Решение от 29.04.2010 г № 786-67РД
Об отчете о работе Управления по экономике и финансам администрации Ангарского муниципального образования за 2009 год
Заслушав и обсудив отчет о работе Управления по экономике и финансам администрации Ангарского муниципального образования за 2009 год, руководствуясь Уставом Ангарского муниципального образования, Дума Ангарского муниципального образования решила:
1.Отчет о работе Управления по экономике и финансам администрации Ангарского муниципального образования за 2009 год принять к сведению.
2.Опубликовать настоящее решение в газете "Ангарские ведомости".
3.Настоящее решение вступает в силу с момента подписания.
Председатель Думы
В.А.НЕПОМНЯЩИЙ
ОТЧЕТ
О РАБОТЕ УПРАВЛЕНИЯ ПО ЭКОНОМИКЕ И ФИНАНСАМ АДМИНИСТРАЦИИ
АНГАРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ЗА 2009 ГОД
Управление по экономике и финансам администрации Ангарского муниципального образования (далее - Управление) является органом администрации Ангарского муниципального образования, а также финансовым органом Ангарского муниципального образования (далее - АМО).
Структура Управления по состоянию на 01.01.2010: начальник Управления, заместитель начальника Управления, отдел бюджетного планирования и исполнения бюджета, отдел казначейского исполнения бюджета, отдел учета и отчетности, контрольно-ревизионный отдел, юрисконсульт, специалист 1 категории, водитель. Штатная численность Управления составляет 41 человек, фактическая - 41 человек.
Из 41 единицы штатной численности Управления 40 являются муниципальными служащими.
Структура Управления по уровню профессиональной подготовки: 39 работников имеют высшее профессиональное образование, 1 работник - среднее специальное образование, 1 работник - среднее образование (водитель).
1 специалист Управления обучается в аспирантуре Байкальского государственного университета экономики и права по заочной форме обучения.
4 работника Управления (Миронова И.Г., Тропина Е.В., Шадрина Л.Г., Писаренко А.М.) прошли обучение в Академии народного хозяйства при Правительстве РФ по программе повышения квалификации "Экономика, управление и финансирование в здравоохранении" без отрыва от служебной деятельности.
Средний возраст работников Управления на 01.01.2010 составил 38,5 лет.
В своей работе Управление взаимодействует с Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Ангарску Иркутской области, органами федерального казначейства, подразделениями Центрального банка России, правоохранительными органами, министерством финансов Иркутской области и другими исполнительными органами государственной власти Иркутской области, администрациями поселений, входящих в состав Ангарского района. Кроме того, Управление поддерживает связи с коллегами по Иркутской области, а также участвует в работе сообщества "Финансисты России".
В целях обеспечения деятельности Управление использует программные комплексы "АЦК-Финансы", "Парус", "Контур-экстерн", информационную систему "КонсультантПлюс". Кроме того, организован электронный документооборот с ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, РКЦ г. Ангарска, Управлением федерального казначейства по Иркутской области, с территориальным органом федерального казначейства, министерством финансов Иркутской области.
В 2009 году работа Управления определялась следующими основными направлениями:
1.Подготовка и утверждение отчета об исполнении бюджета АМО за 2008 год.
2.Организация исполнения консолидированного бюджета АМО 2009 года.
3.Учет и составление отчетности по исполнению бюджета АМО 2009 года.
4.Составление проекта бюджета АМО на 2010 год и среднесрочного финансового плана на 2010 - 2012 годы.
5.Осуществление последующего финансового контроля по исполнению бюджета АМО.
6.Юридическая работа.
1.Подготовка и утверждение отчета об исполнении бюджета АМО за 2008 год.
Специалистами Управления были сформированы отчеты об исполнении бюджета АМО за 2008 год:
- проверены отчеты главных распорядителей бюджетных средств об исполнении бюджета АМО за 2008 год;
- составлена пояснительная записка;
- подготовлен проект решения Думы АМО "Об исполнении бюджета АМО за 2008 год";
- сформирован отчет по форме N 14 МО "Отчет о расходах и численности работников органов местного самоуправления, избирательных комиссий муниципальных образований";
- подготовлен отчет о выполнении плана по сети, штатам и контингентам учреждений, состоящих на местных бюджетах, за 2008 год;
- сформирован реестр расходных обязательств за 2008 год (консолидированный).
Работники Управления приняли участие в организации и проведении публичных слушаний по отчету об исполнении бюджета АМО за 2008 год.
2.Организация исполнения консолидированного бюджета АМО 2009 года.
Исполнение бюджета осуществлялось в соответствии с Положением о бюджетном процессе в АМО, утвержденным решением Думы АМО от 31.03.2008 N 450-41рД.
2.1.Исполнение консолидированного бюджета АМО за 2009 год.
Сумма консолидированного бюджета АМО за 2009 год по доходам доставила 3606962,5 тыс. руб., сумма расходов - 3385983,7 тыс. руб., профицит консолидированного бюджета составил 220978,8 тыс. руб. Муниципальный долг по состоянию на 01.01.2010 отсутствует (по состоянию на 01.01.2009 - 121,5 млн. руб.).
