Приложение к Распоряжению от 16.02.2010 г № 24-МР Правила
Порядок проведения проверки на предмет обоснованности задолженности областного бюджета
1.ГРБС проводит проверку представленного подведомственными ПБС пакета документов на предмет обоснованности задолженности:
1) наличие всех документов, указанных в подпункте 1 пункта 5.1 настоящих Правил;
2) наличие лимитов бюджетных обязательств у ПБС на момент объявления процедуры размещения государственного заказа;
3) проверку процедуры размещения государственного заказа на соответствие действующему законодательству;
4) проверку достоверности данных о кредиторской задолженности по следующей схеме:
а) суммы дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в балансе (ф. 0503130), сверяются с расшифровкой, представленной в составе пояснительной записки (ф. 0503169) в разрезе соответствующих счетов бюджетного учета. Указанные данные также должны соответствовать сведениям о кредиторской и дебиторской задолженности ПБС, утвержденным приказом министерства финансов Иркутской области от 12.01.2010 N 5-мпр "О сроках составления и представления сводной бюджетной отчетности об исполнении областного бюджета за 2009 год";
б) необходимо удостовериться в соблюдении учреждением утвержденных лимитов бюджетных обязательств и в отсутствии кредиторской задолженности по обязательствам, принятым сверх утвержденных лимитов;
в) при возникновении сомнений в достоверности и обоснованности отчетных данных о величине кредиторской (дебиторской) задолженности необходимо затребовать у подведомственного ПБС следующий пакет документов: главную книгу, журнал операций N 4 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", материалы инвентаризации кредиторской задолженности, акты сверок, копии первичных документов (государственных контрактов, договоров, дополнительных соглашений, смет, калькуляций, актов выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ, товарных накладных, актов приема-передачи, счетов, счетов-фактур, приходных складских документов и т.д.). Указанные документы могут быть представлены либо оригиналами, либо заверенными учреждением копиями;
г) для подтверждения достоверности отраженной в бюджетной отчетности дебиторской и кредиторской задолженности необходимо сопоставить данные главной книги с отчетными данными. Затем осуществляется проверка достоверности сальдо и оборотов по счетам главной книги путем сверки с журналом операций N 4 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". При проверке данных журнала операций N 4 необходимо использовать первичные документы, на основании которых в указанном журнале произведены соответствующие записи. Для обоснования достоверности каждой бухгалтерской записи (проводки) необходимо сопоставить ее с первичными оправдательными документами, на основании которых данная запись произведена;
д) в случае установления расхождений в данных бюджетной отчетности с данными учетных регистров и первичных документов следует затребовать объяснения у руководителя и главного бухгалтера ПБС;
е) в отдельных случаях могут быть проведены мероприятия по контролю фактического наличия товароматериальных ценностей, основных средств, контрольные осмотры объектов капитального (текущего) ремонта и т.д.
2.Управление отраслевого финансирования министерства финансов области проводит проверку обоснованности задолженности областного бюджета по следующим параметрам:
1) наличие всех необходимых документов, установленных настоящими Правилами;
2) наличие необходимого объема лимитов бюджетных обязательств, доведенных до ПБС в рамках утвержденных бюджетных ассигнований в 2010 году для уплаты задолженности на момент объявления процедуры размещения государственного заказа.