Приложение к Решению от 30.03.2012 г № 384/Г-Д Отчет
Отчет о деятельности контрольно-счетной палаты муниципального образования города Братска за 2011 год
В соответствии с решением Думы города Братска от 29.12.2010 N 179/г-Д план работы контрольно-счетной палаты города Братска на 2011 год предусматривал проведение 12 контрольных мероприятий, в том числе 5 экспертно-аналитических работ и 7 контрольно-ревизионных мероприятий. Фактически за 2011 год аудиторами проведено 5 экспертно-аналитических работ и 16 контрольно-ревизионных мероприятий.
Две внеплановые проверки проведены по поручению контрольно-счетной палаты Иркутской области. По поручению мэра города Братска проведение контрольного мероприятия в рамках осуществления финансового контроля за получателями муниципальных гарантий было заменено на две проверки соблюдения законодательства при осуществлении деятельности двух муниципальных автономных учреждений культуры. Также на основании писем прокурора города Братска аудиторами проведено четыре внеплановых проверки. Решениями Думы города Братска от 25.03.2011 N 222/г-Д, от 24.06.2011 N 249/г-Д и от 30.09.2011 N 293/г-Д в планы работы КСП на II, III и IV кварталы было добавлено по одной проверке.
Проведение проверки устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками в 2010 году и за 9 месяцев 2011 года, в соответствии с распоряжением председателя контрольно-счетной палаты города Братска заканчивается 31.01.2012.
За 2011 год контрольно-счетной палатой составлено 35 выходных документов, в том числе 25 актов, 5 аудиторских заключений и 5 информационно-аналитических справок.
В состав экспертно-аналитических мероприятий вошли:
- экспертиза отчета "Об исполнении бюджета города Братска за 2010 год" на основании внешней проверки годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств;
- анализ отчетов "Об исполнении бюджета города Братска за I квартал 2011 года", "Об исполнении бюджета города Братска за I полугодие 2011 года" и "Об исполнении бюджета города Братска за 9 месяцев 2011 года";
- экспертиза проекта бюджета города Братска на 2012 год.
Кроме этого, в январе 2011 года аудиторами контрольно-счетной палаты подготовлена аналитическая записка по выявленным нарушениям в ходе проведения анализа исполнения бюджета за 2010 год.
Объем средств, проверенных в результате проведения экспертно-аналитических мероприятий, составил 10993628,0 тыс. руб. Для сравнения объем проверенных средств в 2010 году составлял 11394357,0 тыс. руб.
В ходе контрольно-ревизионных мероприятий проведены:
- внешняя проверка годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета для подготовки экспертного заключения об исполнении бюджета города Братска за 2010 год;
- 3 проверки с элементами аудита эффективности, в том числе:
1.Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации при реализации мероприятия муниципальной целевой программы "Газификация города Братска на 2008 - 2010 годы" "Проектирование и строительство газораспределительных сетей в Правобережном округе города Братска";
2.Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города Братска, выделенных в 2010 году и 1 квартале 2011 года на реализацию муниципальной адресной программы "Капитальный ремонт многоквартирных домов муниципального образования города Братска" на период 2008 - 2011 годы;
3.Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета города Братска, выделенных в 2010 году и I квартале 2011 года на реализацию долгосрочной целевой программы "Повышение безопасности дорожного движения, комплексное благоустройство и содержание улично-дорожной сети муниципального образования города Братска" на 2009 - 2012 годы, утвержденной постановлением администрации муниципального образования города Братска от 15.12.2008 N 2391;
- проверка по вопросам собственности:
1 выборочная проверка по вопросу соблюдения законодательства при приватизации имущества за I полугодие 2011 года;
- проверка целевых программ:
1 проверка соблюдения законодательства и муниципальных правовых актов при разработке, формировании, утверждении и реализации муниципальных целевых программ и долгосрочных целевых программ в 2010 году и в I полугодии 2011 года.
Также проведены контрольно-ревизионные мероприятия по следующим вопросам:
- проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России";
- проверка использования средств Фонда содействия реформирования ЖКХ, выделенных на ремонт многоквартирных домов;
- проверка выполнения муниципального задания по организации благоустройства и озеленения территорий муниципального образования города Братска за период с 16.03.2010 по 31.08.2010;
- проверка соблюдения договорных отношений и порядка финансирования капитального ремонта многоквартирных домов обществом с ограниченной ответственностью "Жилищный трест-1" в 2010 году;
- проверка законности и эффективности использования бюджетных средств на переселение граждан из аварийного (ветхого) жилья, законности размещения, заключения и исполнения муниципальных контрактов, направленных на вышеуказанные цели;
- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и муниципальных нормативно-правовых актов при осуществлении деятельности и управлении имуществом муниципальным автономным учреждением культуры "Дворец искусств города Братска";
- проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и муниципальных нормативно-правовых актов при осуществлении деятельности и управлении имуществом муниципальным автономным образовательным учреждением дополнительного образования детей "Детская школа искусств N 1";
- контрольное мероприятие в рамках контроля за состоянием и обслуживанием муниципального долга за 2010 год и 5 месяцев 2011 года;
- проверка исполнения Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" в части осуществления капитального ремонта многоквартирных жилых домов;
- проверка финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципальным образовательным учреждением дополнительного образования детей "Детская школа искусств N 2".