Таблица 1
Консолидированный бюджет АМО
| Наименование | Доходы | Расходы | ||
| Сумма (тыс. руб.) | % к плану | Сумма (тыс. руб.) | % к плану | |
| Ангарский район | 2341732,1 | 101,1 | 2225712,4 | 96,1 |
| Ангарское городское поселение | 1318395,9 | 105,6 | 1220337,3 | 96,9 |
| Мегетское городское поселение | 47807,5 | 109,7 | 39577,3 | 85,0 |
| Одинское сельское поселение | 4368,7 | 99,6 | 5980,0 | 95,1 |
| Савватеевское сельское поселение | 26859,0 | 93,7 | 27177,4 | 92,6 |
| Консолидированный бюджет АМО, в т.ч.: | 3739763,2 | 97,3 | 3518784,4 | 96,2 |
| внутренние обороты | 132300,7 | 98,6 | 132800,7 | 98,6 |
| ИТОГО | 3606962,5 | 3385983,7 |
Удельный вес муниципальных образований в общих доходах
поселений за 2009 год
Рисунок не приводится.
2.2.Бюджетное планирование и исполнение бюджета АМО.
В рамках данного направления деятельности работниками Управления проводилась следующая работа.
В целях сохранения доходной части бюджета АМО в течение 2009 года проводились мероприятия по повышению собираемости доходов.
Организовано 6 заседаний межведомственной комиссии по наполнению бюджетов. Были рассмотрены мероприятия по собираемости всех налогов и сборов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет АМО. Приглашено 42 организации, имеющие задолженность. По результатам рассмотрения приняты решения по каждой организации, в том числе: заключение соглашений о реструктуризации долга с условием погашения текущих платежей (по арендным платежам за земельные участки), осуществление контроля за своевременным поступлением платежей в соответствии с гарантийными письмами (по арендным платежам за земельные участки и муниципальное имущество), осуществление взыскания налоговых платежей в судебном порядке и т.д.
В рамках своих полномочий работниками Управления осуществлялось тесное взаимодействие с администраторами доходов. В 2009 году общее количество администраторов составило 22. Администрирование доходов бюджета АМО осуществлялось федеральными, областными и местными органами власти. Взаимодействие с администраторами осуществлялось в рамках Бюджетного кодекса РФ. В рамках своих полномочий Управление запрашивало у администраторов прогнозные показатели на очередной финансовый год в разрезе администрируемых доходных источников, анализ исполнения показателей, следило за своевременным внесением изменений в прогнозные показатели. Однако, учитывая тот факт, что наиболее значительными администраторами являются Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации АМО и Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Ангарску Иркутской области, то основной упор во взаимодействии делался именно на них.
Администраторы доходов бюджета АМО в 2009 году, тыс. руб.
Рисунок не приводится.
В 2009 году подготовлен проект соглашения между администрацией АМО и ИФНС по г. Ангарску по обмену информацией в целях контроля за полнотой поступления платежей по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Проводилась работа по уточнению невыясненных платежей, поступивших во все уровни бюджетов. Было подготовлено 46 уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежей в органы федерального казначейства по Иркутской области.
Последствия мирового финансового кризиса отразились и на экономических процессах в Ангарском муниципальном образовании, а соответственно, и на бюджете района.
По состоянию на 01.01.2009 кредиторская задолженность бюджета Ангарского муниципального образования составляла 198 млн. руб., муниципальный долг - 121,5 млн. руб. Доходы бюджета 2009 года по сравнению с первоначальным прогнозом были уменьшены на 72824 тыс. руб., стоимость кредитов коммерческих банков составляла в начале 2009 года 18 - 20%.
На основании вышеуказанного в целях оптимизации расходов бюджета АМО постановлением мэра АМО от 06.04.2009 N 1033 был утвержден план мероприятий по оптимизации расходов бюджета АМО в 2009 году. Благодаря проведенным мероприятиям экономия бюджетных средств за 2009 год составила 80,6 млн. руб., в том числе по расходам на обслуживание муниципального долга 2,6 млн. руб.
В течение отчетного периода вносились изменения в сводную бюджетную роспись бюджета АМО на основании 724 уведомлений о бюджетных ассигнованиях.
Ежемесячно формировался кассовый план по доходам и расходам бюджета АМО, по мере необходимости проводилось его уточнение.
До 10 числа каждого месяца проводился анализ кредиторской задолженности по главным распорядителям бюджетных средств. Кредиторская задолженность по бюджету Ангарского муниципального образования по состоянию на 01.01.2009 составляла 197960,5 тыс. руб., на 01.01.2010 - 13062,4 тыс. руб., что на 184898,1 тыс. руб. ниже, в том числе:
- по результатам инвентаризации в связи с истечением срока исковой давности списана задолженность по федеральным законам в сумме 144752 тыс. руб.;
- по основной деятельности бюджетных учреждений списано 53208,5 тыс. руб., из которых задолженность по капитальным ремонтам составила 36825 тыс. руб.
Динамика кредиторской задолженности, тыс. руб.
Рисунок не приводится.
Работниками Управления проводился анализ отчетов о численности работающих в бюджетной сфере и средней заработной плате, отчетов о выполнении плана койко- и детодней, стоимости питания и расходов на приобретение медикаментов на 1 человека по курируемым отраслевым отделам за 2008 год, ежеквартально за 2009 год. По результатам анализа были подготовлены для публикации в СМИ "Сведения о численности и фактических затратах на денежное содержание работников муниципальных учреждений, муниципальных служащих АМО".
Ежемесячно отраслевые отделы и управления представляли в Управление сведения о фактически начисленной заработной плате и ЕСН за отчетный месяц. Сводные данные использовались для формирования отчета по финансированию заработной платы для министерства финансов Иркутской области.
