Приложение к Постановлению от 12.10.2012 г № 554-ПП Перечень
Перечень показателей качества финансового менеджмента грбс, администраторов
| Наименование показателя | Расчет показателя (P) | Единица измерения | Весовой коэффициент направления/ оценка по показателю | Комментарий | Ответственный отдел |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Оценка механизмов планирования расходов бюджета | 10% | ||||
| P1. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде (минус МБТ и ФОМС) | P1 = Sn / S x 100%, где: Sn - сумма бюджетных ассигнований ГРБС на отчетный (текущий) финансовый год и плановый период, представленная в виде долгосрочных областных целевых программ и ведомственных целевых программ (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней и публичных нормативных обязательств); S - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, предусмотренная законом об областном бюджете на отчетный (текущий) финансовый год и плановый период (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней, публичных нормативных обязательств и субвенций, передаваемых в МО) | % | Сводный бюджетный отдел | ||
| P1 >= 80% | 5 | ||||
| P1 >= 70% | 4 | ||||
| P1 >= 50% | 3 | ||||
| P1 >= 40% | 2 | ||||
| P1 >= 30% | 1 | ||||
| P1 < 30% | 0 | ||||
| P2. Доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам, оказываемых в соответствии с государственными заданиями | P2 = Sгу / S x 100%, где: Sгу - объем бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (выполнение работ) физическим и юридическим лицам подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем), в соответствии с государственными заданиями на очередной финансовый год и плановый период; S - общая сумма предусмотренных ГРБС бюджетных ассигнований на содержание учреждений, за исключением публичных обязательств, и предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям на очередной финансовый год и плановый период | % | Позитивно расценивается доля бюджетных ассигнований на предоставление государственных услуг (работ) физическим и юридическим лицам не менее 70% от общей суммы бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период | Управление финансирования производственной сферы и гос. органов; Управление финансирования социальной сферы | |
| P2 >= 70% | 5 | ||||
| P2 >= 60% | 4 | ||||
| P2 >= 50% | 3 | ||||
| P2 >= 40% | 2 | ||||
| P2 >= 30% | 1 | ||||
| P2 < 30% | 0 | ||||
| P3. Своевременное составление бюджетной росписи ГРБС | Оценивается соблюдение установленных сроков для составления бюджетной росписи ГРБС | Сводный бюджетный отдел | |||
| - бюджетная роспись ГРБС составлена с соблюдением установленных сроков | 5 | ||||
| - бюджетная роспись ГРБС составлена с нарушением установленных сроков | 0 | ||||
| P4. Качество порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем, организационно-правовая форма которых предусматривает их ведение) | Наличие правового акта ГРБС, содержащего: 1) процедуры составления, ведения и утверждения бюджетных смет подведомственных учреждений, организационно-правовая форма которых предусматривает их ведение; 2) процедуры составления и представления расчетов (обоснований) к бюджетным сметам подведомственных учреждений; 3) порядок ведения бюджетных смет; 4) процедуры составления и представления проектов бюджетных смет | Управление финансирования производственной сферы и гос. органов; Управление финансирования социальной сферы; Юридический отдел | |||
| - если правовой акт ГРБС соответствует требованиям пунктов 1 - 4 | 5 | ||||
| - если правовой акт ГРБС соответствует требованиям трех пунктов из четырех | 4 | ||||
| - если правовой акт ГРБС соответствует требованиям двух пунктов из четырех | 3 | ||||
| - отсутствует порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет подведомственных ГРБС учреждений | 0 | ||||
| P5. Оценка качества планирования бюджетных ассигнований | P5 = Оуточ. / Pп x 100%, где: Оуточ. - объем бюджетных ассигнований, перераспределенных за отчетный период на основании распоряжений министерства финансов Иркутской области и ГРБС с учетом изменений по КОСГУ ; Pп - объем бюджетных ассигнований ГРБС в соответствии с законом Иркутской области об областном бюджете | % | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 | Сводный бюджетный отдел | |
| P5 = 0 | 5 | ||||
| P5 | 4 | ||||
| P5 | 3 | ||||
| P5 | 2 | ||||
| P5 | 1 | ||||
| P5 > 20% | 0 | ||||
| 2. Оценка результатов исполнения бюджета в части расходов | 25% | ||||
