Сообщение УФНС России по Иркутской области от 17.05.2012 г № Б/Н
Информационное сообщение УФНС России по Иркутской области от 17.05.2012
По данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Иркутской области за январь - март 2012 года индекс промышленного производства по региону составил 117,7% к уровню аналогичного периода 2011 года, индекс потребительских цен - 104,9 процента. Таким образом, рост оборотов организаций обеспечен не только увеличением цен на продукцию, но и объемами фактического производства.
По итогам 1 квартала 2012 года совокупный оборот организаций всех форм собственности в действующих ценах равен 343,8 млрд. руб., что на 9,8% больше аналогичного периода 2011 года. При этом обороты предприятий, осуществляющих добычу полезных ископаемых (44,9 млрд. руб.), увеличились в 2,1 раза. Определяющими в регионе являются хозяйственные обороты предприятий следующих видов экономической деятельности: "Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования" - 100,1 млрд. руб. (105,8% к уровню января - марта 2011 года), "Обрабатывающие производства" - 68,2 млрд. руб. (прирост на 19,8% относительно аналогичного периода 2011 года), а также "Транспорт и связь" - 53,2 млрд. руб. (102,4% к уровню 1 квартала 2011 года). Доля данных видов деятельности в общем объеме оборотов равна 29,1%, 19,8% и 15,5% соответственно.
Темп роста инвестиций в основной капитал за январь - март 2012 года составил 125% относительно 1 квартала 2011 года и обусловлен проводимой предприятиями региона реконструкцией и модернизацией производств, а также созданием новых производственных мощностей.
Рост оборота розничной торговли в товарной массе за январь - март 2012 года составил 5,7 процента. В структуре оборота розничной торговли на 2,5% увеличилась доля непродовольственных товаров, на 0,2% - доля проданных товаров в стационарной торговой сети (вне рынка). При этом за 1 квартал 2012 года оборот оптовой торговли организаций всех видов деятельности относительно аналогичного периода 2011 года увеличился на 48,1%, в том числе организаций оптовой торговли - на 44,2%, организаций других видов деятельности - на 89,3 процента.
Иркутская область традиционно является регионом с высокой активностью внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. По данным Сибирского таможенного управления, внешнеторговый оборот в январе - феврале 2012 года составил 1039 млн. долл. и по сравнению с соответствующим периодом 2011 года увеличился на 68%, в том числе экспорт - на 64%, импорт - на 92,8 процента. На долю экспорта во внешнеторговом обороте приходится 84,3%, импорта - 15,7 процента.
За рассматриваемый период импорт товаров из стран дальнего зарубежья увеличился на 89,9%, из стран СНГ - в 2,6 раза. Основу импорта формирует продукция нефтехимического комплекса - 40,2% и машиностроения - 39,8 процента.
Товарная структура экспорта ориентирована на реализацию сырьевых ресурсов и продукции первичной степени переработки. Основными видами вывозимой продукции являются: алюминий необработанный, им обеспечивалось 48,6% экспорта, лесопродукция - 27,5%, целлюлоза - 12 процентов. Увеличение экспорта алюминия необработанного - в 2,5 раза, целлюлозы - в 2,8 раза, главным образом, обусловлено ростом объема поставок. Вместе с тем при росте цены реализации лесопродукции на 16,1% снижение объема экспорта составило 4,4 процента.
За январь - февраль 2012 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) крупных и средних организаций увеличился на 13066,1 млн. руб. (или на 59,4%) и составил 35063,1 млн. руб. прибыли. Наибольший размер прибыли в качестве сальдированного результата финансово-хозяйственной деятельности наблюдается по следующим видам экономической деятельности: "Транспорт и связь" - 13678,2 млн. руб. (или 39%), "Добыча полезных ископаемых" - 10922,7 млн. руб. (или 31,2%), "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды" - 5112,4 млн. руб. (или 14,6%), "Обрабатывающие производства" - 4207,1 млн. руб. (или 12 процентов).
За отчетный период удельный вес прибыльных организаций равен 65,7%, убыточных - 34,3 процента. Общий размер прибыли (без субъектов малого предпринимательства) за январь - февраль 2012 года увеличился на 13136,4 млн. руб., или на 54,8%, относительно аналогичного периода прошлого года. По предприятиям с основным видом деятельности "Добыча полезных ископаемых" прибыль увеличилась на 7096,3 млн. руб., или в 2,8 раза, "Транспорт и связь" - на 3206,3 млн. руб., или на 29,9%, "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды" - на 2018,9 млн. руб., или на 62 процента.