В бюджете Ангарского муниципального образования были запланированы расходы на финансирование 15 муниципальных целевых программ на общую сумму 105448 тыс. руб., фактически произведены расходы на сумму 90885,7 тыс. руб., или 86,2%. Управлением еженедельно проводился анализ исполнения программ и составлялись отчеты.
В течение 1 полугодия 2009 года еженедельно осуществлялся контроль за погашением кредиторской задолженности учреждений по капитальным ремонтам. Исполнение капитального ремонта по главным распорядителям за 2009 год представлено в таблице 2.
Таблица 2
Исполнение капитальных ремонтов в 2009 году
тыс. руб.
| N п/п | Наименование | Уточненный план на 2009 год | Исполнено на 01.01.2010 | % исполнения |
| 1. | Администрация | 3053,4 | 2819,1 | 92,3 |
| 2. | КУМИ | 9148,4 | 7538,8 | 82,4 |
| 3. | Управление образования | 34465,9 | 34429,5 | 99,8 |
| 4. | Отдел по физической культуре и спорту | 1304,2 | 1301,8 | 99,8 |
| 5. | Отдел по культуре | 10432,3 | 10776,6 | 98,5 |
| 6. | Управление здравоохранения | 22209,7 | 22141,2 | 99,7 |
| 7. | МУ "Служба АМО по ГО и ЧС" | 864,0 | 863,4 | 100,0 |
| 8. | Управление архитектуры | 1541,0 | 1501,7 | 97,4 |
| 9. | ИТОГО | 83018,9 | 80872,1 | 97,4 |
В 2009 году проверялись фрагменты реестров расходных обязательств главных распорядителей средств бюджета АМО. По заданию министерства финансов Иркутской области были сформированы реестры расходных обязательств на 2009 год (2 реестра расходных обязательств Ангарского муниципального района, 2 сводных реестра расходных обязательств по поселениям) с последующей загрузкой в программный комплекс министерства финансов Иркутской области.
Кроме того, проведена работа с главными распорядителями средств бюджета АМО по внесению справочников, нормативно-правовой базы в модуль "Реестр расходных обязательств" в программе "Свод-КС".
В течение 2009 года Управлением была организована работа по предоставлению субсидий из бюджета АМО:
- на реализацию мероприятий по содействию садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан (в т.ч. на грейдирование дорог, приобретение лиственничных опор) в сумме 10000 тыс. руб.;
- на реконструкцию картофелехранилища ЗАО "Савватеевское" в сумме 9 млн. руб.;
- на приобретение оборудования системы капельного полива ОАО "Тепличное" в сумме 3 млн. руб.;
- на компенсацию выпадающих доходов ОАО "Автоколонна 1948", осуществляющему пассажирские перевозки на межселенных маршрутах, в сумме 2 млн. руб.
Большое внимание в 2009 году Управлением было уделено анализу поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности бюджетных учреждений. Всего в 2009 году на счета бюджетных учреждений поступило средств от приносящей доход деятельности 355679,0 тыс. руб. (таблица 3). Указанные средства являлись дополнительным источником финансирования расходов учреждений на осуществление их деятельности. В целях формализации учета и проведения операций с указанными средствами был разработан ряд нормативных документов.
Таблица 3
Анализ поступления и расходования средств от приносящей
доход деятельности бюджетных учреждений за 2009 год
| Наименование | Поступило | Израсходовано (с учетом остатков на 01.01.2009) |
| Управление здравоохранения | 73, 3 | 74,8 |
| Управление образования | 250,2 | 240,6 |
| Отдел по физической культуре и спорту | 10,4 | 8,2 |
| Отдел по культуре | 17,8 | 17,8 |
| Прочие | 4,0 | 4,0 |
| ИТОГО | 355,7 | 345,4 |
Удельный вес расходов по средствам от приносящей доход
деятельности по главным распорядителям
Рисунок не приводится.
В отчетном периоде выдано 1 разрешение на проведение жилищной лотереи ООО "Шанс" на период с 25.05.2009 по 30.06.2012, о чем внесена запись в реестр муниципальных лотерей, проводимых на территории АМО.
2.3.Межбюджетные отношения.
Взаимодействие между Управлением и муниципальными образованиями, входящими в состав АМО.
В 2009 году администрация района осуществляла ряд полномочий и функций поселений, входящих в состав АМО, таких как казначейское исполнение бюджета, организация режимно-секретной работы, административно-хозяйственной работы, организация и осуществление мероприятий по мобилизационной подготовке, установление и регулирование тарифов на товары и услуги организаций, социальной поддержке населения и т.д. Управление осуществляло контроль за расходованием межбюджетных трансфертов, переданных из бюджетов поселений в бюджет района. Общая сумма годовых плановых назначений на исполнение полномочий составила 17338 тыс. руб., фактически перечислено из бюджетов поселений 17105,5 тыс. руб., или 98,7% от плана, расходы составили 17105,0 тыс. руб.
Осуществлялся анализ бюджетов поселений и отчетов об их исполнении. По результатам анализов давались рекомендации и предложения, на основании которых поселениями вносились соответствующие изменения в бюджеты.
Осуществлялась ежемесячная проверка отчетов об исполнении бюджетов поселений.
Оказывалась практическая помощь поселениям по составлению проектов бюджетов, отчетов об исполнении бюджетов, применению бюджетной классификации.
На основании Закона Иркутской области от 23.07.2008 N 56-оз (в редакциях) "О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений доходов в местные бюджеты" производилось формирование районного фонда финансовой поддержки поселений, распределение и перечисление средств фонда в виде дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений за счет бюджета АМО. Объем фонда на 2009 год составил 95644 тыс. руб., фактически перечислено в бюджеты поселений - 95644 тыс. руб., в том числе:
Распределение дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности поселений за счет бюджета АМО, тыс. руб.
