Приказ от 07.07.2011 г № 6-ПРС
Об утверждении административного регламента исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области государственной функции по организации и осуществлению предварительного, текущего и последующего государственного финансового контроля в установленной сфере деятельности в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств областного бюджета, средств бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области
ФЕДЕРАЦИИ И ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, РЕГУЛИРУЮЩИХ
БЮДЖЕТНЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ, ЗА ПОЛНОТОЙ И ДОСТОВЕРНОСТЬЮ
ОТЧЕТНОСТИ О РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОГРАММ, В ТОМ
ЧИСЛЕ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАДАНИЙ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Иркутской области от 1 августа 2011 года N 220-пп "О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг исполнительными органами государственной власти Иркутской области", руководствуясь статьей 21 Устава Иркутской области, подпунктом 2 пункта 14 раздела 5 Положения о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденного постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года N 394/173-пп, приказываю:
1.Утвердить прилагаемый административный регламент исполнения службой государственного финансового контроля Иркутской области государственной функции по организации и осуществлению государственного финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий.
2.Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию в газете "Областная".
3.Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Временно замещающая
должность руководителя службы
государственного финансового
контроля Иркутской области
Т.В.НИКОЛАШКИНА
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ СЛУЖБОЙ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФУНКЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ И
ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА
СОБЛЮДЕНИЕМ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, РЕГУЛИРУЮЩИХ БЮДЖЕТНЫЕ
ПРАВООТНОШЕНИЯ, ЗА ПОЛНОТОЙ И ДОСТОВЕРНОСТЬЮ ОТЧЕТНОСТИ О
РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОГРАММ, В ТОМ ЧИСЛЕ ОТЧЕТНОСТИ
ОБ ИСПОЛНЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАДАНИЙ
Раздел IОбщие положения
Глава 1.Наименование государственной функции, органа исполнительной власти Иркутской области, непосредственно исполняющего государственную функцию, перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции
1.Наименование государственной функции: организация и осуществление государственного финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий (далее - Государственная функция).
2.Исполнение Государственной функции осуществляется службой государственного финансового контроля Иркутской области (далее - Служба).
3.Исключен
Глава 1.1.Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение государственной функции
3.Государственная функция осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации ("Российская газета", N 237, 25.12.1993);
Бюджетным кодексом Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 03.08.1998, N 31, ст. 3823);
Гражданским кодексом Российской Федерации ("Собрание законодательства Российской Федерации", 05.12.1994, N 32, ст. 3301; 29.01.1996, N 5, ст. 410);
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2002, N 1, ст. 1);
Федеральным законом от 2 мая 2006 года N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 08.05.2006, N 19, ст. 2060);
Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 08.04.2013, ст. 1652);
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 года N 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля" ("Российская газета", 04.03.2009, N 36);
Законом Иркутской области от 09.12.2009 N 97/63-оз "Об административной ответственности за правонарушения, посягающие на порядок осуществления государственной власти и местного самоуправления в Иркутской области" ("Областная" от 18.12.2009 N 144);
Положением о службе государственного финансового контроля Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года N 394/173-пп ("Областная" от 17.02.2010 N 27);
настоящим Административным регламентом;
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Иркутской области.
Глава 2.Предмет государственного контроля
4.Предметом государственного финансового контроля является:
- установление законности использования средств бюджета Иркутской области (далее - область), бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, а также материальных ценностей, находящихся в областной собственности;
- соблюдение объектами государственного финансового контроля бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, полноты и достоверности отчетности о реализации государственных программ, в том числе отчетности об исполнении государственных заданий;
- проверка годового отчета об исполнении местного бюджета в муниципальных образованиях области, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением субвенций, а также предоставляемых муниципальным образованиям за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации и инвестиционных фондов области субсидий и межбюджетных трансфертов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 70 процентов объема собственных доходов местных бюджетов, а также не имеющих годовой отчетности об исполнении местного бюджета за один год и более из трех последних отчетных финансовых лет;
- установление законности составления и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для нужд Иркутской области, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ) и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации.
