Приложение к Приказу от 25.12.2013 г № 80Н-МПР Порядок
Порядок санкционирования расходов бюджетных (автономных) учреждений иркутской области, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными (автономными) учреждениями иркутской области в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 бюджетного кодекса Российской Федерации
1.Настоящий Порядок устанавливает порядок санкционирования министерством финансов Иркутской области (далее - Министерство) оплаты денежных обязательств бюджетных (автономных) учреждений Иркутской области, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные бюджетными (автономными) учреждениями Иркутской области и указанными в их уставах обособленными подразделениями, наделенными обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - клиенты), в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые средства).
2.Операции с целевыми средствами, поступающими клиенту, учитываются на целевом лицевом счете и лицевом счете по учету инвестиций (далее - целевые лицевые счета), открытых клиенту в управлении казначейского исполнения бюджета Министерства (далее - Казначейство) в соответствии с утвержденным Министерством Порядком открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Иркутской области по аналитическому коду, идентифицирующему цель предоставления субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций (далее - Код субсидии), указанному в назначении платежа платежного документа на перечисление целевых средств исполнительного органа государственной власти Иркутской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента (далее - учредитель).
3.Код субсидии присваивается сводным бюджетным отделом в управлении сводного бюджетного планирования Министерства (далее - сводный бюджетный отдел) одновременно с формированием дополнительных кодов расходов по функциональной направленности использования средств областного бюджета (далее - Доп.ФК), на основании представленного учредителем перечня субсидий на иные цели и бюджетных инвестиций согласно Приложению 1 к настоящему Порядку с учетом следующих требований:
1) структура Кода субсидии состоит из 9 знаков:
┌───┬───┬───┐ ┌───┬───┐ ┌───┐ |
| 456789,где |
с 1 по 3 знак - код главного распорядителя бюджетных средств (учредителя);
с 4 по 5 знак - источник финансового обеспечения;
6 знак - тип учреждения;
с 7 по 9 знак - порядковый номер субсидии на иную цель или бюджетной инвестиции, соответствующий трем последним знакам Доп.ФК.
2) наименование Кода субсидии соответствует наименованию цели предоставления целевых средств и наименованию Доп.ФК;
3) Код субсидии привязывается к классификации расходов областного бюджета, по которой предоставляются учредителем целевые средства подведомственному учреждению.
4.Операции по оплате денежных обязательств клиента осуществляются в пределах показателей плана финансово-хозяйственной деятельности клиента, утвержденного учредителем, и остатка средств на целевом лицевом счете клиента, отраженных по Коду субсидии.
5.Для санкционирования оплаты денежных обязательств клиента, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, клиент представляет в Казначейство платежные документы, оформленные в соответствии с утвержденным Министерством Порядком проведения кассовых операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений Иркутской области (далее - Порядок проведения кассовых операций), и документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств (далее - подтверждающие документы), в соответствии с перечнем, установленным Приложением 2 к настоящему Порядку (далее - Перечень), и требованиями, установленными Приложением 3 к настоящему Порядку.
Ответственность за подлинность представленных подтверждающих документов несут сотрудники клиента, подписавшие платежный документ электронными подписями, в соответствии с соглашением об обмене электронными документами, заключенным с Министерством.
6.Прием платежных документов от клиентов осуществляется Казначейством в сроки, определенные Порядком проведения кассовых операций, за исключением случаев определенных пунктом 13 настоящего Порядка.
7.Платежный документ принимается к санкционированию оплаты денежных обязательств Казначейством после прохождения контроля в автоматизированной системе казначейского исполнения бюджета министерства финансов Иркутской области (далее - Система) на непревышение остатков плановых показателей по соответствующему коду КОСГУ и Коду субсидии, утвержденных учредителем в плане финансово-хозяйственной деятельности и в сведениях об операциях с целевыми средствами, а также остатков средств по соответствующему Коду субсидии, учтенных на целевом лицевом счете клиента.