| P6. Уровень исполнения расходов ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за федерального бюджета) | P6 = Ркис / Ркпр x 100%, где: Ркис - кассовые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) в отчетном периоде; Ркпр - плановые расходы ГРБС за счет средств областного бюджета (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) | % | Позитивно расценивается уровень исполнения расходов за счет средств областного бюджета не менее 90% | Управление казначейского бюджета | |
| P6 = 100% | 5 | ||||
| P6 >= 95% | 4 | ||||
| P6 >= 90% | 3 | ||||
| P6 >= 85% | 2 | ||||
| P6 >= 80% | 1 | ||||
| P6 < 80% | 0 | ||||
| P7. Доля кассовых расходов (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней), подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГБРС является учредителем) в IV квартале отчетного года | P7 = Ркис (IV кв.) / Ркис (год) x 100%, где: Ркис (IV кв.) - кассовые расходы (без учета расходов за счет целевых средств бюджетов других уровней) из областного бюджета, произведенные ГРБС и подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем) в IV квартале отчетного года; Ркис (год) - кассовые расходы (без учета других уровней) из областного бюджета, произведенные ГРБС и подведомственными ГРБС учреждениями (учреждениями, в отношении которых ГРБС является учредителем) за отчетный год | % | Целевым ориентиром является значение показателя, равное или меньше 25% | Управление казначейского исполнения бюджета | |
| P7 < = 25% | 5 | ||||
| 25% < P7 < 30% | 4 | ||||
| 30% < P7 < 35% | 3 | ||||
| 35% < P7 < 40% | 2 | ||||
| 40% < P7 < 45% | 1 | ||||
| P7 => 45% | 0 | ||||
| 3. Оценка результатов исполнения бюджета в части доходов | 20% | ||||
| P8. Отклонение от первоначального плана формирования доходов бюджета (оценка производится только при проведении годового мониторинга качества финансового менеджмента) | P8а = (1 - Rf / Rp) x 100, если Rf =< Rp; P8б = (Rf / Rp - 1) x 100, если Rf > Rp, где: P8 - процент отклонения фактического исполнения плана формирования доходов от первоначального плана формирования доходов; Rf - кассовое исполнение бюджета в части доходов в отчетном финансовом году; Rp - плановые объемы доходов, учтенные при формировании первоначальной редакции областного бюджета в отчетном финансовом году | Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является значение показателя, не превосходящее 10% | Отдел доходов и налоговой политики | ||
| 0 =< P8 =< 10 | 5 | ||||
| 10 < P8 =< 20 | 3 | ||||
| P8 > = 20 | 0 | ||||
| P9. Эффективность работы с невыясненными поступлениями областного бюджета | P9 = D, где: D - объем невыясненных поступлений за отчетный период | рублей | Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является отсутствие невыясненных поступлений, значение показателя, равное 0 | Отдел доходов и налоговой политики | |
| Р9 = 0 | 5 | ||||
| Р9 > 0 | 0 | ||||
| P10. Качество правовой базы главного администратора доходов областного бюджета по администрированию доходов | Наличие нормативного правового акта главного администратора доходов областного бюджета по исполнению полномочий администратора доходов бюджета или закреплению соответствующих полномочий администратора доходов за территориальными органами и учреждениями в отчетном финансовом году | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 1 | Отдел доходов и налоговой политики | ||
| - при наличии нормативно-правового акта | 1 | ||||
| - при отсутствии нормативно-правового акта | 0 | ||||
| P11. Динамика поступлений администрируемых видов доходов областного бюджета | Р11 = S тек. / S отч. x 100, где: S тек. - сумма поступления администрируемых неналоговых доходов по состоянию на отчетную дату в текущем финансовом году; S отч. - сумма поступления администрируемых неналоговых доходов по состоянию на отчетную дату в отчетном финансовом году | % | Целевым ориентиром для главных администраторов доходов бюджета является значение показателя, превышающее 100% | Отдел доходов и налоговой политики | |
| P11 > 100% | 5 | ||||
| - при снижении администрируемых видов доходов в результате изменений законодательства и прочих форс-мажорных обстоятельствах | P11 =< 100% | 3 | |||
| P11 =< 100% | 0 | ||||
| P12. Снижение задолженности по неналоговым доходам | P12 = Nотч. - Nпред.отч., где: P12 - прирост (снижение) задолженности по администрируемым доходам; Nотч. - задолженность по администрируемым неналоговым доходам на конец отчетного периода; Nпред.отч. - задолженность по администрируемым неналоговым доходам на конец предыдущего отчетного периода | % | Целевым ориентиром для главных администраторов доходов областного бюджета является значение, превосходящее 20% | Отдел доходов и налоговой политики | |
| P12 < 0 | 5 | ||||
| P12 >= 0 | 0 | ||||