Объем средств, проверенных в ходе контрольно-ревизионных мероприятий, составил 3328737,6 тыс. руб. Для сравнения в 2010 году в результате проведения контрольных мероприятий было проверено 331458,8 тыс. руб.
В ходе проведения контрольных мероприятий в 2011 году выявлены следующие нарушения:
с определением объема нарушений:
1) в нарушение статьи 179 БК РФ долгосрочная целевая программа "Газификация города Братска на 2011 - 2015 годы" утверждена с нарушением сроков, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, - 2515,0 тыс. руб.;
2) 4 долгосрочные целевые программы разработаны и утверждены с нарушением постановления мэра города Братска от 26.11.2007 N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" и ст. 179 Бюджетного кодекса РФ, 3 муниципальные целевые программы разработаны и утверждены с нарушением решения Братской городской Думы от 28.12.2001 N 119/г-Д "Об утверждении Положения о муниципальных целевых программах города Братска", в нарушение п. 6.4 постановления мэра города Братска от 26.11.2007 N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" кураторами трех долгосрочных целевых программ не проведена оценка их эффективности и результативности - 58739,4 тыс. руб.;
3) департаментом инновационного развития и информационных технологий администрации города Братска при проведении аукциона на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по строительству сетей газопровода в ж.р. Гидростроитель города Братска нарушены требования Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" - 20142,3 тыс. руб.;
4) директором МАУК "Дворец искусств города Братска" с нарушением Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" заключены договоры аренды - 746,6 тыс. руб.;
5) комитетом жилищно-коммунального хозяйства администрации города Братска в нарушение п. 2.1 постановления администрации города Братска от 03.04.2009 N 472 "Об утверждении Порядка отбора многоквартирных домов, в отношении которых планируется финансовая поддержка за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" (с изменениями от 12.03.2010) в программу капитального ремонта включены 3 многоквартирных жилых дома со сроком эксплуатации менее 20 лет - 6373,8 тыс. руб.;
6) комитетом по градостроительству администрации города Братска и комитетом по жилищно-коммунальному хозяйству администрации города Братска как исполнителями мероприятий ДЦП "Повышение безопасности дорожного движения, комплексное благоустройство и содержание улично-дорожной сети МО города Братска" на 2009 - 2012 годы нарушены сроки оплаты по муниципальным контрактам и договорам - 3489,4 тыс. руб.;
7) в нарушение статьи 38 Бюджетного кодекса РФ в рамках реализации мероприятия ДЦП "Повышение безопасности дорожного движения, комплексное благоустройство и содержание улично-дорожной сети МО города Братска" на 2009 - 2012 годы "Выполнение проектно-сметной документации на капитальный ремонт автодорог" оплачены расходы на монтаж водопереливных лотков на площади СК "Таежный" - 99,8 тыс. руб.;
8) разработка проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта автомобильных дорог общего пользования в 2010 году является неэффективным расходованием средств бюджета города Братска - 3392,4 тыс. руб.;
без определения объема нарушений:
1) в ходе внешней проверки годовой отчетности 14 главных распорядителей бюджетных средств выявлено 62 нарушения, в том числе 27 нарушений пунктов Инструкции от 13.11.2008 N 128н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", 22 нарушения постановления администрации города Братска от 30.12.2009 N 2417 "Об утверждении предельных объемных показателей предоставляемых населению муниципального образования города Братска муниципальных услуг на 2010 год";
2) нарушение статей 217 , 232 Бюджетного кодекса РФ в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете;
3) в нарушение п. 3 ст. 11 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" наблюдательными советами МАОУ ДОД "Детская школа искусств N 1" и МАУК "Дворец искусств города Братска" не представляются заключения по плану финансово-хозяйственной деятельности учреждений;
4) в нарушение п. 2.2 постановления администрации муниципального образования города Братска от 31.12.2008 N 2596 "Об утверждении Положения о порядке осуществления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения" проведены дополнительные мероприятия без внесения изменений в муниципальное задание;
5) в нарушение постановления мэра города Братска от 13.12.2007 N 3553 "Об утверждении Порядка ведения долговой книги МО города Братска" сведения в долговой книге указаны не в полном объеме;
6) в нарушение Приказов Минфина РФ от 30.12.2008 N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" и от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета..." в карточке (ф. 0504058) не указан срок заимствования;
7) смета МОУ ДОД "Детская школа искусств N 2 в городе Братске" на 2011 год утверждена с нарушением срока, определенного пунктом 2.2 Порядка составления и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений, подведомственных департаменту культуры и молодежной политики администрации города Братска, утвержденного приказом начальника департамента культуры и молодежной политики администрации города Братска от 29.12.2007 N 439;