Рисунок не приводится.
Упорядочена работа поселений со сводными бюджетными росписями по собственным бюджетам и с уведомлениями о бюджетных назначениях по внесению в них изменений как в программе "АЦК-Финансы", так и на бумажных носителях.
Взаимодействие между Управлением и исполнительными органами государственной власти Иркутской области.
Межбюджетные отношения между администрацией АМО и администрацией Иркутской области осуществлялись в соответствии с Законом Иркутской области от 17.12.2008 N 132-оз "Об областном бюджете на 2009 год", законами о наделении органов местного самоуправления отдельными областными государственными полномочиями. Работниками Управления проведены следующие мероприятия:
- составление и представление консолидированной отчетности по бюджету Ангарского района;
- представление консолидированной информации по различным вопросам деятельности поселений и района;
- контроль за поступлением средств из областного бюджета в бюджет района и поселений;
- представление заявок для формирования кассового плана бюджета Иркутской области по субвенциям, субсидиям и иным межбюджетным трансфертам.
Общий запланированный объем межбюджетных трансфертов из областного бюджета на 2009 год составил 1071150 тыс. руб., фактически перечислено 1042709,6 тыс. руб., или 97,3% от плановых назначений.
В течение отчетного периода осуществлялись формирование, проверка и согласование отчетов отделов и управлений администрации АМО об использовании средств областного бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий, направляемых в вышестоящие организации Иркутской области.
Направлены предложения в министерство финансов Иркутской области и Ассоциацию муниципальных образований Иркутской области по проекту закона Иркутской области "О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты".
2.4.Казначейское исполнение бюджета АМО.
По состоянию на 01.01.2010 Управлению как уполномоченному органу по исполнению бюджетов муниципальных образований, расположенных на территории АМО, в отделении по г. Ангарску УФК по Иркутской области открыты 5 лицевых счетов для кассового исполнения 5 бюджетов: бюджета района и 4 бюджетов поселений.
Кроме того, в РКЦ г. Ангарска Управлению открыто 3 расчетных счета: для учета средств, полученных бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, для обеспечения бюджетополучателей наличными денежными средствами, для денежных средств, поступающих во временное распоряжение.
В Управлении обслуживается 194 бюджетополучателя 5 бюджетов, для которых открыты лицевые счета распорядителей и получателей бюджетных средств. Всего 378 лицевых счетов. Обслуживание лицевых счетов, открытых в Управлении, осуществляется с использованием Удаленного рабочего места (УРМ) и системы Удаленного документооборота (УДОД).
Основные направления операционно-контрольной деятельности:
- прием от клиентов платежных документов (заявок) на списание денежных средств с предварительным контролем за целевым использованием бюджетных средств (проверка документов, служащих основанием платежа), правильностью оформления в соответствии с требованиями Банка России;
- непосредственное списание денежных средств с лицевых счетов и единого счета бюджета с применением "АЦК-Финансы";
- ежедневное открытие и закрытие операционного дня с оформлением соответствующих документов (оборотно-сальдовая ведомость, выписки по лицевым счетам, приходные и расходные мемориальные ордера);
- открытие и переоформление лицевых счетов бюджетным учреждениям;
- уведомление налогового органа об открытых лицевых счетах.
Всего за 2009 год по 5 бюджетам было проведено 142838 платежных поручений, в т.ч. по внебюджетной деятельности 26994 платежных поручения, в т.ч.:
- по бюджету Ангарского муниципального образования - 129222 платежных поручения на сумму 2689184,5 тыс. руб., в т.ч. по внебюджетной деятельности учреждений 26899 платежных поручений на сумму 263515,1 тыс. руб.;
- по бюджету Ангарского городского поселения - 10312 платежных поручений на сумму 1253094,8 тыс. руб., в т.ч. по внебюджетной деятельности учреждений 64 платежных поручения на сумму 3319,1 тыс. рублей;
- по бюджету Мегетского муниципального образования - 1412 платежных поручений на сумму 41826,6 тыс. руб.;
- по бюджету Одинского муниципального образования - 972 платежных поручения на сумму 6017,9 тыс. руб., в т.ч. по внебюджетной деятельности 12 платежных поручений на сумму 51 тыс. руб.;
- по бюджету Савватеевского муниципального образования 920 платежных поручений на сумму 28089,8 тыс. руб., в т.ч. по внебюджетной деятельности 19 платежных поручений на сумму 241,9 тыс. руб.
Рекордное количество платежных поручений, отправленных за 1 рейс, было зафиксировано 10.06.2009 по бюджету Ангарского муниципального образования - 2212 штук.
Динамика количества платежных поручений по Ангарскому району
за 2007 - 2009 годы, ед.
Рисунок не приводится.
Динамика количества платежных поручений по бюджетам
поселений АМО за 2007 - 2009 годы
Рисунок не приводится.
Также Управлением производится уточнение невыясненных поступлений по лицевым счетам бюджетов в отделении по г. Ангарску УФК по Иркутской области путем оформления "Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа". Всего в 2009 году было произведено 368 уточнений, в т.ч.:
- по бюджету Ангарского муниципального образования - 321;
- по бюджету города Ангарска - 40;
- по бюджету Мегетского муниципального образования - 3;
- по бюджету Одинского муниципального образования - 1;
- по бюджету Савватеевского муниципального образования - 3.
В 2008 году было 189 уточнений, рост составил 85%. Рост количества "Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа" в 2009 году по сравнению с 2008 годом объясняется изменением требований органа федерального казначейства к порядку заполнения платежных поручений в бюджет.
Совместно с Управлением информационных технологий в ноябре 2009 года было проведено тестирование и осуществлен в рабочем режиме электронный обмен документами с администрацией Одинского муниципального образования. Электронный обмен позволил отправлять платежные документы и финансировать заявки на проведение расхода, не приезжая в Управление.
Кроме того, Управление проводило следующие виды работ:
- ежемесячный прием и проверка справок о начисленной заработной плате и единого социального налога по учреждениям 5 бюджетов;
- прием и проверка платежных поручений и прилагаемых документов (акты приемки выполненных работ, счета-фактуры, акты сверки, наличие смет, договоров) на оплату капитального ремонта;
- еженедельное ведение таблицы расходов по капитальному ремонту по всем муниципальным контрактам;
- ежеквартальный анализ возвратов средств в бюджет;
- ведение книги регистрации лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета в разрезе 5 бюджетов;
- ведение сводного реестра бюджетополучателей в разрезе 5 бюджетов;
- прием платежных требований от ГУЭП ОКЭ филиала "Ангарские электрические сети", МУП города Ангарска "Ангарский водоканал", Ангарского отделения фирмы "Энергосбыт" ОАО "Иркутскэнерго" на оплату расходов за потребленную энергию и водоснабжение и доведение их до бюджетополучателей;
- ведение журнала регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3.Учет и составление бюджетной отчетности по исполнению бюджета АМО.
3.1.Учет доходов бюджета АМО.
Управлением осуществляется учет доходов бюджета АМО, бюджетов Мегетского, Одинского и Савватеевского муниципальных образований. Управлением ежедневно производились следующие операции:
- по счетам бюджетов - осуществлялось зачисление сумм по кодам бюджетной классификации в доходы бюджета, производились уточнения вида и принадлежности платежа, классифицировались поступления по квитанциям в доходы бюджета из Ангарского отделения Сберегательного банка Российской Федерации;
- по счету по учету средств от приносящей доход деятельности - распечатывались платежные поручения к выписке, осуществлялась классификация поступивших сумм по видам платежей (платные услуги, целевые средства, добровольные пожертвования, возвраты неверно перечисленных платежей). Дополнительно вносились в программу "АЦК-Финансы" суммы по ордерам на взнос наличных денег, полученные из РКЦ г. Ангарска;
- составлялась справка по поступившим доходам.
Ежемесячно проводилась сверка с министерством финансов Иркутской области по безвозмездным поступлениям.
3.2.Учет расходов бюджета АМО.
Ежедневно проводилась сверка данных о выбытии денежных средств с бюджетного и внебюджетного счетов согласно выпискам банка с данными, отраженными в программе "АЦК-Финансы".
Велись оборотные ведомости по операциям на счетах, открытых Управлению.
Ежедневно оформлялись чеки учреждениям - получателям бюджетных средств на получение наличных денег в РКЦ г. Ангарска. Всего в 2009 году выдано 770 чеков.
На основании распоряжений администраторов доходов бюджета АМО формировался реестр платежных поручений на возврат из доходов бюджета АМО излишне или ошибочно перечисленных сумм предприятиям и физическим лицам.
Проводилась проверка правильности оформления представленных учреждениями заявлений на оформление постоянных и временных пропусков в РКЦ г. Ангарска.
Ежемесячно проводилась сверка с отделением по г. Ангарску УФК по Иркутской области по поступившим доходам и кассовым выбытиям бюджета АМО.
3.3.Учет долговых обязательств.
Управлением осуществлялось ведение долговой книги АМО. Долговые обязательства по состоянию на 01.01.2009 составили 121500,0 тыс. руб. Из них кредит банка "ВТБ" составил 85000,0 тыс. руб., остаток кредита из Сбербанка РФ составил 36500,0 тыс. руб.
В 2009 году по кредитному соглашению с банком "ВТБ" дополнительно привлекались кредитные ресурсы в сумме 10300,0 тыс. руб. Погашение кредитов осуществлено досрочно и в сроки, установленные кредитными договорами, а именно по сроку 17 февраля 2009 г. возвращено Сбербанку РФ 36500,0 тыс. руб. В банк "ВТБ" гашение кредита осуществлялось в течение всего отчетного периода. Окончательный расчет по кредитному договору с банком "ВТБ" состоялся 13.11.2009 при сроке гашения 18.12.2009.
Кредитные ресурсы в бюджет АМО привлекались на основании конкурса. Управлением были подготовлены документы для проведения конкурса на предоставление кредитных ресурсов.
Муниципальный долг в 2009 году, тыс. руб.
Рисунок не приводится.
Всего на обслуживание долговых обязательств в 2009 году направлено 11901,8 тыс. руб. Долговые обязательства по состоянию на 01.01.2010 отсутствуют.
По запросам юридического отдела администрации АМО представлялась информация о задолженности юридических лиц перед бюджетом в части долговых обязательств.
Ежеквартально составлялся отчет о состоянии задолженности заимствований у третьих лиц муниципальных унитарных предприятий.
3.4.Учет бюджетной сметы Управления.
Бюджетные ассигнования на 2009 год утверждены Управлению в сумме 16928,0 тыс. руб., исполнение составило 16502,2 тыс. руб., в том числе полученные субвенции из бюджетов поселений составили 1774,0 тыс. руб. Исполнение по субвенциям составляет 100%. Бюджетная смета Управления за 2009 год исполнена на 97,5%.
За 2009 год поступило от работников 58 листков по временной нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам - 3 листка, по уходу за ребенком - 31 листок, по болезни - 24 листка.
За счет средств межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на исполнение полномочий по исполнению бюджетов приобретено основных средств на сумму 35,0 тыс. руб.
На балансе Управления имеется автомобиль ГАЗ-3110, год выпуска - 2002. За 2009 год пробег автомобиля составил 31,8 тыс. километров. Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов составили 110,5 тыс. руб., запчастей к автомобилю - 50 тыс. руб.
4.Составление проекта бюджета АМО на 2010 год и среднесрочного финансового плана на 2010 - 2012 годы.
В соответствии с Положением о бюджетном процессе в АМО, постановлением мэра АМО от 16.06.2009 N 1657 "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета Ангарского муниципального образования на 2010 год" были проведены следующие мероприятия:
Внесены изменения в Положение о порядке и методике планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год.
Сформирован план мероприятий по подготовке проекта бюджета Ангарского муниципального образования на 2010 год.
Подготовлено Положение о порядке формирования и финансового обеспечения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг.
Сформирован проект среднесрочного финансового плана АМО на период 2010 - 2012 гг.
Подготовлены заключения по заявкам главных распорядителей на финансирование в 2010 году получателей средств бюджета.
Специалисты Управления принимали участие в рабочих совещаниях администрации АМО по проекту бюджета АМО на 2010 год.
Сформирован проект решения Думы АМО "О бюджете АМО на 2010 год", утвержденный 25.12.2009.
В декабре 2009 года работники Управления приняли участие в подготовке и проведении публичных слушаний по проекту решения Думы АМО "О бюджете АМО на 2010 год".
В целях сохранения и увеличения доходной базы бюджета АМО в 2010 году внесены изменения в решение Думы АМО в части увеличения значения показателей К2 при расчете единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Данные изменения позволят привлечь дополнительные доходы в 2010 году.
Проведен анализ проектов решений Дум бюджетов поселений на 2010 год на предмет соблюдения требований бюджетного законодательства и направлены рекомендации по формированию проектов.
5.Осуществление последующего финансового контроля по исполнению бюджета АМО.
Управлением за 2009 год проведено 17 контрольных мероприятий, из них 14 - по плану, 1 - по поручению мэра АМО, 2 - по обращению прокуратуры города Ангарска. По сравнению с прошлым годом количество контрольных мероприятий уменьшилось на 2 (2008 год - 19 контрольных мероприятий).
Последующий финансовый контроль муниципальных учреждений и предприятий АМО осуществлялся путем проведения ревизий, тематических проверок, повторных проверок выполнения указаний по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также внутренних проверок в структурных подразделениях Управления.
Контрольные мероприятия, проведенные Управлением за отчетный период:
- 6 ревизий финансово-хозяйственной деятельности:
- МУП АМО "Аптека N 183";
- МУК "Дворец культуры "Энергетик";
- МУП АМО "Аптека N 88";
- МУЗ "Городская больница N 1";
- МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 4";
- МОУ ДОД "Детско-юношеская спортивная школа по горным лыжам";
- 5 тематических проверок:
- МОУ ДОД "Дворец творчества детей и молодежи" по вопросу "Штатная численность и фонд оплаты труда";
- МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 36" по вопросу "Формирование и использование средств на оплату труда";
- МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 38" по вопросам: учет основных средств, материальных запасов, поступление и расходование внебюджетных средств, формирование результатов деятельности и отчетности организации за 2007 - 2008 годы";
- МУЗ "Городская детская больница N 1" по вопросу "Поступление и расходование внебюджетных средств в 2008 году";
- МУЗ "Городская больница N 1" по вопросам: правильности учета основных средств и материальных запасов за период с 01.01 по 01.10.2009, арендных взаимоотношений с 01.01.2005 по 01.10.2009, выполнения указаний по устранению нарушений, выявленных в ходе ревизии, по акту ревизии от 16.09.2009 N 04-12-77;
- 4 проверки выполнения указаний по итогам ранее проведенных контрольных мероприятий:
- МОУ ДОД "Детская художественная школа N 1";
- МДОУ "Детский сад N 117";
- МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 25";
- МДОУ "Детский сад N 4";
- 1 внутренняя проверка в Управлении по вопросу "Осуществление расчетов за коммунальные услуги по договорам аренды муниципального имущества в 2009 году";
- 1 проверка совместно с прокуратурой г. Ангарска в негосударственном общеобразовательном учреждении "Православная школа во имя Святой Троицы" по вопросу "Целевое использование субсидии областного бюджета в 2009 году".
В 2009 году объем ассигнований за счет средств местного бюджета, выделенных бюджетополучателям АМО (подлежащих проверкам), составил 1592896,3 тыс. руб., объем охваченных проверками средств бюджета АМО - 136433,0 тыс. руб., доля проверенных средств бюджета АМО - 9%.
Кроме того, охвачено проверками прочих средств (бюджеты Федерации и Иркутской области, средства от приносящей доход деятельности и средства муниципальных унитарных предприятий) 115974,9 тыс. руб.
Всего охвачено проверками 252407,9 тыс. руб., или 10% от подлежащего проверкам объема средств (2544302,2 тыс. руб.). Ежегодный охват бюджетных учреждений и муниципальных предприятий также составил 10%.
Суммы выявленных за 2009 год нарушений и недостатков законодательства в финансово-бюджетной сфере приведены в таблице 4.