8.Для оплаты денежного обязательства по заключенным договорам на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг клиент формирует в автоматизированной системе "АЦК - Госзаказ" электронный документ (далее - ЭД) "Договор" или ЭД "Контракт" в соответствии с утвержденными регламентами работы в автоматизированных системах "АЦК-Госзаказ" и "АЦК-Финансы", в результате чего создается ЭД "Сведения об обязательствах и договоре бюджетного (автономного) учреждения" (далее - "Сведения об обязательствах и договоре БУ/АУ"), номер и дату которого клиент указывает в реквизите "Обязательство" платежного документа.
В случае соответствия суммы платежного документа общей сумме договора, оплата денежного обязательства по договору возможна без создания ЭД "Сведения об обязательствах и договоре БУ/АУ" и заполнения в платежном документе реквизита "Обязательство".
9.При санкционировании оплаты денежных обязательств за счет целевых средств Казначейством осуществляется проверка представленных платежных документов на:
соответствие требованиям, установленным Приложением 1 к Порядку проведения кассовых операций;
соответствие подписей и оттиска печати образцам подписей и оттиска печати, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати (при бумажном документообороте);
соответствие подтверждающих документов, представленных с платежными документами, Перечню;
соответствие реквизитов (номера и даты) подтверждающих документов, представленных с платежным документом, реквизитам подтверждающих документов, указанным в назначении платежа платежного документа;
соответствие суммы, указанной в платежном документе, сумме указанной в подтверждающих документах, и (или) непревышение суммы, указанной в платежном документе, над суммой, указанной в подтверждающих документах;
соответствие суммы налога на добавленную стоимость, указанной в назначении платежа платежного документа, сумме налога на добавленную стоимость, указанной в подтверждающих документах, и (или) непревышение суммы налога на добавленную стоимость, указанной в назначении платежа платежного документа, над суммой налога на добавленную стоимость, указанной в подтверждающих документах (при наличии);
соответствие представленных подтверждающих документов требованиям, установленным Приложением 3 к настоящему Порядку;
соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств, исходя из подтверждающего документа, коду КОСГУ и содержанию текста назначения платежа, указанным в платежном документе;
соответствие наименования и банковских реквизитов клиента (ИНН, КПП, наименование клиента, наименования банка, БИК банка, расчетного счета, лицевого счета клиента), указанных в платежном документе, реквизитам, указанным в подтверждающих документах;
соответствие наименования и банковских реквизитов получателя (ИНН, КПП, наименования получателя, наименования банка, БИК банка, корреспондентского счета, расчетного счета), указанных в платежном документе, реквизитам, указанным в подтверждающих документах;
соответствие реквизитов приложенного договора зарегистрированному ЭД "Сведения об обязательствах и договоре БУ/АУ" в части номера, даты, суммы, предмета, срока начала действия договора, наименования и банковских реквизитов получателя средств по договору;
соответствие информации, указанной в электронном виде, информации, указанной на бумажном носителе.
10.Если представленные клиентом платежные и подтверждающие документы соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, Казначейство санкционирует оплату денежного обязательства не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления, и формирует платежные поручения для осуществления операций на перечисление средств с расчетного счета, открытого Министерству в Головном расчетно-кассовом центре по Иркутской области г. Иркутска на балансовом счете 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации".
11.При бумажном документообороте уполномоченный сотрудник Казначейства на представленных клиентом платежных документах проставляет отметку "Проведено" с указанием даты проверки, фамилии и инициалов уполномоченного сотрудника Казначейства.
Если платежные документы не соответствуют требованиям, установленным настоящим Порядком, Казначейство отказывает в санкционировании оплаты денежного обязательства. Отказ производится уполномоченным сотрудником Казначейства с указанием причин отказа в поле "Комментарий" платежного документа. При бумажном документообороте платежные документы возвращаются клиенту, при этом на бумажном варианте платежного документа проставляется отметка "Отказано" с указанием причин отказа.
12.Операции по лицевым счетам клиентов приостанавливаются в случаях, определенных действующим законодательством. Санкционирование оплаты денежных обязательств за счет целевых средств клиента по исполнению исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства клиента, осуществляется Казначейством без проверки наличия подтверждающих документов при указании в назначении платежа платежного документа номера и даты исполнительного документа.
13.Казначейство осуществляет прием платежных документов от клиентов, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, не позднее чем за два дня до окончания текущего финансового года.
Начальник управления
казначейского исполнения бюджета
А.А.ШПЫРКО