Приложение к Приказу от 26.12.2013 г № 26-ПРС Блок-схема
Блок-схема исполнения службой государственного финансового контроля иркутской области государственной функции по организации и осуществлению государственного финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий
(─────────────────────────────────────)
┌──────────┤Планирование контрольного мероприятия├─────────┐
│ │ (проверки, ревизии, обследования) │ │
│ (─────────────────────────────────────) │
\\/ \\/
(──────────────────────────────────────) (──────────────────────────────────)
│ Составление и утверждение плана │ │Проведение внеплановых контрольных│
│ контрольной деятельности Службы │ │ мероприятий │
(────────────────┬─────────────────────) (───────────────────┬──────────────)
│ │
\\/ \\/
┌──────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│- предложения Отделов Службы с учетом│ │- поручения Губернатора Иркутской области; │
│указаний руководителя Службы; │ │- поручения руководителя Службы; │
│- поручения Губернатора Иркутской│ │- обращения, поступившие из правоохранительных│
│области; │ │органов, а также из других обращения, поступившие│
│- предложения исполнительных органов│ │из правоохранительных органов, а также из других│
│государственной власти Иркутской│ │государственных органов, органов местного│
│области; │ │самоуправления, от общественных объединений,│
│- планы контрольных мероприятий│ │сообщения и заявления физических и юридических лиц,│
│подразделений ведомственного│ │содержащие данные, указывающие на наличие события│
│государственного финансового контроля│ │административного правонарушения в области финансов│
│главных распорядителей бюджетных│ └─────────────────────────────┬─────────────────────┘
│средств │ │
└────────────────┬─────────────────────┘ │
│ │
└─────────────────────────────┬────────────────────────────┘
│
\\/
┌───────────────────────────────────┐
│Назначение контрольного мероприятия│
└────────────────┬──────────────────┘
│
\\/
┌──────────────────────────────────────────────────┐
│Издание распоряжения и оформление удостоверения на│
│ проведение контрольного мероприятия │
└───────────────────────┬──────────────────────────┘
│
\\/
┌───────────────────────────────────┐
│Подготовка контрольного мероприятия│
└────────────────┬──────────────────┘
│
\\/
┌────────────────────────────────────────────────┐
│Составление и утверждение программы контрольного│
│ мероприятия │
└──────────────────────┬─────────────────────────┘
│
\\/
┌────────────────────────────────────────────────┐
│Информирование Объекта контроля о теме, объеме и│
│ сроках проведения контрольного мероприятия │
└──────────────────────┬─────────────────────────┘
│
\\/
┌───────────────────────────────────┐
┌─────────┤Проведение контрольного мероприятия├──────────┐
│ └───────────────────────────────────┘ │
\\/ \\/
┌──────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│Руководитель рабочей группы обязан: │ │При отказе в допуске на Объект контроля рабочей│
│- предъявлять руководителю Объекта│ │группы на проверяемый объект руководитель рабочей│
│контроля распоряжение Службы о│ │группы составляет акт по факту отказа в допуске на│
│проведении контрольного мероприятия,│ │Объект контроля в трех экземплярах с указанием│
│удостоверение на проведение│ │даты, времени, места, сведений о должностном лице,│
│контрольного мероприятия; │ │допустившем противоправные действия: первый│
│- ознакомить руководителя Объекта│ │экземпляр - Службе; второй экземпляр - Объекту│
│контроля с Программой и решить│ │контроля; третий экземпляр - главному распорядителю│
│организационно-технические вопросы; │ │бюджетных средств в случае подведомственности│
│- представить членов рабочей группы │ │таковому Объекта контроля. │
└───────────────────┬──────────────────┘ │В случае, если контрольное мероприятие проводилось│
│ │по обращению правоохранительного органа, акт по│
│ │факту отказа в допуске на проверяемый объект│
│ │составляется в четырех экземплярах. Четвертый│
│ │экземпляр направляется в соответствующий│
│ │правоохранительный орган │
│ └───────────────────────────────────────────────────┘
\\/
┌────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│Контрольные действия├──────────────>│Основания приостановления контрольного мероприятия:│
└──────────┬─────────┘ │- отсутствие или неудовлетворительное состояние│
│ │бухгалтерского (бюджетного) учета Объекта контроля;│
┌─────────────┼──────────────┐ │- иные обстоятельства, делающие невозможным│
│ │ │ │дальнейшее проведение контрольного мероприятия │
\/ \/ \/ └──────────────────────────────┬────────────────────┘
┌──────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────┐ │
│Справка по│ │Промежуточный│ │Встречная│ \/
│отдельным │ │акт проверки │ │проверка │ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│ вопросам │ │ отдельных │ └────┬────┘ │Решение о приостановлении контрольного мероприятия │
└─────┬────┘ │ вопросов │ │ │ принимается руководителем Службы, на основе │
│ └──────┬──────┘ \/ │мотивированного представления руководителя рабочей │
│ │ ┌─────────┐ │ группы, согласованного с начальником Отдела, и │
│ │ │ Акт │ │ оформляется распоряжением Службы │
│ │ └────┬────┘ └──────────────────────────────┬────────────────────┘
│ │ │ │
│ │ │ \/
│ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ │Лицо, принявшее решение о приостановлении│
│ │ │ │контрольного мероприятия: │
│ │ │ │- письменно извещает руководителя Объекта контроля│
│ │ │ │и (или) его вышестоящий орган о приостановлении│
│ │ │ │контрольного мероприятия; │
│ │ │ │- направляет Объекту контроля и (или) его│
│ │ │ │вышестоящему органу письменное предписание о│
│ │ │ │восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета,│
│ │ │ │устранении обстоятельств, делающих невозможным│
│ │ │ │дальнейшее проведение контрольного мероприятия │
│ │ │ └──────────────────────────────┬────────────────────┘
│ │ │ │
│ │ │ \/
│ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ │ При возобновлении проведения контрольного │
│ │ │ │ мероприятия выписывается новое удостоверение на │
│ │ │ │ проведение контрольного мероприятия │
│ │ │ └──────────────────────────────┬────────────────────┘
│ │ │ │
│ │ │ \/
│ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ │Оформление результатов контрольного мероприятия: │
│ │ │ │- до приостановления контрольного мероприятия│
│ │ │ │изученные вопросы оформляются Актом, заключением;│
└─────────────┴─────────────┤ │- при возобновлении контрольного мероприятия│
│ │результаты оформляются отдельным Актом, заключением│
│ └───────────────────────────────────────────────────┘
\\/
┌───────────────────────────────────────────────┐
│Оформление результатов контрольного мероприятия│
└───────────────────────┬───────────────────────┘
│
\\/
┌────────────────────────────┐
┌─────────┤Акт контрольного мероприятия├──────────┐
│ └────────────────────────────┘ │
│ │
\\/ \\/
┌────────────────────────────────────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐
│Ознакомление и подписание руководителем Объекта контроля│ │ Отказ руководителя Объекта │
└─────┬───────────────────┬─────────────────────┬────────┘ │ контроля или лица, им │
│ │ │ │ уполномоченного, в получении│
\/ \/ \/ │ Акта, заключения │
┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────────┐ └─────────┬───────────────────┘
│ Отсутствие │ │ Наличие │ │ Отказ от │ │
│разногласий │ │разногласий │ │подписания Акта,│ │
│(возражений)│ │(возражений)│ │ заключения │ \/
└─────┬──────┘ └─────┬──────┘ └───────┬────────┘ ┌──────────────────────────────┐
│ │ │ │ Отметка об отказе указанного │
│ │ │ │ лица от получения Акта, │
\/ \/ \/ │ заключения для *** │
┌────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────┐ └──────────┬───────────────────┘
│Подписание Акта,│ │ Подписание Акта, │ │Отметка об отказе │ │
│ заключения │ │заключения с отметкой│ │ от подписания │ │
└────────────────┘ │о наличии разногласий│ │ Акта, заключения │ \/
│ (возражений) │ └──────────────────┘ ┌────────────────────────────────┐
└───────┬─────────────┘ │ Акт, заключение в тот же день │
│ │ направляется Объекту контроля │
\/ │заказным почтовым отправлением с│
┌─────────────────────────────────┐ │ уведомлением о вручении либо │
│ Разногласия представляются на │ ┌─────────────┐ │ иным способом, обеспечивающим │
│бумажном носителе и в электронном├───>│Заключение по│ │ фиксацию факта и даты его │
│ виде, приобщаются к рабочей │ │разногласиям │ │ направления Объекту контроля │
│ документации │ └──────┬──────┘ └────────────────────────────────┘
└─────────────────────────────────┘ │
\\/
┌───────────────────────────────────────────────┐
│Реализация результатов контрольного мероприятия│
└───┬─────────────────────────────────────┬─────┘
│ │
\\/ \\/
┌───────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────────────┐
┌<┤Отсутствие оснований о принятии│ ┌───────────┤Наличие оснований к принятию мер по устранению нарушений│
│ │ мер воздействия │ │ └─┬──────────────────────────┬─────────────────────────┬─┘
│ └───────────────────────────────┘ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│ ┌────────────────────────┘ │ │ │
│ │ │ │ │
│ \/ \/ \/ \/
│ ┌────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────┐ ┌──────────────────┐
│ │Направляется служебная│ │Объекту контроля направляется│ │ При обнаружении административного │ │ Направление │
│ │записка о выявленных│ │ Представление и (или) │ │ правонарушения, составляется │ │ материалов │
│ │Службой нарушениях по│ │ Предписание │ │ протокол об административном │ │ контрольного │
│ │результатам контрольного│ └───────────┬─────────────────┘ │ правонарушении, в порядке, │ │ мероприятия в │
│ │мероприятия: │ │ │ установленном КоАП РФ │ │ надзорные и │
│ │- главному распорядителю│ \/ └─────────────────┬──────────────────┘ │правоохранительные│
│ │бюджетных средств; │ ┌──────────────────────────────────┐ │ │ органы │
│ │- распорядителю│ │ За невыполнение в установленный │ │ └────────┬─────────┘
│ │бюджетных средств; │ │ срок Предписания виновные лица │ │ │
│ │- уполномоченному│ │ привлекаются к административной │ │ │
│ │исполнительному органу│ │ ответственности, предусмотренной │ │ │
│ │государственной власти│ │статьей 8 Закона Иркутской области│ │ │
│ │области │ │ от 09.12.2009 N 97/63-оз "Об │ │ │
│ └────────────┬───────────┘ │ административной ответственности │ │ │
│ │ │ за правонарушения, посягающие на │ │ │
│ │ │ порядок осуществления │ │ │
│ │ │государственной власти и местного │ │ │
│ │ │ самоуправления" │ │ │
│ │ └───────────────┬──────────────────┘ │ │
│ │ │ │ │
│ └─────────────────────────────┴───────────────────┬──────────────────┴─────────────────────────────┘
│ │
│ \/
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
└────────────────────────────────────>│Оформление и хранение материалов контрольного мероприятия│
└──────────────────────────┬──────────────────────────────┘
│
\\/
┌────────────────────────────┐
(Исполнение функции завершено)
└────────────────────────────┘