Таблица 4
Нарушения, выявленные в ходе контрольных мероприятий
в 2009 году
| N п/п | Финансовые нарушения в использовании | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | средств бюджета | 37840,3 |
| 2 | средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | 4212,7 |
| 3 | прочих средств | 264,0 |
| Всего | 42317,0 |
Кроме того, выявлены финансовые нарушения в деятельности муниципальных унитарных предприятий на сумму 834,0 тыс. руб.
Всего выявлено в результате контрольных мероприятий 2780 нарушений и недостатков в объеме 43151,0 тыс. руб., или 17% от объема охваченных проверками средств.
В структуре нарушений, выявленных контрольными мероприятиями, преобладают нарушения правил учета бюджетных средств (бухгалтерского учета), формирования бюджетной отчетности - они составляют 70% от суммы всех выявленных нарушений, или 30214,6 тыс. руб. Указанные нарушения - это расходы без подтверждения оправдательными документами, отсутствие обязательных реквизитов документов - 28006,3 тыс. руб., неотражение (несвоевременное отражение) в доходах бюджета средств, полученных от предпринимательской деятельности, - 1796,8 тыс. руб., несоответствие данных бухгалтерского учета первичным документам, фактам, данным контрагентов - 376,6 тыс. руб.
Более 13% составляют нарушения и недостатки при расходовании бюджетных средств, наибольшую долю среди которых занимают переплаты и неположенные выплаты, - 2696,2 тыс. руб.: содержание работников на сверхнормативных должностях, завышение тарифных разрядов работникам бюджетных учреждений, выплаты с нарушением законодательства и нормативно-правовых актов и т.п.
Около 8% приходится на нарушения при осуществлении предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 2927,6 тыс. руб., в том числе направление средств на цели, не предусмотренные нормативными правовыми актами и разрешительными документами, осуществление учета средств не на счетах, открытых в Управлении, а также осуществление деятельности при отсутствии необходимых разрешений или с их нарушением.
Нарушения и недостатки при работе с муниципальной собственностью выявлены на сумму 1725,5 тыс. руб. - 4% в общей сумме нарушений. Среди таких нарушений - ненадлежащая эксплуатация и хранение муниципального имущества, недостача муниципального имущества, занижение размеров арендной платы за пользование объектами муниципальной собственности.
По результатам выявленных нарушений были произведены мероприятия:
1.Возмещено в бюджет финансовых средств в сумме 285,2 тыс. руб., в том числе взыскано с виновных лиц - 85,9 тыс. руб., восстановлено в добровольном порядке - 167,1 тыс. руб., произведены расчеты с контрагентами - 32,2 тыс. руб. В бюджет района перечислено 85,7 тыс. руб. в возмещение причиненного ущерба.
2.За допущенные нарушения и недостатки привлечены к дисциплинарной ответственности 12 должностных лиц: вынесено замечание 4 лицам, выговор - 8 лицам. С директором МУК "ДК "Энергетик" не продлен трудовой договор.
3.В правоохранительные органы переданы материалы по 4 проведенным контрольным мероприятиям: МУЗ "Городская больница N 1" (ревизия и тематическая проверка), МУК "ДК "Энергетик" (ревизия), МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 38" (тематическая проверка по заданию прокуратуры).
6.Юридическая работа.
В 2009 году юридическая работа Управления осуществлялась по следующим направлениям:
6.1.Представительство интересов Управления и администрации АМО.
Таблица 5
| Наименование судебного органа | Общее количество дел | Общее количество судебных заседаний |
| Мировые судья | 0 | 0 |
| Суды общей юрисдикции | 3 | 3 |
| Арбитражный суд | 2 | 9 |
| ИТОГО: | 5 | 12 |
По предъявленным искам к Управлению были вынесены положительные решения в пользу Управления.
6.2.Работа с исполнительными документами.
В 2009 году к исполнению предъявлено 149 исполнительных листов, что на 25 исполнительных листов меньше, чем в 2008 году.
Динамика количества предъявленных исполнительных листов
за 2006 - 2009 годы, ед.
Рисунок не приводится.
Наибольшее количество исполнительных листов предъявлено к МУЗ "Городская детская больница N 1" - 57 листов, МОУ ДОД "Специализированная детская юношеская спортивная школа олимпийского резерва по борьбе "Победа" - 12 листов, администрации Ангарского муниципального образования - 10 листов.
Общая сумма представленных исполнительных документов составила 26505,1 тыс. руб., что на 12015,5 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом.
Динамика по объему средств по исполнительным документам
за 2006 - 2009 годы, тыс. руб.
Рисунок не приводится.
В 2009 году были возвращены без исполнения 28 исполнительных листов на сумму 1808,5 тыс. руб.
В 2009 году исполнено 120 листов на общую сумму 23146,6 тыс. руб. Из общей суммы исполненных документов:
1.За счет средств бюджета оплачено 56 исполнительных листов на общую сумму 23117,1 тыс. руб., или 99,9%, в том числе:
- за счет бюджета АМО - 49 исполнительных листов на сумму 979,7 тыс. руб., или 4,2%. По искам налоговой инспекции оплачен 31 исполнительный лист на сумму 22,8 тыс. руб., или 2,3%. По искам физических и юридических лиц оплачено 18 исполнительных листов на сумму 956,9 тыс. руб., или 97,7%, из которых 622,9 тыс. руб., или 65,1%, выплачено по искам Зайцева В.М. - денежная компенсация заработной платы;
- за счет бюджета города Ангарска - 4 исполнительных лист на сумму 22135,0 тыс. руб., или 95,8%. Вся сумма была оплачена по искам физических и юридических лиц. Основная доля исков была оплачена МУ "Служба заказчика" в сумме 22131,0 тыс. руб. - задолженность по оплате актов выполненных работ по муниципальным контрактам с ООО "Промстроймонтаж" и МУП города Ангарска "Ангарский водоканал";
- за счет бюджета Савватеевского муниципального образования - 3 исполнительных листа на сумму 2,3 тыс. руб., в том числе по искам налоговой инспекции - 1 исполнительный лист на сумму 0,6 тыс. руб., по иску физического лица - 2 исполнительных листа на сумму 1,7 тыс. руб. - денежная компенсация задержки заработной платы.