На 1 марта 2012 года суммарная задолженность по обязательствам (кредиторская, задолженность по кредитам банков и займам) крупных и средних организаций составила 614,5 млрд. руб., в том числе кредиторская задолженность - 187,8 млрд. рублей. Дебиторская задолженность равна 209,2 млрд. рублей.
При этом кредиторская задолженность предприятий, осуществляющих операции с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг, превышает дебиторскую в 3,5 раза, образования - в 2,3 раза, платежеспособность предприятий транспорта и связи снижена в результате отвлечения капитала различными дебиторами (превышение дебиторской задолженности над кредиторской в 3 раза).
Размер средней начисленной заработной платы в регионе (23624,9 руб.) за январь - март 2012 года увеличился относительно аналогичного периода 2011 года на 14,4 процента. При этом реальные денежные доходы населения увеличились на 5,9 процента.
По данным организаций, сообщивших сведения о задолженности по заработной плате, суммарная задолженность в регионе с начала года снизилась на 8,1% и составила 49,9 млн. руб. и по-прежнему обусловлена отсутствием у организаций собственных средств. При этом задолженность бюджетов всех уровней перед работниками отсутствует. В общем объеме просроченной задолженности по заработной плате 49,9% приходится на предприятия обрабатывающих производств, 25,1% - строительства. Основная часть просроченной задолженности по оплате труда в обрабатывающих производствах приходится на предприятия металлургического производства и производства готовых металлических изделий (71,2 процента).
ПОСТУПЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
По оперативным данным государственного реестра налогоплательщиков, на учете в налоговых органах области на 01.04.2012 состояло 62537 организаций - юридических лиц, 2942166 - физических лиц, в том числе 73469 индивидуальных предпринимателей.
Основная часть доходов, направленных в консолидированный бюджет Российской Федерации, - 16080,4 млн. руб., или 84,2%, сформирована за счет поступлений федеральных налогов. Так, за январь - март 2012 года мобилизовано налога на прибыль организаций 6670,4 млн. руб., налога на добавленную стоимость (с учетом НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан) - 1772,3 млн. руб., налога на доходы физических лиц - 7110,6 млн. рублей.
Региональными и местными налогами обеспечено 10,9% общего объема платежей, или 2077,5 млн. рублей. Доля поступлений налогов со специальными налоговыми режимами составила 4,9 процента.
За 1 квартал 2012 года в федеральный бюджет (без учета ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет) мобилизовано 2407,6 млн. руб. налогов и сборов, что на 4315,2 млн. руб. (или в 2,8 раза) ниже уровня аналогичного периода 2011 года. Данный результат обусловлен снижением поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.
Изменение объемов поступлений налогов, зачисляемых
в федеральный бюджет, за 1 квартал 2011 - 2012 гг.
Рисунок не приводится.
Основной объем платежей федерального бюджета (70%) приходится на налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.
Сальдированные поступления по налогу на добавленную стоимость в 1 квартале 2012 года относительно аналогичного периода 2011 года снизились на 4291,8 млн. руб. (или в 3,5 раза) и составили 1687,4 млн. рублей. Отметим, что платежи предприятий без учета возмещения НДС на расчетные счета налогоплательщиков увеличились на 42,8 млн. руб. (0,9 процента).
Поступления НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан, за 1 квартал 2012 года увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2011 года на 56%, или на 30,5 млн. рублей.
В январе - марте 2012 года поступления налога прибыль организаций по сравнению с аналогичным периодом 2011 года снизились на 107,1 млн. руб. или на 20,6% и составили 414 млн. рублей.
Поступления акцизов за 1 квартал 2012 года увеличились на 10,7 млн. руб. (или в 2,8 раза) и составили 16,6 млн. руб., что, главным образом, обусловлено ростом объемов реализации дизельного топлива и погашением задолженности по акцизам на спирт этиловый.
Поступления налога на добычу полезных ископаемых за 1 квартал 2012 года составили 133,9 млн. руб. и увеличились по сравнению с январем - мартом 2011 года на 33 млн. руб., или на 32,8 процента. Так, вследствие наращивания объемов добычи газового конденсата поступления в бюджет увеличились на 9,9 млн. руб., или на 58,4 процента.
На увеличение поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) на 24,3 млн. руб. (или на 34,2%) оказал влияние рост добычи полезных ископаемых золотодобывающими и угледобывающими предприятиями и цены реализации золота на мировом рынке.
Снижение поступлений водного налога за январь - март 2012 года по сравнению с соответствующим периодом 2011 года на 3,2 млн. руб. (или на 27,3%) объясняется окончанием срока лицензии на право пользования водными объектами и заключением налогоплательщиками договоров водопользования с министерством природных ресурсов и экологии Иркутской области.