5.Объектами государственного финансового контроля (далее - Объекты контроля) являются:
- главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
- финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
- государственные (муниципальные) учреждения;
- государственные (муниципальные) унитарные предприятия;
- государственные корпорации и государственные компании;
- хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
- юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий, государственных корпораций и государственных компаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, договоров (соглашений) о предоставлении государственных или муниципальных гарантий;
- органы управления государственными внебюджетными фондами;
- юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;
- кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
Глава 3.Права и обязанности должностных лиц службы при исполнении государственной функции
6.При проведении контрольного мероприятия должностные лица Службы:
- пользуются беспрепятственным доступом в помещения, занимаемые Объектом контроля, при предъявлении служебного удостоверения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
- проверяют учредительные, финансовые, денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы, государственные контракты, договоры и иные документы, относящиеся к вопросам контрольного мероприятия, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей, находящихся в собственности Иркутской области;
- получают от должностных, материально ответственных лиц Объекта контроля объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов;
- требуют от руководителей Объекта контроля проведения инвентаризации денежных средств, материальных ценностей и расчетов, проведения контрольных обмеров объемов выполненных работ;
- проводят в рамках выездных и (или) камеральных проверок в организациях любых форм собственности, получивших от Объекта контроля денежные средства и материальные ценности, проверки в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью Объекта контроля;
- требуют от руководителя Объекта контроля создания надлежащих условий для проведения контрольных мероприятий, предоставления помещения, обеспечивающего сохранность документов, оборудованного необходимыми организационно-техническими средствами, автотранспорт при необходимости проведения в рамках контрольного мероприятия контрольных действий вне места нахождения Объекта контроля;
- пользуются собственными организационно-техническими средствами, в том числе ноутбуками, калькуляторами, телефонами;
- получают доступ к информационным ресурсам автоматизированных систем, используемых в деятельности Объекта контроля, в режиме "только для чтения", документации на используемые автоматизированные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;
- привлекают для участия в проведении контрольных мероприятий специалистов других организаций;
- направляют Объекту контроля акты, заключения, представления и (или) предписания;
- осуществляют контроль за своевременностью и полнотой устранения Объектом контроля нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе путем проведения повторных (внеплановых) контрольных мероприятий;
- составляют протоколы об административных правонарушениях в порядке, установленном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ);
- пользуются правами в соответствии с законодательством в рамках осуществления государственного финансового контроля.
7.При проведении контрольного мероприятия должностные лица Службы обязаны:
- проводить контрольное мероприятие на основании и в соответствии с правовым актом Службы о проведении контрольного мероприятия при предъявлении служебного удостоверения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством полномочия по выявлению и пресечению нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- соблюдать установленные сроки проведения контрольного мероприятия;
- знакомить руководителя Объекта контроля или лицо, им уполномоченное, с результатами контрольного мероприятия;
- соблюдать этику поведения государственных служащих;
- исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством в рамках осуществления государственного финансового контроля.
8.При проведении контрольного мероприятия должностное лицо (должностные лица) Службы не вправе распространять информацию, полученную в результате проведения контрольного мероприятия и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.
Глава 4.Права и обязанности лиц, в отношении которых исполняется государственная функция
9.При проведении контрольного мероприятия должностные лица Объекта контроля имеют право:
- присутствовать при всех действиях, производимых должностным лицом (должностными лицами) Службы в ходе контрольного мероприятия;
- представлять документы, сведения и сообщать информацию, обязательную, по его мнению, для включения в акт по результатам контрольного мероприятия, акт встречной проверки;
- обжаловать в установленном настоящим административным регламентом порядке действия должностных лиц Службы, осуществляющих контрольное мероприятие;
знакомиться с материалами контрольного мероприятия;
направлять мотивированные возражения (заключения) по поводу обстоятельств, изложенных в акте по результатам контрольного мероприятия.
10.При проведении контрольного мероприятия должностные лица Объекта контроля обязаны:
- предоставлять помещение, обеспечивающее сохранность документов и оборудованное организационно-техническими средствами;
- предоставлять доступ к своим информационным базам и банкам данных;
- представлять необходимые объяснения, в том числе письменные, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, а также копии документов, заверенные в установленном законодательством порядке;
- по требованию руководителя рабочей группы организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей;
- знакомиться с результатами контрольного мероприятия;
- устранять выявленные нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Глава 5.Описание результата исполнения государственной функции
11.Результатом исполнения Государственной функции является акт контрольного мероприятия, заключение.