8) в нарушение пункта 3.2 Положения о платных услугах, оказываемых муниципальным образовательным учреждением дополнительного образования детей "Детская школа искусств N 2 в городе Братске", к аудиторской проверке не представлены расчет плановой и фактической себестоимости каждого вида услуг, а также расчет планируемых доходов (в соответствии с установленным порядком расчета) по каждому виду предоставляемых услуг;
9) установление в учетной политике МОУ ДОД "ДШИ N 2" срока представления отчетности за использование подотчетных сумм на хозяйственно-операционные расходы, проведение городских мероприятий и других культмероприятий не более 15 рабочих дней нарушает пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40;
10) в нарушение пункта 4 статьи 14 Федерального закона от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" не разработан и не утвержден нормативно-правовой акт муниципального образования города Братска, регулирующий вопрос принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества;
11) комитет по управлению муниципальным имуществом администрации города Братска не воспользовался возможностью в соответствии с пунктом 26 Приказа Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 20.07.2007 N 256 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N 1)" повторно в течение шести месяцев с момента проведения оценки выставить для приватизации три объекта;
12) в нарушение постановления мэра города Братска от 26.11.2007 N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" не всеми кураторами программ разработаны и утверждены показатели (индикаторы) эффективности и результативности муниципальных (долгосрочных) целевых программ;
13) в нарушение статьи 37 Бюджетного кодекса РФ и постановления мэра города Братска от 26.11.2007 N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" не внесены необходимые изменения в объемы финансирования программ;
14) нарушен Приказ Министерства финансов РФ от 07.09.2007 N 77н "Об утверждении рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации" в части заполнения форм отчета;
15) в нарушение постановления администрации МО города Братска от 13.01.2011 N 33 выявлено несоответствие плановых объемных показателей предоставляемых муниципальных услуг по постановлению и отчетности главных распорядителей бюджетных средств;
16) п. 17 решения Думы города Братска от 29.12.2010 N 173/г-Д "О бюджете города Братска на 2011 год" и Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Братска и бюджетных росписей ГРБС на 2011 год не соответствуют Бюджетному кодексу РФ и Положению о бюджетном процессе в МО города Братска;
17) плановые объемные показатели муниципальных услуг, отраженные в отчетности ГРБС, не соответствуют постановлению администрации МО города Братска от 13.01.2011 N 33;
18) в нарушение статьи 185 Бюджетного кодекса РФ не соблюдены сроки предоставления СФП города Братска на 2012 год;
19) в нарушение пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития (далее - СЭР) не приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений;
20) в нарушение пункта 2.3 постановления администрации МО города Братска от 08.04.2011 N 630 в пояснительной записке к прогнозу СЭР не приводится обоснование наиболее вероятных тенденций в динамике показателей прогноза в прогнозируемом периоде с указанием комплекса необходимых мер, принятие и реализация которых позволят изменить негативную тенденцию развития или обеспечить позитивное развитие и достижение значений показателей прогноза;
21) в нарушение пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ превышены полномочия по внесению изменений в сводную бюджетную роспись по решению руководителя финансового органа без внесения изменений в решение о бюджете;
22) в нарушение статьи 74.1 Бюджетного кодекса РФ субсидии на оказание услуг по пассажирским перевозкам автотранспортом общего пользования по сезонным (дачным) маршрутам для отдельных категорий граждан не включены в состав публичных нормативных обязательств;
23) в нарушение пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, пункта 3.5 постановления мэра города Братска от 26.11.2007 N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" и пункта 17 постановления администрации МО города Братска от 18.05.2011 N 1011 "План мероприятий по разработке прогноза СЭР и СФП города Братска на 2012 год" не соблюдены сроки утверждения 27 целевых программ;
24) в нарушение пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, пункта 3.9 решения Думы города Братска от 01.12.2006 N 235/г-Д "Порядок разработки, утверждения и реализации ВЦП" и пункта 3.6 постановления N 3389 "О долгосрочных целевых программах города Братска" в проект бюджета на 2012 год включены 4 целевые программы, не утвержденные соответствующими нормативно-правовыми актами.
По результатам контрольно-ревизионных и экспертно-аналитических мероприятий в органы местного самоуправления направлено 15 предложений, которые были приняты к сведению администрацией города Братска. В том числе по итогам проверок внесены изменения в три нормативно-правовых акта местного самоуправления, также разработан нормативно-правовой акт, регулирующий вопрос принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества.
В соответствии с соглашением, заключенным между контрольно-счетной палатой города Братска с прокуратурой города Братска, в течение 2011 года в прокуратуру было направлено 15 выходных документов контрольно-счетной палаты города Братска, в результате рассмотрения которых прокуратурой города Братска вынесено три представления администрации города Братска с требованием устранения выявленных нарушений.
Председатель КСП
города Братска
А.А.КРАСНОУСОВ