В консолидированный бюджет Иркутской области за 1 квартал 2012 года мобилизовано 16686,2 млн. руб., что на 14% (или на 2051,3 млн. руб.) больше уровня аналогичного периода 2011 года, что, главным образом, обусловлено увеличением поступлений налогов на доходы физических лиц (на 1173,6 млн. руб.) и прибыль организаций (на 1069,9 млн. рублей).
Основным источником формирования консолидированного бюджета Иркутской области является налог на доходы физических лиц, поступления которого увеличились на 19,8% и составили 7110,6 млн. руб., обеспечив 42,6% мобилизованных доходов.
Налога на прибыль организаций направлено в бюджет 6256,4 млн. руб. (удельный вес в общих поступлениях равен 37,5%), налогов на имущество - 2077 млн. руб. (12,4%), налогов со специальными режимами - 935,8 млн. руб. (5,6 процента).
Структура платежей в консолидированный бюджет
Иркутской области по основным налогам за 1 квартал 2012 года
Рисунок не приводится.
В январе - марте 2012 года доходы бюджетов муниципальных образований Иркутской области составили 4111,5 млн. руб., что на 594,2 млн. руб. (или на 16,9%) больше уровня аналогичного периода 2011 года. Указанный рост, главным образом, обусловлен увеличением фонда заработной платы и, как следствие, платежей налога на доходы физических лиц на 477,7 млн. рублей.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
Задолженность по налоговым платежам налогоплательщиков Иркутской области в консолидированный бюджет РФ на 01.04.2012 составила 9591,3 млн. руб. и по сравнению с 01.01.2012 увеличилась на 645,4 млн. руб., или на 7,2%, что, главным образом, обусловлено неуплатой текущих начислений и доначислений по результатам контрольной работы.
Динамика задолженности по налоговым платежам
в консолидированный бюджет рф за январь - март 2012 года
Рисунок не приводится.
Из общей суммы задолженности по налоговым платежам 61,9% составила недоимка, 37,7% - урегулированная задолженность, 0,4% - задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами.
Доля федеральных налогов в общем объеме задолженности составляет 78,9%, или 7569,8 млн. рублей. Удельный вес региональных, местных налогов и налогов со специальными налоговыми режимами равен 11,2%, 5,5% и 4,4% соответственно.
Распределение задолженности по видам налогов на 01.04.2012
Рисунок не приводится.
Из общей суммы задолженности по федеральным налогам 83,3% образовались за счет неуплаты НДС (4451,7 млн. руб.) и налога на прибыль организаций (1855,3 млн. рублей).
Доля задолженности по прочим федеральным налогам (сборам), акцизам и платежам за пользование природными ресурсами незначительна и составляет: 14,8% (1115,4 млн. руб.), 1,7% (130,9 млн. руб.) и 0,2% (16,4 млн. руб.) соответственно.
Недоимка по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации за 1 квартал 2012 года увеличилась на 18,6% (на 931,2 млн. руб.) и на 01.04.2012 составила 5941 млн. рублей. Рост недоимки наблюдается по федеральным налогам на 575,4 млн. руб., или на 15,3%, по региональным налогам - на 233,6 млн. руб., или на 36,7%, местным налогам - на 24,4 млн. руб., или на 5,8%, налогам со специальными налоговыми режимами - на 97,8 млн. руб., или на 48,9 процента.
Удельный вес федеральных налогов в общем объеме недоимки составляет 72,8% (4327,2 млн. руб.), доля региональных налогов равна 14,6% (869,7 млн. руб.), местных - 7,5% (446,1 млн. руб.), налогов со специальными налоговыми режимами - 5,1% (298 млн. рублей).
Наибольшие размеры недоимки по налоговым платежам приходятся на два основных налога: НДС и налог на прибыль организаций. Так, недоимка по НДС на 01.04.2012 составила 2484,3 млн. руб., по налогу на прибыль организаций - 1112,6 млн. руб., что вместе составляет 60,5% недоимки по региону. При этом за 1 квартал 2012 года недоимка по налогу на добавленную стоимость увеличилась на 14% (на 305,2 млн. руб.), по налогу на прибыль организаций - на 30,7% (на 261,6 млн. рублей).
На рост недоимки по налогам со специальными налоговыми режимами, региональным и местным налогам, главным образом, оказала влияние неуплата текущих начислений.