12.При выявлении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, составляются и направляются Объекту контроля и (или) его должностному лицу представление и (или) предписание.
При выявлении бюджетных нарушений финансовому органу направляется уведомление о применении бюджетных мер принуждения.
При выявлении административного правонарушения составляется протокол об административном правонарушении в порядке, установленном КоАП РФ.
При выявлении фактов, оценка которых относится к компетенции надзорных и правоохранительных органов, направляются соответствующие материалы контрольного мероприятия в названные органы.
Раздел IIТребования к порядку исполнения государственной функции
Глава 6.Порядок информирования об исполнении государственной функции
13.Место нахождения Службы и ее почтовый адрес: 664003, г. Иркутск, ул. Дзержинского, 36, литер А.
График работы Службы: понедельник - пятница 9-00 - 18-00.
Обеденный перерыв: с 13 часов до 14 часов.
Личный прием граждан проводится руководителем Службы в первый понедельник каждого месяца с 16 часов до 18 часов.
Адрес электронной почты: fincontrol@govirk.ru.
Сайт Службы: http://www.financialcontrol.irkobl.ru.
Справочные телефоны/факсы: (3952) 206-968, 206-179.
Письменные обращения, отправленные по электронной почте, рассматриваются должностными лицами Службы в течение 30 календарных дней со дня их регистрации.
Регистрация обращения осуществляется в день поступления обращения.
Руководитель Службы определяет исполнителя для подготовки ответа путем наложения резолюции в срок не позднее рабочего дня, следующего за регистрацией обращения.
Ответ на письменное обращение дается в простой, четкой и понятной форме с указанием фамилии и инициалов, номера телефона исполнителя. Ответ подписывается руководителем Службы.
14.Требования к форме и характеру взаимодействия должностных лиц Службы с гражданами:
- при ответе на телефонные звонки должностное лицо Службы представляется, назвав свои фамилию, имя, отчество, должность, предлагает представиться собеседнику, выслушивает и уточняет суть вопроса. Во время разговора следует произносить слова четко, избегать параллельных разговоров с окружающими людьми и не прерывать разговор по причине поступления звонка на другой телефонный аппарат;
- при личном обращении граждан должностное лицо Службы должно представиться, назвав фамилию, имя и отчество, сообщить занимаемую должность, самостоятельно дать ответ на заданный гражданином вопрос.
Информирование граждан об исполнении государственной функции осуществляется в форме информационных материалов, которые размещаются на официальном сайте Службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
14.1.Информирование заинтересованных лиц по вопросам исполнения Государственной функции осуществляется Службой, в том числе путем внесения информации в Реестр государственных услуг (функций) Иркутской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - Реестр).
Адрес размещения Реестра: http://pgu.lrkobl.ru.
Служба формирует информацию путем заполнения электронных форм Реестра данными об исполняемой Государственной функции.
Информация, содержащаяся в Реестре, относится к общедоступной информации, за исключением информации, доступ к которой ограничен федеральными законами.
15.На официальном сайте Службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" размещаются:
- данные о местонахождении, номера телефонов для справок, график работы Службы;
- нормативные правовые акты, содержащие нормы, регулирующие деятельность по исполнению Государственной функции;
- текст административного регламента с приложениями (полная версия);
- блок-схема, наглядно отображающая последовательность прохождения административных процедур;
- порядок обжалования действий (бездействия) и решений должностных лиц Службы, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения Государственной функции.
15.1.Информация, указанная в пункте 15 настоящего административного регламента, размещается на информационных стендах в помещениях, занимаемых Службой.
Глава 7.Сроки исполнения государственной функции
16.Сроки прохождения отдельных административных процедур, необходимых для исполнения Государственной функции:
- подготовка и утверждение планов контрольной деятельности - до 25 числа месяца, предшествующего планируемому периоду;
- направление задания на проведение совместного контрольного мероприятия - не менее 10 календарных дней до даты начала проведения совместного контрольного мероприятия;
- подготовка распоряжения о назначении контрольного мероприятия и удостоверения на проведение контрольного мероприятия - не менее 5 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия;
- утверждение программы контрольного мероприятия - не менее 3 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия;
- информирование Объекта контроля о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия - не менее чем за 2 рабочих дня до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за двадцать четыре часа до начала проведения внепланового контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия - не более 45 рабочих дней;
- срок, на который может быть продлено проведение контрольного мероприятия, - не более 30 рабочих дней;
- срок приостановления контрольного мероприятия - не более 6 месяцев;
- оформление Акта, заключения - не позднее дня окончания контрольного мероприятия;
- составление и направление представления и (или) предписания - не более 10 рабочих дней со дня подписания Акта, заключения Объектом контроля, составление и направление уведомления - не более 20 рабочих дней со дня подписания Акта, заключения Объектом контроля, в случае наличия разногласий (возражений) к Акту, заключению срок подготовки и направления представления и (или) предписания, уведомления - продляется на 5 рабочих дней с даты утверждения руководителем Службы заключения на возражения (разногласия);
- контроль устранения нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, - не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания Акта, заключения.
16.1.Общий срок исполнения Государственной функции - не более 90 рабочих дней.
17.Производство по делам об административных правонарушениях - в сроки, установленные КоАП РФ.
17.1.Основанием приостановления контрольного мероприятия является:
1) отсутствие или неудовлетворительное состояние бухгалтерского (бюджетного) учета Объекта контроля;
2) изъятие первичных учетных документов органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.
17.2.Состояние бухгалтерского учета Объекта контроля признается неудовлетворительным в следующих случаях:
- хозяйственные операции, проводимые Объектом контроля оформляются без оправдательных документов, являющихся первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет;
- первичные учетные документы не соответствуют унифицированным формам первичной учетной документации.
Главы 8 - 9. Исключены
финансового контроля Иркутской области
от 26.12.2013 N 26-прс.
Раздел IIIСостав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
Глава 10.Перечень административных процедур
24.Исполнение Государственной функции включает в себя следующие административные процедуры, под которыми понимается логически обособленная последовательность административных действий при исполнении Государственной функции, имеющих конечный результат и выделяемых в рамках исполнения Государственной функции:
1) планирование контрольной деятельности;
2) назначение контрольных мероприятий;
3) подготовка контрольных мероприятий;
4) проведение контрольных мероприятий;
5) оформление результатов контрольного мероприятия;
6) реализация результатов контрольных мероприятий;
7) административное производство;
8) оформление и хранение материалов контрольных мероприятий.
25.Блок-схема исполнения Государственной функции приведена в приложении N 1 к настоящему административному регламенту.
Глава 11.Перечень должностных лиц службы, осуществляющих административные процедуры
26.Административные процедуры в Службе осуществляются следующими лицами:
1) руководителем Службы;
2) заместителями руководителя Службы;
3) начальниками структурных подразделений Службы, ответственными за проведение контрольных мероприятий в рамках исполнения Государственной функции (далее - Отдел Службы);
4) заместителями начальников Отделов Службы;
5) советниками Отделов Службы.
Глава 12.Планирование контрольной деятельности
27.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения Службой плана контрольной деятельности на календарный год (далее - План).
План представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году.
В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, формы контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители (Приложение N 2).
План составляется на основе предложений Отделов Службы с учетом указаний руководителя Службы, поручений Губернатора Иркутской области, предложений исполнительных органов государственной власти Иркутской области, планов контрольной деятельности подразделений ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств.
Периодичность составления Плана - годовая с поквартальной корректировкой по мере возникновения служебной необходимости.
28.Проект Плана составляется должностными лицами аналитического отдела Службы (далее - Ответственное лицо).
29.Для получения от исполнительных органов государственной власти Иркутской области предложений по составлению проекта Плана (далее - Предложения), планов контрольной деятельности подразделений ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств Отделы Службы подготавливают соответствующие запросы в срок не позднее 15 ноября года, предшествующего планируемому.
30.При планировании контрольной деятельности учитываются следующие критерии:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков проведения контрольных мероприятий, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам) на сотрудников Службы;
- экономическая целесообразность проведения контрольного мероприятия (экономическая целесообразность проведения контрольного мероприятия определяется по каждому контрольному мероприятию исходя из соотношения затрат на его проведение и суммы средств областного бюджета и средств государственных внебюджетных фондов, планируемых к проверке);
- наличие резерва времени и трудовых ресурсов для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
31.При составлении проекта Плана предусматривается резерв до 25% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых контрольных мероприятий.
32.Ответственное лицо не позднее 15 декабря года, предшествующего планируемому, представляет на утверждение руководителю Службы проект Плана.
33.Руководитель Службы не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает проект Плана на предстоящий календарный год.
34.Руководитель Службы несет ответственность за:
- обоснованность, правомерность и соответствие полномочиям Службы контрольных мероприятий, включенных в План;
- своевременное исполнение Плана;
- качественное составление и своевременное представление отчета об исполнении Плана.
35.Отделы Службы не позднее трех рабочих дней со дня получения утвержденного Плана в целях выполнения совместных контрольных мероприятий, предусмотренных утвержденным Планом, направляют в подразделения ведомственного государственного финансового контроля главных распорядителей бюджетных средств перечень контрольных мероприятий, по которым будут направлены соответствующие задания на проведение совместных контрольных мероприятий.
36.В задании на проведение совместных контрольных мероприятий указываются объекты финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, формы контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия.
37.Срок направления задания на проведение совместного контрольного мероприятия составляет не менее 10 календарных дней до даты его начала.
38.Начальник Отдела Службы осуществляет контроль за выполнением задания на проведение совместного контрольного мероприятия.
39.На основании утвержденного Плана Ответственное лицо ежеквартально не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному кварталу, формирует план контрольных мероприятий Отдела Службы на квартал и представляет его на утверждение руководителю Службы.
40.Ответственное лицо осуществляет контроль за выполнением Плана.
40.1.Срок исполнения административной процедуры составляет 45 календарных дней.
41.Внеплановым контрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План.
42.Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:
- поручения руководителя Службы;
- поручения Губернатора Иркутской области;
- обращения, поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений, сообщения и заявления физических и юридических лиц, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения в области финансов.
Поручение о проведении внепланового контрольного мероприятия направляется в Отдел Службы руководителем Службы либо его заместителем в соответствии с возложенными обязанностями.
43.Права и обязанности должностных лиц, осуществляющих внеплановое контрольное мероприятие, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, осуществляющих плановое контрольное мероприятие.
44.Результаты плановых и внеплановых контрольных мероприятий оформляются актом контрольного мероприятия (далее - Акт), заключением в соответствии с настоящим административным регламентом.
44.1.Результатом административной процедуры является утвержденный руководителем Службы План.
Глава 13.Назначение контрольного мероприятия
45.Методами осуществления государственного финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование (далее - контрольное мероприятие).
Под проверкой в соответствии с БК РФ понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности Объекта контроля за определенный период.
Под ревизией в соответствии с БК РФ понимается комплексная проверка деятельности Объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Результаты проверки, ревизии оформляются Актом.
Под обследованием в соответствии с БК РФ понимается анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности Объекта контроля.
Результаты обследования оформляются заключением.
Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
Камеральные проверки - проверки, проводимые по месту нахождения Службы на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросу Службы.
Выездные проверки - проверки, проводимые по месту нахождения Объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Встречные проверки - проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью Объекта контроля.
46.Срок проведения контрольного мероприятия, т.е. дата начала и дата окончания проведения контрольного мероприятия, не может превышать 45 рабочих дней.
47.Контрольное мероприятие проводится за период деятельности Объекта контроля, не подлежавший проверке при проведении предыдущих контрольных мероприятий, но не превышающий 2 лет деятельности Объекта контроля, непосредственно предшествовавших году проведения контрольного мероприятия (проверяемый период).