2.За счет внебюджетных средств оплачено 64 исполнительных листа на сумму 29,6 тыс. руб., или 0,1%. Вся сумма оплачена по искам налоговой инспекции.
Из таблицы 4 видно, что наибольшее количество исполнительных листов поступило в адрес учреждений здравоохранения - 46,9%. Основная категория дел - взыскание госпошлины по судебным актам 2007 года о взыскании заработной платы работникам МУЗ "Городская детская больница N 1".
Однако по сумме оплаченных листов наибольший удельный вес - 62,6% - имеет отдел по физической культуре и спорту администрации АМО - судебные решения по иску Зайцева В.М.
Таблица 6
Анализ оплаченных исполнительных листов в резерве главных
распорядителей бюджетных средств Ангарского
муниципального образования
| N п/п | Наименование главного распорядителя | Количество исполнительных листов, ед. | Удельный вес, % | Сумма исполнительных листов, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1. | Администрация | 8 | 7,1 | 188,9 | 18,7 |
| 2. | КУМИ | 3 | 2,7 | 5,3 | 0,5 |
| 3. | Управление образования | 37 | 32,7 | 146,6 | 14,5 |
| 4. | Управление здравоохранения | 53 | 46,9 | 36,6 | 3,6 |
| 5. | Отдел по культуре | 2 | 1,8 | 0,2 | 0,1 |
| 6. | Отдел по физической культуре и спорту | 10 | 8,8 | 631,6 | 62,6 |
| ИТОГО | 113 | 10,3 | 1009,3 | 100,0 |
На контроле в управлении находятся 3 исполнительных листа к МУЗ "Городская детская больница N 1" Ворона Э.М. по делу о возмещении вреда здоровью, выплаты по которым имеют периодический характер. Общая сумма выплат за 2009 год составила 117,4 тыс. руб.
Кроме того, в 2009 году были оплачены 14 исполнительных листов на общую сумму 10,0 тыс. руб., предъявленные и не исполненные в 2008 году.
По состоянию на 01.01.2010 не исполнен 1 исполнительный лист на сумму 150,0 тыс. руб. к МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" - возмещение вреда здоровью Чебакову В.Ф., причиненного в результате нарушений правил охраны труда.
7.Организационные мероприятия.
В отчетном периоде Управлением проведено 2 совещания с главными распорядителями бюджетных средств по различным вопросам исполнения бюджета АМО.
В мае 2009 года был организован однодневный семинар для счетных работников бюджетных учреждений по вопросам внесенных изменений в законодательство по бюджетному учету с приглашением лекторов из сельскохозяйственной академии г. Улан-Удэ. В семинаре приняли участие свыше 100 бухгалтеров.
Организовано 6 заседаний межведомственной комиссии по наполнению бюджетов.
Специалисты Управления приняли участие в работе комиссий по вопросам сокращения задолженности по арендным платежам в бюджет АМО, передаче муниципального имущества в аренду, тарифной комиссии.
Приняли участие в 3-х заседаниях областной целевой подгруппы по системе налогообложения в виде единого налога на временный доход для отдельных видов деятельности.
Приняли участие в работе Совета при Правительстве Иркутской области по совершенствованию межбюджетных отношений в Иркутской области.
В 2009 году специалистами Управления разработано 9 проектов решений Думы АМО, 18 проектов постановлений и распоряжений мэра АМО, 14 приказов Управления.
Специалистами Управления составлялись 43 периодических отчета.
В соответствии с данными журнала входящей корреспонденции количество поступивших в Управление документов составило 3744 ед., количество исходящих документов составило 1567 ед., количество документов, поступивших на согласование, - 150 ед.
В течение года во всех отделах Управления проводилась экономическая учеба по вопросам деятельности Управления.
В отчетном году было осуществлено 2 проверки деятельности Управления:
- КСП по Иркутской области по вопросу финансирования расходов на оплату труда работников общеобразовательных учреждений АМО в 2009 году;
- Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Иркутской области по вопросу использования в 2007 - 2008 годах субвенций, предоставленных из Федерального фонда компенсаций на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
Нарушений по указанным проверкам в Управлении не установлено.
Задачи Управления на 2010 год:
1.Наладить более тесное взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, являющимися администраторами доходов бюджета АМО.
2.Совместно с Ангарским отделением N 7690 Сбербанка России, Управлением образования, Управлением информационных технологий администрации АМО внедрить систему оплаты за содержание детей в детских дошкольных учреждениях через терминалы Сбербанка.
3.Совместно с Управлением информационных технологий администрации АМО продолжить работу по установлению электронного документооборота с администрацией Савватеевского муниципального образования.
4.Принять участие в разработке нормативной базы для составления муниципальных заданий.
Первый заместитель мэра
И.Е.ЦЫПЕНКО