| 4. Оценка управления обязательствами в процессе исполнения бюджета | 20% | ||||
| P13. Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) к взысканию дебиторской задолженности | P13 = Дтн, где: Дтн - объем нереальной к взысканию дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом | тыс. рублей | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 | Отдел исполнения бюджета и сметы | |
| P13 = 0 | 5 | ||||
| P13 > 0 | 0 | ||||
| P14. Изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) в отчетном периоде по сравнению с началом года | P14 = Дтоп - Дтнг, где: Дтнг - объем дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на начало текущего года; Дтоп - объем задолженности ГРБС и подведомственных ему учреждений на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом | % | Позитивно расценивается отсутствие дебиторской задолженности | Отдел исполнения бюджета и сметы | |
| Дебиторская задолженность отсутствует на начало текущего года и на 1-е число каждого месяца, следующего за отчетным периодом | 5 | ||||
| P14 < 0 (снижение дебиторской задолженности) | 4 | ||||
| P14 = 0 (дебиторская задолженность не изменилась) | 2 | ||||
| P14 > 0 (допущен рост дебиторской задолженности) | 0 | ||||
| P15. Наличие у ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) просроченной кредиторской задолженности | P15 = Ктп, где: Ктп - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с кредиторами по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом | тыс. рублей | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 | Отдел исполнения бюджета и сметы | |
| Р15 = 0 | 5 | ||||
| P15 > 0 | 0 | ||||
| P16. Ежемесячное изменение кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ГРБС учреждений (в т.ч. учреждений, в отношении которых ГРБС является учредителем) в течение отчетного периода | P16 = (Кткм - Ктнм)n < S / 12, где: (Кткм - Ктнм)n > 0 (наличие прироста кредиторской задолженности), Ктнм - объем кредиторской задолженности на начало месяца; Кткм - объем кредиторской задолженности на конец месяца; n - порядковый номер месяца в году; S - общая сумма бюджетных ассигнований, предусмотренных ГРБС на текущий финансовый год в соответствии с законом Иркутской области об областном бюджете на очередной финансовый год | Позитивно расценивается уровень управления финансами, при котором прирост кредиторской задолженности ни в одном месяце отчетного периода текущего финансового года не превышает 1/12 годовых плановых расходов или отсутствует | Отдел исполнения бюджета и сметы | ||
| (Кткм - Ктнм)n < S / 19 (по каждому месяцу в отчетном периоде) | 5 | ||||
| (Кткм - Ктнм)n > S / 19 (хотя бы в одном месяце отчетного периода) | 0 | ||||
| 5. Оценка состояния учета и отчетности | 10% | ||||
| P17. Представление в составе годовой бюджетной отчетности сведений об эффективности расходования бюджетных средств | В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств | Отдел исполнения бюджета и сметы | |||
| - представлены сведения | 5 | ||||
| - не представлены сведения | 0 | ||||
| P18. Соблюдение сроков представления ГРБС годовой бюджетной отчетности | Оценивается соблюдение сроков ГРБС при представлении годовой бюджетной отчетности | Отдел исполнения бюджета и сметы | |||
| - годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС в установленные сроки | 5 | ||||
| - годовая бюджетная отчетность представлена ГРБС с нарушением установленных сроков | 0 | ||||
| 6. Оценка организации контроля | 10% | ||||
| P19. Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, выявленное в ходе ведомственных контрольных мероприятий | P21 = 100% x Кснх / Квкм, где: Кснх - количество ведомственных контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены случаи недостач, хищений денежных средств и материальных ценностей за отчетный период; Квкм - количество ведомственных контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде | % | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 | Отдел исполнения бюджета и сметы | |
| P21 = 0 | 5 | ||||
| 0% < P21 | 4 | ||||
| 0,5% < P21 | 3 | ||||
| 1,0% < P21 | 2 | ||||
| 1,5% < P21 | 1 | ||||
| P21 > 2,0% | 0 | ||||
| P20. Наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля | Наличие правового акта ГРБС, обеспечивающего наличие процедур и порядка осуществления ведомственного финансового контроля | Отдел развития бюджетных технологий | |||
| - наличие правового акта ГРБС об организации ведомственного финансового контроля | 5 | ||||
| - отсутствует правовой акт ГРБС | 0 |
--------------------------------
<*> Задолженность, по которой истек срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа.