Приложение к Решению от 08.12.2005 г № 138/4 Положение
Положение о разработке, применении и мониторинге применения перспективного финансового плана муниципального образования «Город усолье-сибирское»
I.Общие положения
1.Настоящее Положение разработано в целях урегулирования правоотношений по формированию, утверждению, применению и мониторингу применения перспективного финансового плана муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", создания базового механизма для увязывания социально-экономической и финансовой политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" в среднесрочной перспективе.
2.Перспективный финансовый план разрабатывается ежегодно на предстоящие три года, первый из которых - это год, на который составляется местный бюджет.
3.Разработка перспективного финансового плана основывается на одобренных главой администрации города на предстоящий трехлетний период основных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", а также разработанных вариантах сценарных условий развития экономики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на предстоящий трехлетний период (далее - сценарные условия) и основных показателях программы приватизации муниципальных предприятий на предстоящий трехлетний период.
В ходе разработки перспективного финансового плана принимаются во внимание основные параметры прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на среднесрочную перспективу.
4.Разработка перспективного финансового плана осуществляется администрацией города Усолье-Сибирское во взаимодействии с главными распорядителями бюджетных средств.
II.Основы разработки перспективного финансового плана
1.Перспективный финансовый план разрабатывается в два этапа.
На первом этапе разрабатываются и одобряются основные показатели перспективного финансового плана с целью определения общего объема финансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнение расходных обязательств муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" в предстоящие три года.
На втором этапе перспективный финансовый план разрабатывается и утверждается с целью определения основных параметров состояния местных финансов и установления предельных объемов бюджетов главных распорядителей бюджетных средств на предстоящие три года.
2.Разработке перспективного финансового плана предшествуют:
- разработка администрацией города Усолье-Сибирское и одобрение главой администрации города на предстоящий трехлетний период основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское";
- разработка администрацией города Усолье-Сибирское двух вариантов сценарных условий (консервативного и оптимистического) развития муниципального образования "Город Усолье-Сибирское".
3.Основные направления бюджетной политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" должны содержать краткий анализ структуры расходов местного бюджета в текущем и завершенных финансовых годах и обоснование предложений о приоритетных направлениях расходования бюджета принимаемых обязательств в предстоящем финансовом году и на среднесрочную перспективу с учетом прогнозов и программ социально-экономического развития муниципального образования "Город Усолье-Сибирское".
Основные направления налоговой политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" должны содержать анализ законодательства о налогах и сборах в части налогов и сборов, формирующих налоговые доходы местного бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское"; обоснование предложений по его совершенствованию в пределах компетенции органов местного самоуправления; оценку влияния данных предложений на сценарные условия.
Основные направления долговой политики муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" должны разрабатываться в соответствии с Порядком привлечения заемных средств муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", утвержденным решением городской Думы, и содержать анализ и прогноз объема и структуры муниципального долга, обоснование предложений по объемам заимствований, оценку стоимости обслуживания и объемов погашения муниципального долга в предстоящий трехлетний период.
Сценарные условия должны содержать следующие показатели на предстоящий трехлетний период:
- инвестиции в основной капитал;
- фонд заработной платы;
- иные показатели, необходимые для прогнозирования доходов и расходов местного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.
III.Разработка основных показателей перспективного финансового плана
1.Основные показатели перспективного финансового плана разрабатываются финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское в двух вариантах по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению.
2.Разработка основных показателей перспективного финансового плана предполагает работу по следующим направлениям:
- прогноз доходов местного бюджета на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);
- прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года (с выделением сумм по годам);
- прогноз основных показателей расходов местного бюджета на предстоящие три года (с выделением сумм по годам).
3.Разработка прогноза доходов местного бюджета осуществляется на основании:
- действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства Иркутской области о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" о налогах и сборах, а также их предполагаемых изменений;
- нормативов отчислений от федеральных, региональных, местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в бюджет муниципального образования "Город Усолье-Сибирское";
- информации о предполагаемых объемах финансовой помощи из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации местному бюджету;
- показателей сценарных условий.
4.Прогноз предельных объемов муниципальных заимствований и погашения муниципального долга на предстоящие три года разрабатывается в соответствии с Порядком привлечения заемных средств муниципального образования "Город Усолье-Сибирское".
