившим силу;
к) в пункте 2.3.1 слово "планах" заменить словом "Картах";
л) в пункте 2.3.2 слово "образом" заменить словом "способом";
м) пункт 2.3.3 изложить в следующей редакции:
"2.3.3. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителем подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств и (или) руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами";
н) пункт 2.3.4 изложить в следующей редакции:
"2.3.4. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета.
Контрольные подразделения или уполномоченные должностные лица главного администратора (администратора) бюджетных средств осуществляют контроль по уровню подведомственности путем проведения проверок и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в соответствии с регламентом, утверждаемым руководителем главного администратора бюджетных средств";
о) пункт 2.3.5 признать утратившим силу;
п) пункт 2.4.2 изложить в следующей редакции:
"2.4.2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатков и (или) нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Иркутской области и муниципальных правовых актов города Братска, регулирующих бюджетные правоотношения, актов главного администратора бюджетных средств информация о результатах контрольных действий, в ходе которых выявлены недостатки и (или) нарушения, отражается в Журнале учета внутреннего финансового контроля в структурном подразделении (далее - Журнал внутреннего финансового контроля), составляемом по форме, приведенной в таблице 3.
Таблица 3
ЖУРНАЛ
УЧЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В СТРУКТУРНОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ГАБС ЗА 20__ ГОД
Наименование органа ГАБС Наименование структурного подразделения Дата Наименование операции Должностное лицо, ответственное за выполнение операции Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие Характеристики контрольного действия Результаты контрольного действия Причины возникновения нарушения (недостатка) Предлагаемые меры по устранению нарушения (недостатка) Отметки об устранении 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Журнал внутреннего финансового контроля оформляется исходя из установленного в соответствующем главного администратора (администратора) бюджетных средств порядка документооборота на календарный год.
Каждая заполненная страница Журнала внутреннего финансового контроля нумеруется. До начала календарного года Журнал внутреннего финансового контроля прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения";
р) пункт 2.4.4 изложить в следующей редакции:
"2.4.4. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководитель (заместитель руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств принимает решение с указанием срока его исполнения:
а) об обеспечении применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) о проведении служебных проверок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
в) об изменении Карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;
г) об уточнении прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) об изменении внутренних стандартов, в том числе учетной политики главного администратора (администратора) бюджетных средств;
е) об уточнении прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) об изменении актов главного администратора (администратора) бюджетных средств;
з) об устранении конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
и) о ведении эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств";
2) в главе 3:
а) пункт 3.4.1 изложить в следующей редакции:
"3.4.1. Результаты аудиторской проверки оформляются актом, который подписывается руководителем аудиторской группы и вручается им руководителю объекта аудита либо лицу, уполномоченному на получение акта аудиторской проверки. Объект аудита вправе представить письменные возражения на акт аудиторской проверки.
Руководитель аудиторской проверки устанавливает по согласованию с руководителем объекта аудита срок для ознакомления последнего с актом проверки и представления письменных возражений, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта. Письменные возражения приобщаются к материалам проверки. Руководитель объекта аудита в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается руководителем подразделения внутреннего финансового аудита. Один экземпляр заключения направляется объекту аудита, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки";
б) пункт 3.4.3 изложить в следующей редакции:
"3.4.3. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:
информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также рисках представления недостоверной бюджетной отчетности;
выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объекта аудита;
выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;
заключение на возражения со стороны объекта аудита";
в) в абзаце первом пункта 3.4.4 слово "Заключение" заменить словом "Отчет";
г) дополнить пунктом 3.4.5 следующего содержания:
"3.4.5. По результатам реализации решения руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств объектом аудита составляется и направляется в подразделение внутреннего финансового аудита информация о результатах реализации решения по акту аудиторской проверки, которая включается в состав годовой (квартальной) отчетности о результатах внутреннего финансового аудита".
2.Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию.
Мэр города Братска
С.В.СЕРЕБРЕННИКОВ