Запрещается проведение повторных контрольных мероприятий за тот же проверяемый период, по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверенных Объектов контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
48.Контрольное мероприятие назначается руководителем Службы.
49.Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется распоряжением на проведение контрольного мероприятия (далее - распоряжение), в котором указывается метод контрольного мероприятия, наименование Объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав рабочей группы с указанием ее руководителя, срок проведения контрольного мероприятия (Приложение N 3).
50.Проект распоряжения и удостоверения на проведение контрольного мероприятия подготавливаются Отделом Службы и подписываются руководителем Службы не менее чем за 5 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.
51.Полномочия должностных лиц Отдела Службы, проводящих контрольное мероприятие, подтверждаются служебными удостоверениями и удостоверениями на проведение контрольного мероприятия.
52.В удостоверении на проведение контрольного мероприятия указывается: наименование органа, назначившего контрольное мероприятие, метод контрольного мероприятия, наименование Объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав рабочей группы, срок проведения контрольного мероприятия (Приложение N 4).
53.Срок проведения контрольного мероприятия, численный и персональный состав рабочей группы устанавливаются исходя из метода контрольного мероприятия, темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности Объекта контроля и других обстоятельств.
54.Датой начала проведения выездного контрольного мероприятия считается дата предъявления руководителем рабочей группы удостоверения на проведение контрольного мероприятия руководителю (лицу, его замещающему) Объекта контроля (далее - руководитель Объекта контроля) или лицу, им уполномоченному.
Датой начала документарной проверки считается дата фактического получения Службой запрошенных документов и информации от Объекта контроля.
55.Датой окончания контрольного мероприятия считается день вручения Акта, заключения для ознакомления руководителю Объекта контроля или лицу, им уполномоченному.
56.Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при назначении контрольного мероприятия, может быть продлен руководителем Службы на основании мотивированного обращения руководителя рабочей группы, согласованного с начальником Отдела, но не более чем на 30 рабочих дней.
57.Основаниями продления срока проведения контрольного мероприятия являются:
- изменение Программы в ходе осуществления контрольного мероприятия;
- необходимость сплошной проверки хозяйственных операций Объекта контроля с целью установления полного размера причиненного материального ущерба при выявлении фактов хищений, злоупотребления служебным положением и других нарушений;
- болезнь члена рабочей группы;
- наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар) на территории Объекта контроля;
- получение в ходе контрольного мероприятия от правоохранительных, надзорных органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о нарушении Объектом контроля требований законодательства и требующей дополнительной проверки.
58.При продлении срока проведения контрольного мероприятия руководителем Службы издается распоряжение о продлении сроков проведения контрольного мероприятия.
В удостоверении на проведение контрольного мероприятия руководителем рабочей группы делается отметка о продлении срока контрольного мероприятия, которая заверяется подписью руководителя Службы и печатью Службы. В случае нахождения Объекта контроля вне г. Иркутска продление срока проведения контрольного мероприятия допускается оформлять распоряжением Службы без отметки в удостоверении на проведение контрольного мероприятия.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия доводится руководителем рабочей группы до сведения Объекта контроля в письменной форме не менее чем за 2 рабочих дня до даты начала продления срока проведения контрольного мероприятия.
59.Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в удостоверении на проведение контрольного мероприятия.
59.1.Результатом административной процедуры является подписанные руководителем Службы распоряжение, удостоверение на проведение контрольного мероприятия, распоряжение о продлении сроков проведения контрольного мероприятия в случае наличия оснований для его продления.
Глава 14.Подготовка контрольного мероприятия
60.Проведение каждого контрольного мероприятия подлежит подготовке Отделом Службы.
Целью подготовки контрольного мероприятия является обеспечение его качества, результативности и своевременности.
61.При подготовке контрольного мероприятия:
а) осуществляется сбор информации об Объекте контроля, необходимой для организации контрольного мероприятия;
б) определяется объем контрольного мероприятия;
в) рассматривается в предварительном порядке общий подход к проведению контрольного мероприятия;
г) определяются сроки и этапы проведения контрольного мероприятия, в том числе последовательность проверки направлений деятельности Объекта контроля;
д) определяются требования к должностным лицам Отдела Службы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, формируется рабочая группа, и распределяются обязанности между членами рабочей группы;
е) составляется программа контрольного мероприятия (далее - Программа);
ж) информируется Объект контроля о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия.