5.Прогноз основных показателей расходов местного бюджета на предстоящие три года составляется следующим образом:
- исходя из ожидаемых доходов и сальдо поступлений из источников финансирования дефицита бюджета рассчитывается общий объем ожидаемых расходов местного бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства, а также с учетом его ожидаемых изменений;
- на основании данных реестра расходных обязательств определяется объем действующих обязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционного характера);
- в соответствии со ст. 10 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Усолье-Сибирское", утвержденного решением городской Думы, устанавливается объем резервного фонда;
- оценивается объем ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционного характера).
6.В случае, если сумма объема бюджета действующих обязательств и объема резервного фонда хотя бы на один из трех предстоящих лет превышает планируемый объем доходов и сальдо покрытия дефицита соответствующего бюджета при консервативном сценарии социально-экономического развития муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", действующие расходные обязательства подлежат сокращению.
7.При составлении прогнозов доходов и основных показателей расходов местного бюджета в расчет не принимаются объемы передаваемых в местный бюджет муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" из бюджетов других уровней средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий.
8.Основные показатели перспективного финансового плана сопровождаются пояснительной запиской, которая должна содержать:
- характеристику основных показателей перспективного финансового плана;
- анализ влияющих на них факторов и условий;
- обоснование варианта, предлагаемого для формирования перспективного финансового плана на предстоящие три года и проекта местного бюджета на очередной финансовый год;
- обоснование выделения в составе бюджета принимаемых обязательств расходов текущего и капитального характера, расходов на досрочное погашение муниципального долга, приоритетных направлений распределения бюджета принимаемых обязательств;
- в случае наступления ситуации, предусмотренной в п. 6 раздела III настоящего Положения, - предложения о сокращении действующих расходных обязательств.
9.Разработанные варианты основных показателей перспективного финансового плана с пояснительной запиской представляются финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское для рассмотрения и одобрения главе администрации города Усолье-Сибирское.
10.Одобренный вариант основных показателей перспективного финансового плана:
- в части данных на очередной финансовый год используется в ходе разработки проекта бюджета на очередной финансовый год;
- в части объема ресурсов для формирования бюджета принимаемых обязательств доводится до главных распорядителей бюджетных средств.
IV.Разработка перспективного финансового плана
1.Перспективный финансовый план разрабатывается финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское на основе:
- одобренного варианта основных показателей перспективного финансового плана;
- предложений главных распорядителей бюджетных средств о расходовании средств бюджета принимаемых обязательств, включенных в перечень принимаемых обязательств;
- правовых актов, принятых в связи с наступлением ситуации, предусмотренной в п. 6 раздела III настоящего Положения.
2.Перспективный финансовый план разрабатывается по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению и включает:
- основные параметры состояния местных финансов на предстоящий трехлетний период;
- предельные бюджеты главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств на предстоящий трехлетний период;
- перечень принимаемых обязательств.
3.Основные параметры состояния местных финансов должны соответствовать одобренному варианту основных показателей перспективного финансового плана.
Допустимые случаи отклонения и необходимые действия в таких случаях закреплены в п. 3 раздела V настоящего Положения и подлежат применению при разработке перспективного финансового плана.
4.Предельные бюджеты главных распорядителей бюджетных средств на предстоящий трехлетний период приводятся в разрезе бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.
Объемы бюджетов действующих обязательств главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств определяются на основе реестра расходных обязательств муниципального образования "Город Усолье-Сибирское".
Объемы бюджетов принимаемых обязательств главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств определяются по результатам отбора предложений, поступивших от главных распорядителей бюджетных средств.
5.Перспективный финансовый план сопровождается пояснительной запиской, которая должна:
- характеризовать состояние, факторы и тенденции развития местных финансов в предстоящий трехлетний период;
- описывать основные параметры состояния местных финансов;
- прояснять причины отклонения от показателей за совпадающие периоды, утвержденных в прошедшем году в перспективном финансовом плане, включать группировку причин на объективные и субъективные, а также анализ последствий отклонения от ранее утвержденных показателей;
- обосновывать распределение бюджета принимаемых обязательств.
6.Перспективный финансовый план с пояснительной запиской представляется финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское для рассмотрения и утверждения главе администрации города.
7.Утвержденный перспективный финансовый план пересмотру, изменению и уточнению не подлежит.
Финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское осуществляется мониторинг применения перспективного финансового плана.