Необходимо отметить, что на сумму неурегулированной задолженности вручены требования, выставлены инкассовые распоряжения на взыскание денежных средств в бесспорном порядке, направлены исковые заявления в суд общей юрисдикции на взыскание налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Сумма урегулированной задолженности на 01.04.2012 составила 3617,2 млн. руб. и увеличилась за 1 квартал 2012 года на 64,9 млн. руб., или на 1,8 процента. Из общего объема урегулированной задолженности на долю федеральных налогов приходится 89,4 процента.
Основной размер (53,6%) урегулированной задолженности по налогам образовался в связи с введением процедур банкротства и по сравнению с 01.01.2012 снизился на 18,2 млн. руб., или на 0,9 процента.
Доля платежей, приостановленных судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьями 47 и 48 Налогового кодекса РФ, составляет 43,2 процента. Объем этих платежей с начала года увеличился на 7% и составил 1564,4 млн. рублей.
Приостановленные к взысканию платежи в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности и решения о приостановлении вышестоящим налоговым органом акта или действия налогового органа за 1 квартал 2012 года снизились на 18,7 млн. руб. (на 14,8 процента). На долю указанных платежей приходится 3 процента.
На 01.04.2012 размер задолженности по уплате пеней и налоговых санкций составил 4381,6 млн. руб. и относительно 01.01.2012 снизился на 201,4 млн. руб., или на 4,4 процента.
Объем совокупной задолженности в консолидированный бюджет Российской Федерации за январь - март 2012 года снизился на 571 млн. руб., или на 2,9 процента, и составил 19146 млн. рублей.
В целях обеспечения полного и своевременного поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации и сокращения задолженности налоговыми органами области на постоянной основе проводится работа по урегулированию налоговых обязательств налогоплательщиков, имеющих задолженность во все уровни бюджетов и государственные внебюджетные фонды.
Около 19% (1811,3 млн. руб.) задолженности по налогам и сборам сформировано 17 налогоплательщиками, не исполнившими обязанность по уплате платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации, на сумму более 60 млн. рублей. При этом за январь - март 2012 года данными налогоплательщиками перечислено 120,2 млн. рублей.
Налоговыми органами региона проведен весь предусмотренный законодательством комплекс мер по принудительному (бесспорному) взысканию задолженности по обязательным платежам, снижению уровня задолженности с целью увеличения налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Так, за январь - март 2012 года по выявленным фактам неисполнения обязанностей уплаты налогов направлено 285613 требований о погашении недоимки с предупреждением о применении мер бесспорного взыскания на общую сумму 2756,1 млн. рублей. В связи с неуплатой налогов (пени, штрафов) в установленный срок на расчетные (текущие), валютные счета налогоплательщиков выставлено 46538 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджет на сумму 1192,6 млн. рублей.
Применяемый налоговыми органами комплекс принудительных мер по взысканию задолженности по налогам и сборам (с учетом мероприятий прошлых лет) способствовал фактическому погашению за 1 квартал 2012 года задолженности в размере 1217 млн. рублей (с учетом поступлений прошлых лет).
Поступило после направления требований 699,2 млн. рублей. Со счетов налогоплательщиков в бесспорном порядке взыскано 293,6 млн. руб., погашено после применения мер по ст. 77 НК РФ 9,2 млн. руб. В результате проведения судебными приставами исполнительных действий в бюджет поступило 157,8 млн. руб. (с учетом задолженности прошлых лет), в ходе дел о несостоятельности (банкротстве) с участием уполномоченного органа - 57,2 млн. рублей.
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Налоговыми органами Иркутской области по результатам контрольной работы, проведенной в 1 квартале 2012 года, дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней с учетом налоговых санкций и пени в размере 1886,8 млн. руб., в том числе выездными проверками - 1474,9 млн. руб. (78,2%) и камеральными проверками - 411,9 млн. руб. (21,8%), уменьшено начисленных платежей на сумму 81,9 млн. рублей. В итоге доначисления составили 1804,9 млн. рублей.
Удельный вес доначисленных по результатам контрольных мероприятий платежей в общей сумме платежей, начисленных на основании налоговых деклараций и решений налоговых органов, принятых по результатам контрольной работы, составил 11,7 процента.