62.При подготовке контрольного мероприятия Отделом Службы учитывается:
а) деятельность Объекта контроля, в том числе:
общие экономические факторы и условия деятельности Объекта контроля;
особенности деятельности Объекта контроля;
наличие территориально обособленных подразделений Объекта контроля;
б) система бюджетного (бухгалтерского) учета и система внутреннего контроля Объекта контроля, в том числе:
учетная политика, принятая Объектом финансового контроля;
наличие и тип компьютерной системы ведения бюджетного (бухгалтерского) учета;
изменения в порядке отражения в бюджетной отчетности деятельности Объектов финансового контроля в связи с применением новых нормативных правовых актов в области бюджетного (бухгалтерского) учета;
наличие подразделения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) у Объекта финансового контроля и его возможное влияние на объем контрольного мероприятия;
в) существенность разных видов информации, в том числе:
вопросы, наиболее важные с точки зрения цели контрольного мероприятия, в том числе относительная важность разных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета;
уровень существенности информации, определенный для контрольного мероприятия;
возможность (в том числе на основе результатов контрольных мероприятий прошлых лет) существенных искажений данных бюджетной отчетности или недобросовестных действий руководства Объекта контроля;
выявление неоднозначных вопросов бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе таких, где результат зависит от профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного (бухгалтерского) учета (например, при определении оценочных показателей);
г) прочие факторы, в том числе:
количественный состав, профессиональная компетентность и опыт членов рабочей группы, планируемых к участию в контрольном мероприятии;
необходимость привлечения экспертов;
форма и сроки подготовки и представления отчетности о контрольном мероприятии.
63.Объем контрольного мероприятия определяется перечнем и характером процедур контроля, которые необходимы для достижения цели контрольного мероприятия при данных обстоятельствах.
64.Программа контрольного мероприятия (далее - Программа) составляется и утверждается до начала контрольного мероприятия (Приложение N 5).
Программа должна содержать:
- форму контрольного мероприятия;
- тему контрольного мероприятия;
- наименование объекта контроля;
- проверяемый период;
- состав рабочей группы;
- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия;
- метод контрольных действий.
65.Тема контрольного мероприятия в Программе указывается:
при плановом контрольном мероприятии - в соответствии с Планом;
при внеплановом контрольном мероприятии - в зависимости от поручений, обращений и иных оснований для проведения внепланового контрольного мероприятия.
66.Программа составляется руководителем рабочей группы, согласовывается начальником Отдела Службы или его заместителем, первым заместителем руководителя Службы и утверждается руководителем Службы не менее чем за 3 рабочих дня до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за 1 рабочий день до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.
67.Исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольного мероприятия на основании мотивированного представления руководителя рабочей группы в Программу могут быть внесены изменения и дополнения, которые не позднее 3-х рабочих дней с даты его направления согласовываются с руководителем Службы.
68.Объект контроля информируется о цели, объеме и сроках проведения контрольного мероприятия.
Информирование Объекта контроля осуществляется отделом Службы в письменной форме, посредством телефонной, факсимильной или электронной связи не менее чем за 2 рабочих дня до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее чем за двадцать четыре часа до начала проведения внепланового контрольного мероприятия. В случае наличия информации о хищениях, злоупотреблении служебным положением, других нарушениях законодательства, которые могут быть скрыты при информировании Объекта контроля, предварительное информирование Объекта контроля о начале проведения внепланового контрольного мероприятия не требуется.
К письменному уведомлению прилагается список документов, которые Объект контроля обязан представить руководителю рабочей группы в указанный в уведомлении срок (Приложение N 6).
68.1.Результатом административной процедуры является утвержденная руководителем Службы Программа.
Срок исполнения административной процедуры составляет не менее 3 рабочих дней до даты начала проведения планового контрольного мероприятия и не менее 1 рабочего дня до даты начала проведения внепланового контрольного мероприятия.