8.Утвержденный перспективный финансовый план подлежит опубликованию в газете "Официальное Усолье" "Усольской городской газеты".
9.Утвержденный перспективный финансовый план направляется в городскую Думу вместе с проектом местного бюджета на очередной финансовый год.
V.Применение перспективного финансового плана
1.Утвержденный перспективный финансовый план:
- используется финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское при формировании проекта бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на очередной финансовый год;
- учитывается при осуществлении органами местного самоуправления муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" нормотворческой деятельности, влияющей на состояние показателей перспективного финансового плана.
2.Использование администрацией города Усолье-Сибирское перспективного финансового плана при формировании проекта бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на очередной финансовый год включает в себя:
- разработку доходной части бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части доходов (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в местный бюджет муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" из бюджетов других уровней, средств для осуществления органами местного самоуправления переданных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана);
- разработку расходной части бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части расходов, включая бюджеты главных распорядителей и распорядителей бюджетных средств (с учетом того, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступления субвенций, передаваемых в местный бюджет муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" из бюджетов других уровней, средств для осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, которые не учитываются при составлении перспективного финансового плана);
- разработку в соответствии с параметрами перспективного финансового плана в части привлечения и погашения муниципальных заимствований и предоставления государственных гарантий программы муниципальных заимствований муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на очередной финансовый год и установление в решении о бюджете предельных объемов обязательств по муниципальным гарантиям.
3.Отклонение от показателей утвержденного перспективного финансового плана при разработке проекта местного бюджета муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" на очередной финансовый год допускается только в случаях:
- изменения объемов финансовой помощи от бюджетов других уровней по сравнению с предусмотренными в перспективном финансовом плане объемами (при оценке изменений поступления из региональных фондов компенсаций в расчет не принимаются);
- изменения значений показателей выбранного варианта сценарных условий.
В случае сокращения общей суммы расходов бюджета города при разработке проекта бюджета, его рассмотрении и утверждении по сравнению с объемом, утвержденным в перспективном финансовом плане, первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства в порядке, установленном в Методике распределения бюджета принимаемых обязательств. Сокращение действующих обязательств допускается только в случае недостаточности средств для их реализации даже после отказа от финансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающих мер по привлечению средств из источников финансирования дефицита бюджета.
4.Учет показателей перспективного финансового плана муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" при осуществлении органами местного самоуправления муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" нормотворческой деятельности предполагает:
- принятие в установленные графиком разработки перспективного финансового плана муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" сроки нормативных правовых актов муниципального образования "Город Усолье-Сибирское" о принимаемых обязательствах, указанных в утвержденном в составе перспективного финансового плана перечне принимаемых обязательств;
- введение новых действующих обязательств и/или увеличение объемов существующих действующих обязательств только при условии соблюдения параметров последнего утвержденного перспективного финансового плана в части объемов бюджета действующих обязательств и перечня принимаемых обязательств.
Проекты правовых актов муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", принятие которых может повлиять на состояние показателей утвержденного перспективного финансового плана, подлежат согласованию с финансовым органом администрации города Усолье-Сибирское.
VI.Мониторинг применения перспективного финансового плана
1.Мониторинг применения перспективного финансового плана осуществляется с целью выявления отклонений показателей разрабатываемого перспективного финансового плана от показателей последнего утвержденного перспективного финансового плана по совпадающим периодам, установления причин отклонений и принятия мер для улучшения качества планирования.
2.Мониторинг применения перспективного финансового плана осуществляется на этапе разработки основных показателей перспективного финансового плана на очередной трехлетний период и включает:
- выявление отклонений разрабатываемых основных показателей перспективного финансового плана от показателей последнего утвержденного перспективного финансового плана за совпадающие периоды;
- группировку причин отклонений на объективные и субъективные;
- анализ последствий невыполнения показателей утвержденного перспективного финансового плана;
- подготовку предложений о внесении изменений в правовые акты муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", направленных на улучшение качества планирования.
3.Результаты мониторинга применения перспективного финансового плана учитываются при одобрении основных показателей перспективного финансового плана и подготовке проектов правовых актов муниципального образования "Город Усолье-Сибирское", регулирующих расходные обязательства муниципального образования "Город Усолье-Сибирское".
Председатель Комитета
по экономике и финансам
администрации города
Н.А.КРУГЛОВА