Результаты контрольной работы за 1 квартал 2012 года в сравнении с аналогичным периодом 2011 года характеризуются следующими данными:
| 1 квартал 2011 года | 1 квартал 2012 года | Отклонение (+, -) | Темп роста, % | |
| Дополнительно начислено юридическим и физическим лицам по результатам налоговых проверок без учета уменьшенных платежей, млн. рублей | 1148,4 | 1886,8 | 738,4 | 164,3 |
| - выездными налоговыми проверками | 812,1 | 1474,9 | 662,8 | 181,6 |
| в % | 70,7 | 78,2 | 7,5 | X |
| - камеральными налоговыми проверками | 336,3 | 411,9 | 75,6 | 122,5 |
| в % | 29,3 | 21,8 | -7,5 | X |
| Результативность выездных налоговых проверок (%) | 99,5 | 100,0 | 0,5 | X |
| Результативность камеральных налоговых проверок (%) | 6,5 | 6,0 | -0,5 | X |
| Сумма дополнительно начисленных платежей по результатам выездных налоговых проверок в расчете на 1 выездную налоговую проверку, тыс. рублей | 4101,3 | 8286,0 | 4184,7 | 202,0 |
| Сумма дополнительно начисленных платежей по результатам камеральных налоговых проверок в расчете на 1 камеральную налоговую проверку, тыс. рублей | 0,6 | 1,4 | 0,8 | 233,3 |
В январе - марте 2012 года налоговыми органами региона проведена 161 выездная налоговая проверка юридических лиц и 17 проверок физических лиц. Относительно показателя за аналогичный период 2011 года количество выездных налоговых проверок снизилось на 20 или на 10,1%, в том числе количество проверок организаций - на 11 или на 6,4%, а проверок физических лиц - на 9 или на 34,6 процента.
Снижение количества выездных проверок обусловлено ужесточением требований к планированию выездного налогового контроля. Включение налогоплательщика в план осуществляется только при наличии установленных в ходе аналитической работы фактов, с высокой вероятностью свидетельствующих о нарушениях налогового законодательства, достаточности доказательственной базы предполагаемых нарушений. Таким образом, в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок только при наличии достаточных доказательств, свидетельствующих о нарушениях налогового законодательства, назначаются проверки организаций, представивших в налоговый орган сообщения о ликвидации, и налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
Наряду с налоговыми проверками Управлением проводится иная работа по повышению налоговой дисциплины налогоплательщиков и корректировке налоговых обязательств. При выявлении в деятельности налогоплательщиков высокого уровня налоговых рисков (высокая доля налоговых вычетов по НДС, убытки, низкий уровень заработной платы работников и др.), а также фактов совершения нарушений налогового законодательства на сумму менее 300 тыс. руб. данные факты корректируются путем проведения с налогоплательщиками работы в рамках комиссий по легализации налогооблагаемой базы. Так, в 1 квартале 2012 года по итогам работы комиссий по легализации налогооблагаемой базы представлено 180 уточненных налоговых деклараций, в том числе 61 уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, уменьшающая сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, в размере 149,8 млн. руб., увеличивающая сумму заявленной прибыли на 10 млн. руб., 80 уточненных налоговых деклараций по НДС, увеличивающих налоговые обязательства в размере 9,9 млн. руб., уменьшающих сумму заявленного к возмещению НДС на 1,5 млн. руб., 39 уточненных налоговых деклараций по иным налогам, увеличивающих налоговые обязательства на 1,9 млн. рублей.
Инспекциями региона достигнуто значительное увеличение (в 2 раза) средней эффективности проверок (с 4101,3 тыс. руб. до 8286 тыс. рублей).
В 1 квартале 2012 года налогоплательщиками оспорено путем представления возражений 783 акта налоговых проверок, рассмотрено 701 возражение. По результатам рассмотрения 233 возражений доводы налогоплательщиков удовлетворены полностью, по результатам рассмотрения 295 возражений доводы налогоплательщиков удовлетворены частично, 173 возражения оставлено без удовлетворения. Сумма удовлетворенных требований налогоплательщиков по результатам рассмотрения возражений налогоплательщиков на акты налоговых проверок составила 168,7 млн. рублей.
В отчетном периоде Управлением рассмотрено 194 жалобы налогоплательщиков на решения налоговых органов по результатам налоговых проверок. По результатам рассмотрения 46 жалоб требования налогоплательщиков удовлетворены полностью, 65 жалоб удовлетворены частично, 83 жалобы оставлены без удовлетворения. Сумма уменьшенных Управлением доначислений по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков на решения налоговых органов составила 33,5 млн. руб., превысив аналогичный показатель 1 квартала 2011 года на 11,1 млн. руб., или на 49,8 процента.
За январь - март 2012 года судебными органами рассмотрено 27 исков налогоплательщиков на решения налоговых органов по результатам камеральных и выездных налоговых проверок на общую сумму исковых требований 84,4 млн. рублей. Из общего количества рассмотренных исков 1 на сумму 11,8 млн. руб. удовлетворен судом в полном объеме, 11 исков на сумму оспоренных требований 29,8 млн. руб. удовлетворены частично в сумме 0,9 млн. руб., 15 исковых заявлений на сумму 42,7 млн. руб. оставлены судом без удовлетворения.